Решение № 2А-953/2018 2А-953/2018~М-983/2018 М-983/2018 от 23 сентября 2018 г. по делу № 2А-953/2018

АДМИНИСТРАТИВНОЕ
РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«24» сентября 2018 года г.Похвистнево Самарской области

Похвистневский районный суд Самарской области в составе председательствующего судьи Сазоновой О.Г., при секретаре Костиной Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-953/18 по административному иску Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Представитель Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области ФИО2 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных требований указала, что ФИО1 02.05.2017 представила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, согласно которой общая сумма дохода составила 234414 рублей, сумма налога, подлежащая уплате, составила 30474 рублей, а общая сумма налога, самостоятельно исчисленная налогоплательщиком, составила 27874 рублей. В связи с чем, направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа по НДФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 в срок, установленный в требованиях, налог уплатила не в полном объеме, поэтому задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2016 год составила 7677 рублей, пени - 1630 рублей 97 копеек. ФИО1 является страхователем по обязательному пенсионному страхованию. В связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате страховых взносов должнику начислены пени за 2017 год в размере 64 рублей 61 копейки. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №76 Похвистневского района вынесено решение о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 4649 рублей и пени в сумме 968 рублей 30 копеек. Исполнительный лист не был предъявлен в службу судебных приставов. В судебном заседании представитель административного истца ФИО3, действующая по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, просила взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области задолженность в размере 9372 рублей 58 копеек, из которых: неуплаченный налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7677 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1630 рублей 97 копеек, пени на накопительную часть трудовой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 рублей 61 копейки.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть административный иск Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области без ее участия, в удовлетворении отказать. ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании указала, что в 2012 году у нее образовала переплата по налогу на доходы физических лиц в размере 4649 рублей, поэтому сумма задолженности должна быть уменьшена.

Выслушав пояснения представителя административного истца, изучив материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области.

Налогоплательщики - физические лица, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и обязаны согласно ст.229 НК РФ представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Согласно п.2 ст.227 НК РФ исчисление и уплату налога производят нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

На основании ст.227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

На основании п.9 ст.227 НК РФ авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1. за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2. за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3. за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Согласно пп.4 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 на основании пп.2 п.1 ст.6 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.5 Федерального закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании п.1 ст.18 вышеуказанного закона плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в порядке, предусмотренном ст.16 данного закона. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов нe позднее 31 декабря текущего календарного года самостоятельно в фиксированном размере и в порядке, определяемом ст.14 Федерального закона РФ № 212-ФЗ, согласно тарифов, предусмотренных ст.12 указанного закона. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном вышеуказанным законом.

В соответствии с п.1 ст.14 указанного закона плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 настоящей статьи, а именно: фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п.1 ч.2 ст.12 данного закона, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п.3 ч.2 ст.12 данного закона, увеличенное в 12 раз.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате страховых взносов в соответствии со ст.25 Федерального закона Российской Федерации от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» административному ответчику начислены пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2017 год за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Административному ответчику начислены пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64 рублей 61 копейки.

ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Требование об уплате пени по страховым взносам оставлено административным ответчиком без исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2016 год, общая сумма дохода составила 234414 рублей, сумма налога, подлежащая уплате, составила 30474 рублей, а общая сумма налога, самостоятельно исчисленная налогоплательщиком, составила 27874 рублей.

В соответствии со ст.69 НК РФ административным истцом были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа по НДФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 в срок, установленный в требованиях, налог уплатила не в полном объеме, поэтому задолженность по налогу на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 7677 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1630 рублей 97 копеек.

Решением мирового судьи судебного участка №76 Похвистневского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ удовлетворены исковые требования Межрайонной ИФНС №14 по Самарской области, с ФИО1 взысканы неуплаченный налог на доходы физических лиц за 2012 год в размере 4649 рублей, пени на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц за 2012 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 968 рублей 30 копеек. Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Суд не принимает во внимание доводы административного ответчика о том, что задолженность по налогу на доходы физических лиц должна быть уменьшена на 4649 рублей, взысканную решением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, поскольку исполнительный лист административным истцом в службу судебных приставов не предъявлялся, а сумма недоимки в размере 4649 рублей была зачтена в хронологическом порядке оплатой по платежному извещению от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11256 рублей.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.103 и ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области задолженность в размере 9372 рублей 58 копеек, из которых: неуплаченный налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7677 рублей (КБК №), пени по налогу на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1630 рублей 97 копеек (КБК №), пени на накопительную часть трудовой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 рублей 61 копейки (КБК №).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционной инстанции по административным делам Самарского областного суда через Похвистневский районный суд Самарской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. Решение суда в окончательной форме изготовлено 01.10.2018.

Судья О.Г. Сазонова