Решение № 2А-1972/2018 2А-218/2019 2А-218/2019(2А-1972/2018;)~М-1941/2018 М-1941/2018 от 17 января 2019 г. по делу № 2А-1972/2018

Дело № 2а-218/2019


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 января 2019 года г. Переславль-Залесский

Переславский районный суд Ярославской области в составе суда председательствующего судьи Грачевой Н.Л.., при секретаре Кузьминой О.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском просит :

-взыскать с ФИО1, ИНН <номер скрыт> недоимки по:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год размере 986 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2014,2016 гг. в размере 72132 руб., пеня за 2014, 2016 гг. в размере 336.01 руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в размере 418 руб., пеня за 2016 год в размере 1.95 руб.

на общую сумму 73873.96 рублей.

Требование истец мотивировал тем, что в соответствии со ст.357 НК РФ должник, имеющий в собственности объекты налогообложения - Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак<номер скрыт>, Марка/Модель:ГАЗ 3309, VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта>

Моторные лодки, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:(отсутствует). <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00

Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:ГАЗ 350701: САЗ, VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта> Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель: БМВ 525 VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00, Дата утраты <дата скрыта> 0:00:00

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:INFINITIFX 35 PREMIUM, VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00: В соответствии со ст.358 НК РФ, является плательщиком транспортного налога.

В установленный законом срок транспортный налог, начисленный в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении от <дата скрыта><номер скрыт> уплачен не был.

В соответствии со ст.399, ст.400 НК РФ должник, имеющий в собственности объекты налогообложения - Магазин <номер скрыт>, адрес: <адрес скрыт>, Кадастровый <номер скрыт>, Площадь 46,70, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00 ;

- Квартиры, адрес: <адрес скрыт> 7, Кадастровый <номер скрыт>, Площадь 43, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00 в соответствии со ст.401 НК является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В установленный законом срок налог на имущество, начисленный в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении от <дата скрыта><номер скрыт> уплачен не был.

В соответствии со ст. 388 НК РФ должник, имеющий в собственности объекты налогообложения - земельный участок, адрес: <адрес скрыт>, кадастровый <номер скрыт>, Площадь 727, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00 -ст.389 НК РФ, является плательщиком земельного налога.

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа налогоплательщиком по срокам добровольной уплаты, указанном в нем и до настоящего времени не исполнено.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты налогов за 2014-2016 год. В связи с уменьшением начисленных пеней после направления налогоплательщику требования, общая сумма задолженности уменьшена и составляет 73873.96 руб.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Ярославской области обратилась в судебный участок № 1 Переславского судебного района Ярославской области с заявлением о вынесении судебно: приказа в отношении ФИО1. Судьей вынесен судебный приказ № 2а-650/2018 от 02.07.2018. В установленный ч.3 ст.123.5 КАС РФ срок от должника поступили возражения относительно данного судебного приказа. В соответствии с ч.1 ст. 123.7 КАС РФ судьей вынесено определение от 06.07.2018 об отмене судебного приказа.

Отмена судебного приказа № 2а-650/2018 от 02.07.2018 явилась причиной обращения инспекцией в Переславский районный суд за взысканием вышеназванного налога с должника путем подачи административного искового заявления.

Административный истец в судебное заседание представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, требование поддерживает.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, признании иска в полном объеме. При этом указывает, ответчик понимает, что иску будет удовлетворен.

Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу, что иск подлежит удовлетворению.

Согласно ст 157 КАС РФ ответчик вправе признать иск. В данном случае признание иска не противоречит закону, суд находит возможным принять признание иска и удовлетворить требование административного истца.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ответчик является собственником объектов налогообложения.

Ответчику принадлежат на праве собственности Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:ГАЗ 3309, VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта> Дата регистрации права <дата скрыта>

Моторные лодки, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:(отсутствует). <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00

Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:ГАЗ 350701: САЗ, VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель: БМВ 525 VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00, Дата утраты <дата скрыта> 0:00:00

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, Марка/Модель:INFINITIFX 35 PREMIUM, VIN: <номер скрыт>, Год выпуска <дата скрыта>, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00 Соответственно в силу - ст.358 НК РФ является плательщиком транспортного налога. (л.д.8,9)

Согласно ст.356 НК РФ, п. 1 ст. 1 Закона Ярославской области «О транспортном налоге Ярославской области» № 71-3 от 05.11.2002г. (с последующими изменениями и дополнениями на территории Ярославской области вводится транспортный налог, устанавливаются ставки налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщике соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоге периодом. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному на устанавливается как календарный год.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчислятся в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (Транспортный налог = Налоговая база х Налоговая ставка/12 х срок владения, за который производится расчет).

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются на основании ст.361 НК РФ. В установленный законом срок транспортный налог, начисленный в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении от <дата скрыта><номер скрыт> уплачен не был.

Ответчику принадлежит на праве собственности Магазин <номер скрыт>, адрес: <адрес скрыт>, „ Кадастровый <номер скрыт>, Площадь 46,70, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00

- Квартиры, адрес: <адрес скрыт> Кадастровый <номер скрыт>, Площадь 43, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00. Соответственно в силу - ст.401НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц. (л.д.10-15)

Согласно п.2 ст.402 НК РФ установлен порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц как инвентаризационная стоимость объекта имущества. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

На основании ст.408 НК РФ с учетом ст.404, ст.406 НК РФ порядок исчисления суммы налога (Налог на имущество = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка х Коэффициент владения).

Ставки налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст.406 НК РФ).

В соответствии с ст. 405 НК РФ налоговый период по налогу на имущество устанавливается как календарный год.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный законом срок налог на имущество, начисленный в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении от <дата скрыта><номер скрыт> уплачен не был.

Ответчику принадлежит на праве собственности земельный участок, адрес: <адрес скрыт>,,, „ Кадастровый <номер скрыт>, Площадь 727, Дата регистрации права <дата скрыта> 0:00:00. ( л д 16-19). Соответственно в силу - ст.389 НК РФ является плательщиком земельного налога. (л.д.10-15)

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НКРФ.

В силу п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу нормы ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (Земельный налог = Кадастровая стоимость х Размер доли х Налоговая ставка х Коэффициент владения).

В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Согласно Решению Переславль-Залесской городской Думы от 31.07.2014 № 83 (с последующими изменениями и дополнениями) «Об установлении земельного налога», физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплачивают налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный законом срок налог на имущество, начисленный в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении уплачен не был.

Истцом в соответствии с положениями ст 57,58 НК РФ направлено налоговое уведомление <номер скрыт> от <дата скрыта>, с указанием объектов налогообложения, расчетом налогов ( л д. 16-20).

Согласно ст 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст 69 НК РФ 1. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст 70 НК РФ 1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ).

Из налогового уведомления <номер скрыт> от <дата скрыта> ( л д 16,17) видно, что транспортный налог за 2014 года, подлежащий уплате в срок до 1.12.2015 года составляет 22418 руб, за 2015 год, подлежащий уплате до 1 декабря 2016 года -50949руб. ; за 2016 г, подлежащий уплате до 1 декабря 2017 года -49714 руб.. Земельный налог на земельный участок с кадастровым номером 76:18:200109:79 за 2016 год, подлежащий уплате до 1 декабря 2017 года составляет- 418руб. Налог на имущество физических лиц за а 2016 год, подлежащий уплате до 1.12.2017 года с учетом переплаты составляет 986 руб.

Материалами дела подтверждено, что ответчику направлено требование <номер скрыт> от <дата скрыта> со сроком уплаты до 01.02.2018 года земельный налог в сумме 418 руб, налог на имущество в сумме 986 руб, транспортный налог в сумме 72132руб, пени всего 432руб55 коп ( л д 21).

Требование направлено в установленные сроки. Доказательств исполнения уплаты налога ответчиком не представлено.

Согласно ст 48 Налогового кодекса РФ 1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ)

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая,

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. В соответствии с ч. 2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, определением мирового судьи от 06.07.2018 года судебный приказ, вынесенный 02.07.2018 года отменен на основании представленных ответчиком возражений ( л д 34,35).

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок для подачи иска в районный суд истекает 06.01.2019 года. Истец обратился в суд с иском 14.12.2018 года, то есть в установленный срок.

Пени начислены и предъявлены к оплате в соответствии со ст 75 НК РФ.

С ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2416,22 руб ( 103-107 КАС РФ, ст 333-19 НК РФ )

На основании, изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <номер скрыт> недоимки по на налогу по:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год размере 986 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2014,2016 гг. в размере 72132 руб., пеня за 2014, 2016 гг. в размере 336.01 руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в размере 418 руб., пеня за 2016 год в размере 1.95 руб.

Всего на общую сумму 73873.96 рублей.

Взыскиваемые суммы подлежат зачислению в доход бюджета: - по транспортному налогу на р/счет <***> банк получателя: Отделение Ярославль

получатель: Управление федерального казначейства МФ РФ по Ярославской области (МРИ ФНС

РФ № 1 по Ярославской области).

ИНН <***> (поле расчетного документа 61)

КПП 760801001 (поле расчетного документа 103)

БИК 047888001

ОКТМО 78632455

КБК 18210604012021000110 (налог)

КБК 18210604012022100110(пени)

- по налогу на имущество нар/счет 40101810700000010010банк получателя: Отделение Ярославль

получатель: Управление федерального казначейства по Ярославской области (МРИ ФНС России

№ 1 по Ярославской обл.)

ИНН <***> (поле расчетного документа 61)

КПП 760801001 (поле расчетного документа 103)

БИК 047888001

ОКТМО 78632455

КБК 18210601030101000110 (налог)

- по земельному налогу на р/счет 40101810700000010010банк получателя: Отделение Ярославль

получатель: Управление федерального казначейства по Ярославской области (МРИ ФНС России

№ 1 по Ярославской области)

ИНН <***> (поле расчетного документа 61)

КПП 760801001 (поле расчетного документа 103)

БИК 047888001

ОКТМО 78632455

КБК 18210606043101000110 (налог)

КБК 18210606043102100110(пени)

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 2416,22 руб..

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Переславский районный суд в течение1 месяца с дня изготовления мотивированного решения.

Судья Грачева Н.Л.