Решение № 2А-1791/2024 2А-1791/2024~М-1691/2024 М-1691/2024 от 10 декабря 2024 г. по делу № 2А-1791/2024

Дело № 2а-1791/2024

УИД 12RS0001-01-2024-002213-25


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г.Волжск 11 декабря 2024 года

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Малышевой Л.Н., при секретаре судебного заседания Сумкиной В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

Установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 (ИНН №) задолженности в сумме 12912 рублей 95 копеек:

1. Транспортный налог с физических лиц:

за 2020 год налог в сумме 3675,00 руб.;

за 2021 год налог в сумме 3675,00 руб.;

за 2022 год налог в сумме 3675,00 руб.

2. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год налог в сумме 8,00 руб.;

за 2021 год налог в сумме 8,00 руб.;

за 2022 год налог в сумме 8,00 руб.

3. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год налог в сумме 13,00 руб.;

за 2021 год налог в сумме 15,00 руб.;

за 2022 год налог в сумме 16,00 руб.

4. Пени в сумме 1 819,95 руб., в том числе:

пени по транспортному налогу с физических лиц:

за 2020 год в сумме 253,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за 2021 год в сумме 27,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год в сумме 0,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

за 2021 год в сумме 0,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год в сумме 0,91 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки за 2020 год в сумме 13,00 руб.

за 2021 год в сумме 0,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки за 2021 год в сумме 15,00 руб.

пени ЕНС в сумме 1537,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование требований указано на то, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, поскольку ему на праве собственности в 2020 году принадлежали на праве собственности:

- автомобиль Volkswagen Polo государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 105 л.с.;

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/1;

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/1;

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/1;

- жилой дом с кадастровым номером № по адресу<адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/1;

- квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/4.

Поскольку налогоплательщиком, исчисленные налоговом органом, налоговые платежи в добровольном порядке, а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не оплачены, по заявлению административного истца от ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебного участка № Волжского судебного района Республики Марий Эл ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 заявленной в иске задолженности (дело №). В связи с отменой судебного приказа определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ с требованиями о взыскании налоговой задолженности в исковом порядке.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащее, однако в судебное заседание не явился, ходатайством просил отложить.

В соответствии со ст. 152 КАС РФ судом определено о рассмотрении дела в отсутствии не явившегося и извещенного надлежащее представителя административного ответчика, поскольку оснований для отложения судебного заседания суд не находит.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Изучив административное дело №, материалы данного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (части 1 статьи 357 НК РФ).

Из части 1 статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 частей 1, 2 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (части 1 статьи 361 НК РФ).

Статьей 5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 года N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в редакции на момент образовании задолженности) установлены налоговые ставки, в том числе для автомобилей легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 35 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 50 рублей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 принадлежит с ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство VOLKSWAGEN POLO государственный регистрационный знак №, мощность 105 л.с.

Сумма задолженности по пени по транспортному налогу составила: за 2020 год налог в сумме 3675,00 руб.; за 2021 год налог в сумме 3675,00 руб.; за 2022 год налог в сумме 3675,00 руб. (с учетом количества лошадиных сил, ставок с одной лошадиной силы, периода 12 месяцев за год).

Поскольку требование об уплате в срок исполнено ФИО1 не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в указанном размере.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в бюджет задолженность по пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 253,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год в сумме 27,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта с ДД.ММ.ГГГГ определяется как инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ (часть 1 статьи 403 НК РФ).

Из части 1 статьи 406 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат: с №. жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве 1/1; с ДД.ММ.ГГГГ. квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве 1/4.

Сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов составляет: за 2020 год налог в сумме 8,00 руб.; за 2021 год налог в сумме 8,00 руб.; за 2022 год налог в сумме 8,00 руб. (расчет которых произведен с учетом принадлежности в праве собственности на имущество, периода владения – 12 месяцев). Поскольку требование об уплате в срок исполнено ФИО1 не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации за 2020 год в сумме 0,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 год в сумме 0,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно норме статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с пунктом 4 данной статьи налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента: в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (ч.1 ст.394 НК РФ).

Из материалов дела следует, что с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата, доля в праве 1/1; ДД.ММ.ГГГГ. земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, уч.503, доля в праве 1/1; с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве 1/1.

Поскольку требование об уплате в срок исполнено ФИО1 не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации за 2020 год в сумме 0,91 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки за 2020 год в сумме 13,00 руб.; за 2021 год в сумме 0,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки за 2021 год в сумме 15,00 руб.; пени ЕНС в сумме 1537,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100000 рублей - 4000 рублей.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175 – 180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 (№) о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> кв. в бюджет недоимки в сумме 12912,95 руб., в том числе::

1. Транспортный налог с физических лиц:

за 2020 год налог в сумме 3675,00 руб.;

за 2021 год налог в сумме 3675,00 руб.;

за 2022 год налог в сумме 3675,00 руб.

2. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год налог в сумме 8,00 руб.;

за 2021 год налог в сумме 8,00 руб.;

за 2022 год налог в сумме 8,00 руб.

3. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год налог в сумме 13,00 руб.;

за 2021 год налог в сумме 15,00 руб.;

за 2022 год налог в сумме 16,00 руб.

4. Пени в сумме 1 819,95 руб., в том числе:

пени по транспортному налогу с физических лиц:

за 2020 год в сумме 253,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за 2021 год в сумме 27,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год в сумме 0,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

за 2021 год в сумме 0,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

за 2020 год в сумме 0,91 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки за 2020 год в сумме 13,00 руб.

за 2021 год в сумме 0,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с недоимки за 2021 год в сумме 15,00 руб.

пени ЕНС в сумме 1537,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взысканные платежи подлежат перечислению на счет получателя платежа Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл, с указанием вида взысканных налогов.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп. в доход бюджета городского округа «Город Волжск».

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Малышева Л.Н.

Решение в окончательной форме

составлено 25 декабря 2024 года