Решение № 2А-964/2020 2А-964/2020~М-222/2020 М-222/2020 от 24 мая 2020 г. по делу № 2А-964/2020

УИД - 61RS0008-01-2020-000391-48

Дело №2а-964/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 мая 2020 года г. Ростов-на-Дону

Советский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

судьи Кузьминовой И.И.

при секретаре Палага В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №24 по Ростовской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №24 по Ростовской области обратилась с административным исковым заявлением, сославшись на то, что в соответствии с главами 28, 31 НК РФ, Областным законом Ростовской области "о региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области".Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 11.10.2005 №66 "Об установлении налога на имуш,ество физических лиц", и "Положением о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону", введенным решением Ростовской-на-Дону городской Думой №38 от 23.08.2005г., физические лица, имеюшие в собетвенности земельные участки, объекты имущеетва и зарегистрированные транспортные средства,являются плательшиками земельного налога, налога на имущество и транспортного налога.

На основании сведений, предоставленных регистрируюшими органами за плательщиком ФИО1 зарегистрированы транспортные средства, земельные участки, объекты имущества.

Согласно ст. 6 Областного закона по истечении налогового периода налогоплателъщики, являющиеся физическими лицами, производят уплату транспортного налога в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма транспортного налога к уплате составляет: 2017-720рублей, 2016-720рублей. 2015г-540рублей, итого-1980рублей. Принудительное взыекание пени с физических лиц осуществляется в порядке ст.48 НК РФ. Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила – 21,77 руб.

Согласно ст. 4.3 Положения о земельном налоге на территории г. Ростова-на-Дону, принятого решением городской Думы от 23.08.2005г. № 38 о земельном налоге налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Сумма налога составляет за 2016год-323рубля.

Обязанность по уплате налога в установленный срок не была исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями п.З ст.75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Принудительное взыскание пени с физических лиц осуществляется в порядке ст.48 ПК РФ. Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила – 5,77 руб.

Согласно п.1 ст.363, п.1 ст. 397 НК РФ, уплата налога на имущество физических лиц цроизводится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.Сумма налога к уплате составляет:2017 - 37 руб.,Обязанность но уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями н.З ст.75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени.

Принудительное взыскание пени с физических лиц осуществляется в порядке ст.48НК РФ. Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила – 0,66 руб.

Исходя из величины налоговой базы объекта налогообложения и соответствующих налоговых ставок, установленных действующим законодательством, произведен расчет имущественных налогов. Расчет указан в налоговом уведомлении.В нарушении норм действующего законодательства, должник оплату в счет погашения указанных начислений не производил, в связи с чем, в адрес плательщика в соответствии со ст. 69 ПК РФ были направлены требования об уплате сумм налога и пени.Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в полном объеме: задолженностъ по налогу не была погашена, пеня налогоплательщиком не уплачивалась.

В соответствии со статьей 3 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» с 01.01.2010 г. но 31.12.2016 г. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществлял Пенсионный фонд Российской Федерации в отнощении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Федеральными законами от 03.07.2016г. № 243- ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и от 03.07.2016г. № 250- ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что с 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов возлагаются на налоговые органы.

Согласно п. 1 ст. 419 главы 34, "Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В случае прекращения деятельности страхователей в установленном порядке до 31 декабря текущего года фиксированный платеж, подлежащий уплате в текущем году, уплачивается за фактический период деятельности не позднее даты ее прекращения.

Должник в качестве индивидуального предпринимателя, в 2019 г. прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения.

Размер фиксированного платежа на ОПС зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП (нотариусом адвокатом), 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Если доход 300000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет: 26 545 руб. - за 2018 г., 29 354 руб. - за 2019 г., 32 448 руб. - за 2020 г. 17 328,48 руб. - 2014 г. Если доход больше 300 000руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Размер страховых взносов на ОПС не может быть больще: 212 360 руб. - за 2018 г., 234 832 руб. - за 2019 г., 259 584 руб. - за 2020 г. 138 627,84 руб. - 2014 год.

Фиксированные платежи для ИП (нотариусов, адвокатов) на ОМС составляют (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ): 5 840 руб. - за 2018 г., 6 884 руб. - за 2019 г., 8 426 руб. - за 2020 г., 3796,85-за 2016г.

Требованием от 06.05.2019 № 31370 должнику было предложено уплатить взносы и пени по уплате страховых взносов. В добровольном порядке указанное требование не исполнено.

Статья 346.29 объектом налогооблажения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для ичисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, расчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.Налог - 14 206,00 руб.

В соответствии со ст.346.32 налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

ФИО1 представила в налоговый орган налоговые декларации ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Индивидуальный предприниматель ФИО1 № снят с учета 10.04.2019г, что подтверждается выпиской из ЕГРИН.

Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями п.З ст.75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени.

Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила - 36,70 рублей.

Требованием от 06.05.2019 № 31370 должнику было предложено уплатить налоги и пени.

Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в полном объеме: задолженность по налогу не была погашена, пеня налогоплательщиком не уплачивалась. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения в суд в порядке ст. 48 ПК РФ с заявлением о взыскании недоимки и пени.

18.10.2019 года Мировым судьей судебного участка №2 Советского судебного района г. Ростова-на-Дону был вынесен судебный приказ №2-2а-3482/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 17354,26 руб..

13.11.2019 года ФИО1 обратилась к мировому судье с возражениями относительно судебного приказа №2-2а-3482/2019 от 18.10.2019 года и с заявлением об отмене судебного приказа в связи с тем, что он не согласна с суммой задолженности.

13.11.2019 года Мировой судья судебного участка №2 Советского судебного района г. Ростова-на-Дону вынес определение об отмене судебного приказа №2-2а-3482/2019.

На основании вышеизложенного, истец просит взыскать с ФИО1 недоимки по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 191.22 руб., пеня в размере 0.49 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплат) страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующем. платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017года : налог в размере 815.39 руб., пеня в размере 2.11 рублей, Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог в размере 14206 руб., пеня в размере 36.70 рублей,налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, при меняемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 406 руб., пеня в размере 5.15 руб.,Налог на имущество физических лиц, в размере 37 руб., пеня в размере 0.66 руб.,Транспортный налог с физических лиц: налог размере 1980 руб., пеня в размере 21,77рублей,земельный налог вразмере 323 рубля, пеня в размере 5,77 рублей, на общую сумму в размере 18031,26 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России №24 по Ростовской области о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки представителя суду не сообщили, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлено.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с правовой позицией, сформулированной в Определении Конституционного Суда РФ от 22.03.2012 № 479-О-О, законодательные правила направления и исполнения требования об уплате налога имеют юридическое значение для исчисления срока на обращение в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление налогового органа может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.Не может осуществляться принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, 13.11.2019 года Мировой судья судебного участка №2 Советского судебного района г. Ростова-на-Дону вынес определение об отмене судебного приказа №2-2а-3482/2019.

Учитывая изложенное, настоящее административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций могло быть подано в суд до 13.05.2020г.

При этом Межрайонная ИФНС России №24 по Ростовской области обратилась в Советский районный суд г. Ростова-на-Дону с административным исковым заявлением 31.01.2020, то есть в установленный законодательством срок, а потому суд рассматривает данное административное исковое заявление по существу.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с главами 28, 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, Областным законом Ростовской области "о региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области". Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 11.10.2005 №66 "Об установлении налога на имущество физических лиц", и "Положением о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону", введенным решением Ростовской-на-Дону городской Думой №38 от 23.08.2005г., физические лица, имеюшие в собетвенности земельные участки, объекты имущеетва и зарегистрированные транспортные средства, являются плательщиками земельного налога, налога на имущество и транспортного налога.

На основании сведений, предоставленных регистрируюшими органами за плательщиком ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимости квартира по адресу <адрес>. 28 с 23 июля 2015 года, автомобиль ХЕНДЭ Акцент,государственный номер –№ 2006 года выпуска с 15 июля 2015года, земельный участок и дом в Азовском районе, с.Новониколаевка.

Согласно ст. 4.3 Положения о земельном налоге на территории г.Ростова-на-Дону, принятого решением городской Думы от 23.08.2005года №38 о земельном налоге налогоплателъщики-физические лица не являющиеся ИП производят уплату земельного налога в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога составляет за 2016год-323рублей, пеня-5,77рубля.

Согласно п.1 ст.363, п.1 ст. 397 ПК РФ, уплата налога на имущество физических лиц цроизводится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.Сумма налога к уплате составляет:2017 - 37 руб.

Обязанность но уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями н.З ст.75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени.

Принудительное взыскание пени с физических лиц осуществляется в порядке ст.48 ПК РФ. Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила - 0.66 руб.

Налог на имущество физических лиц, взымаемых по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов налог- 406рублей, пеня- 5,15 рублей.

Сумма транспортного налога к уплате составляет за 2017год -720рублей, 2016-720рублей. 2015г-540рублей, итого-1980рублей. Принудительное взыекание пени с физических лиц осуществляется в порядке ст.48 НК РФ. Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила – 21,77 руб.

В случае прекращения деятельности страхователей в установленном порядке до 31 декабря текущего года фиксированный платеж, подлежащий уплате в текущем году, уплачивается за фактический период деятельности не позднее даты ее прекращения.

Должник в качестве индивидуального предпринимателя, в 2019 г. прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения.

Размер фиксированного платежа на ОПС зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП (нотариусом адвокатом), 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Если доход 300000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет: 26 545 руб. - за 2018 г., 29 354 руб. - за 2019 г., 32 448 руб. - за 2020 г. 17 328,48 руб. - 2014 г. Если доход больше 300 000руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Размер страховых взносов на ОПС не может быть больще: 212 360 руб. - за 2018 г., 234 832 руб. - за 2019 г., 259 584 руб. - за 2020 г. 138 627,84 руб. - 2014 год.

Фиксированные платежи для ИП (нотариусов, адвокатов) на ОМС составляют (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ): 5 840 руб. - за 2018 г., 6 884 руб. - за 2019 г., 8 426 руб. - за 2020 г., 3796,85-за 2016г.

Требованием от 06.05.2019 № 31370 должнику было предложено уплатить взносы и пени по уплате страховых взносов. В добровольном порядке указанное требование не исполнено.

Статья 346.29 объектом налогооблажения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для ичисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, расчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.Налог - 14 206,00 руб.

В соответствии со ст.346.32 налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

ФИО1 представила в налоговый орган налоговые декларации ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Индивидуальный предприниматель ФИО1 № снят с учета 10.04.2019г, что подтверждается выпиской из ЕГРИН.

Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями п.3 ст.75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени.

Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила - 36,70 рублей.

Требованием от 06.05.2019 № 31370 должнику было предложено уплатить налоги и пени.

Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в полном объеме: задолженность по налогу не была погашена, пеня налогоплательщиком не уплачивалась. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения в суд в порядке ст. 48 ПК РФ с заявлением о взыскании недоимки и пени.

18.10.2019 года Мировым судьей судебного участка №2 Советского судебного района г. Ростова-на-Дону был вынесен судебный приказ №2-2а-3482/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 17354,26 руб..

13.11.2019 года ФИО1 обратилась к мировому судье с возражениями относительно судебного приказа №2-2а-3482/2019 от 18.10.2019 года и с заявлением об отмене судебного приказа в связи с тем, что он не согласна с суммой задолженности.

13.11.2019 года Мировой судья судебного участка №2 Советского судебного района г. Ростова-на-Дону вынес определение об отмене судебного приказа №2-2а-3482/2019.

Ответчик, извещенный неоднократно о месте и времени судебного заседания в судебное заседание не явился, доказательств уплаты задолженности по налогам не представил. На основании изложенного, требования истца подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 95, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российский Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №24 по Ростовской области к административному ответчику ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №24 по Ростовской области

-недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 191.22 руб., пеня в размере 0.49 руб.

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплаты страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017года) : налог в размере 815.39 руб., пеня в размере 2.11 рублей,

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог в размере 14206 руб., пеня в размере 36.70 рублей,

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 406 руб., пеня в размере 5.15 руб.,

-Налог на имущество физических лиц, в размере 37 руб., пеня в размере 0,66 руб.,Транспортный налог с физических лиц: налог размере 1980 руб., пеня в размере 21,77рублей,

-земельный налог вразмере 323 рубля, пеня в размере 5,77 рублей, на общую сумму в размере 18031,26 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Советский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято 03 июня 2020г.

Судья