Решение № 2А-211/2025 2А-211/2025~М-100/2025 М-100/2025 от 11 сентября 2025 г. по делу № 2А-211/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Большое Болдино 02 сентября 2025 года

Большеболдинский межрайонный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Белова А.М., при секретаре Лысовой Ю.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 14032,18 руб., из которой задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 3012 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 24,81 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 3308 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 3308 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2021 год в размере 125 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,22 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере 341 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2023 год в размере 622 руб.; задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 166 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,52 руб.; задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 420 руб.; задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 357 руб.; пени на сумму образовавшейся совокупной задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу за период с 01.01.2023 по 15.01.2025 в размере 2345,63 руб.

В судебное заседание не явились извещенные о времени и месте рассмотрения дела представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области, административный ответчик ФИО1

Учитывая, что данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд на основании ст.150-152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации находит возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив и исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах - пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом – п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 5 Закона Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З "О транспортном налоге" налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, транспортный налог за 2021-2023 г. подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что в собственности административного ответчика находится транспортное средство Тойота, государственный регистрационный знак №.

В связи с этим административному ответчику начислен транспортный налог:

за 2021 г. в размере 3308 руб. (105 (налоговая база)*31,5 (налоговая ставка)*12/12 мес.);

за 2022 г. в размере 3308 руб. (105 (налоговая база)*31,5 (налоговая ставка)*12/12 мес.);

за 2023 г. в размере 3308 руб. (105 (налоговая база)*31,5 (налоговая ставка)*12/12 мес.).

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленные ему налоги в установленный срок не уплатил. Недоимка по транспортному налогу за 2021 г. частично погашена 26.09.2024 в сумме 296 руб.

Как следует из материалов дела, административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

кадастровый № по адресу: <адрес>;

кадастровый № по адресу: <адрес>.

Согласно ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиком за 2021-2023 г. в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Административному ответчику начислен налог на имущество:

за 2021 г.:

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 162 руб. (649022 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,20% (налоговая ставка)*6/12 (мес. владения);

за 2022 г.:

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 162 руб. (649022 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,10% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 179 руб. (1076307 (налоговая база)*1/2 (доля в праве)*0,10% (налоговая ставка)*4/12 (мес. владения);

за 2023 г.:

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 178 руб. (649022 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*6/12 (мес. владения) + (459461 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*6/12 (мес. владения);

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 444 руб. (1076307 (налоговая база)*1/2 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*6/12 (мес. владения) + 929671 (налоговая база)*1/2 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*3/12 (мес. владения).

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленные ему налоги в установленный срок не уплатил. Недоимка по налогу на имущество за 2021 г. частично погашена 26.09.2024 в сумме 37 руб.

Как следует из материалов дела, административный ответчик является собственником земельных участков:

кадастровый № по адресу: <адрес>;

кадастровый № по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В соответствии со ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на момент возникших правоотношений) земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами за 2021-2023 г. - в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административному ответчику начислен земельный налог:

за 2021 г.:

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 203 руб. (1083300 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,15% (налоговая ставка)*6/12 (мес. владения);

за 2022 г.:

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 406 руб. (1083300 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,15% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 14 руб. (56088 (налоговая база)*1/2 (доля в праве)*0,15% (налоговая ставка)*4/12 (мес. владения);

за 2023 г.:

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 325 руб. (1083300 (налоговая база)*1/4 (доля в праве)*0,15% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за объект недвижимости кадастровый № в размере 32 руб. (56088 (налоговая база)*1/2 (доля в праве)*0,15% (налоговая ставка)*9/12 (мес. владения).

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленные ему налоги в установленные сроки не уплатил. Недоимка по земельному налогу за 2021 г. частично погашена 26.09.2024 в сумме 37 руб.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляются пени, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени равна одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Административному ответчику в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени на суммы недоимок:

по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 24,81 руб.;

по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,22 руб.;

по земельному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,52 руб.;

на сумму образовавшейся совокупной задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу за 2021-2023 г. за период с 01.01.2023 по 15.01.2025 в размере 2345,63 руб.

На день рассмотрения административного дела суду не представлены какие-либо сведения, подтверждающие факт уплаты административным ответчиком исчисленных налогов и пени. Кроме того, суду не представлены сведения о том, что данные суммы налога исчислены необоснованно.

Принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты задолженности, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налогов и пени административным ответчиком, как налогоплательщиком, надлежащим образом не исполнена, при этом срок обращения в суд с иском о взыскании задолженности налоговым органом не пропущен.

Как следует из материалов дела, Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в адрес административного ответчика направлялось требование № об уплате недоимки в размере 3673 руб. и пени в размере 215,02 руб. по состоянию на 23.07.2023 со сроком добровольного исполнения до 16.11.2023.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, 14.02.2025 мировым судьей судебного участка Большеболдинского судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области указанной в административном исковом заявлении задолженности. На основании заявления ФИО1 определением мирового судьи от 06.03.2025 судебный приказ отменен.

В соответствии с п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Рассматриваемое административное исковое заявление направлено посредством почтовой связи в суд 14.05.2025, то есть с соблюдением предусмотренного законом срока.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований о взыскании с административного ответчика задолженности в размере 14032,18 руб., из которой задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 3012 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 24,81 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 3308 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 3308 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2021 год в размере 125 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,22 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере 341 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2023 год в размере 622 руб.; задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 166 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,52 руб.; задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 420 руб.; задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 357 руб.; пени на сумму образовавшейся совокупной задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу за период с 01.01.2023 по 15.01.2025 в размере 2345,63 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных округов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

В соответствии с положениями ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ) при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области задолженность в размере 14032,18 руб., из которой задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 3012 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 24,81 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 3308 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 3308 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2021 год в размере 125 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,22 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере 341 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2023 год в размере 622 руб.; задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 166 руб. и пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 1,52 руб.; задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 420 руб.; задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 357 руб.; пени на сумму образовавшейся совокупной задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу за период с 01.01.2023 по 15.01.2025 в размере 2345,63 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Большеболдинский муниципальный округ Нижегородской области государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд первой инстанции.

Мотивированное решение суда изготовлено 12 сентября 2025 года.

Судья