Постановление № 1-186/2024 от 2 апреля 2024 г. по делу № 1-186/2024

Дело №1-186/2024

59RS0001-01-2024-001955-12


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

3 апреля 2024 года г. Пермь

Судья Дзержинского районного суда г.Перми Кобелева И.В.,

при секретаре судебного заседания Масленниковой П.О.,

с участием прокурора ФИО6,

следователя ФИО20

обвиняемого ФИО1,

защитника ФИО19,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя следственного отдела по Адрес, прикомандированного к третьему отделу по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации Пермскому краю, ФИО20 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, ...

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 обвиняется в том, что являясь директором общества с ограниченной ответственностью «ЖБК Моховское» (далее по тексту – Общество, организация), находясь на территории г.Перми и Пермского края заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым он осуществлял, недоимке (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств и имущества данной организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

ООО «ЖБК Моховское» зарегистрировано по юридическому адресу: 614000, Адрес, офис 215, фактически расположено и осуществляет деятельность по адресу: Адрес.

ООО «ЖБК Моховское» создано Дата на основании решения единственного учредителя Общества. Дата Межрайонной ИФНС России № по Адрес внесены сведения об ООО «ЖБК Моховское» в единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) и присвоен основной государственный регистрационный № и индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) 5902037696. В период с Дата по настоящее время ФИО1 на основании решения единственного участника ООО «ЖБК Моховское» от Дата является директором ООО «ЖБК Моховское», о чем Дата внесены сведения налоговым органом в Единый государственный реестр юридических лиц.

Согласно уставу ООО «ЖБК Моховское», утвержденному решением единственного учредителя ФИО7 Дата, основной целью Общества является извлечение прибыли и оно осуществляет следующие виды деятельности: производство товарного бетона, производство изделий из бетона для использования в строительстве, строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов и их эксплуатация, производство общестроительных работ, архитектурная деятельность, инжиниринг, монтаж металлических строительных конструкций, производство отделочных и завершающих работ, а также осуществление других видов деятельности.

В соответствии с пп.10.1, 10.2 Устава ООО «ЖБК Моховское», единоличным исполнительным органом Общества является директор.

В соответствии с пп.10.3, 10.4 Устава Общества, директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенным с Обществом трудовым договором, действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии с пп.10.5, 10.6 Устава Общества, директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции иных органов Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством.

Таким образом, в период с Дата по настоящее время ФИО1, являясь директором ООО «ЖБК Моховское», исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполнял в ООО «ЖБК Моховское» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении директора ООО «ЖБК Моховское» ФИО1 имелся действующий расчетный счет №, открытый Дата в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Адрес.

Кроме того, в период с Дата по настоящее время ФИО1 занимает должность генерального директора в ООО «Производственно-коммерческая фирма Синтез» (...»), созданном Дата на основании решения единственного учредителя Общества ФИО1, Дата Инспекцией Федеральной налоговой службы по Адрес, расположенной по адресу: Адрес, внесены сведения об ООО «ПКФ-Синтез» в ЕГРЮЛ и присвоен основной государственный регистрационный № и ... зарегистрировано по адресу: Адрес. Впоследствии, решением единственного учредителя ООО «ПКФ-Синтез» № от Дата юридический адрес Общества изменен, организация зарегистрирована по адресу: ..., Адрес, Двуреченское с/п, Адрес, пер.Изыскателей, Адрес, при этом сведения об изменении юридического адреса Общества в ЕГРЮЛ не вносились. Дата в ЕГРЮЛ внесена запись о юридическом адресе ООО «... Адрес, офис 340. Дата решением единственного учредителя ООО «ПКФ-Синтез» № юридический адрес Общества изменен, организация зарегистрирована по адресу: ..., АдресА, помещение 13, о чем Дата внесены изменения в ЕГРЮЛ. Дата решением единственного учредителя ООО «ПКФ-Синтез» № юридический адрес Общества изменен, организация зарегистрирована по адресу: ..., Адрес, Пермский муниципальный район, Адрес, о чем сведения в ЕГРЮЛ не вносились. При этом фактически ООО «ПКФ-Синтез» располагается по адресу: Адрес.

Таким образом, в период с Дата по настоящее время ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ПКФ-Синтез», исполняет функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполняет в ООО «ПКФ-Синтез» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности, в распоряжении генерального директора ООО «ПКФ-Синтез» ФИО1 имелись расчетные счета, открытые в следующих кредитных организациях:

- №, ...

- №, открытый ...8;

- №, открытый ...;

- №, открытый ....

В соответствии со стст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЖБК Моховское», и на него, в соответствии со ст.57 Конституции РФ, стст. 19, 23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО «ЖБК Моховское» обязано уплачивать; по выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

В период с Дата по настоящее время организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ООО «ЖБК Моховское» ФИО1 осуществлял по месту фактического проживания по ..., ..., а также по месту фактического расположения Общества по адресу: Адрес.

ФИО1 было известно, что с момента учреждения ООО «ЖБК Моховское», последнее находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст.174 гл.21 НК РФ налогоплательщик ООО «ЖБК Моховское» обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.226 гл.23 НК РФ налогоплательщик обязан было уплачивать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В соответствии с ч.1 ст.419 гл.34 НК РФ ООО «ЖБК Моховское» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с чч. 1, 3 ст.431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «ЖБК Моховское» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с постановлением Конституционного суда №20-П от 17.12.1996 налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, сборы, закрепленная в ст.57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст.52 НК РФналогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст.69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с пп. 5, 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст.101.4 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном стст. 46, 47 НК РФ.

В соответствии со ст.46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 №343-ФЗ), обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства.

В соответствии со ст.47 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ), обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст.72 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст.76 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, страховых взносов, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом Российской Федерации №243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», в стст. 44, 45, 46, 47, 69, 70, 72 НК РФ внесены дополнения, а именно наряду с налогами и сборами внесены страховые взносы, то есть у налогового органа появились полномочия по принудительному взысканию и страховых взносов.

В соответствии со ст.11.3 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) введен институт Единого налогового счета (далее по тексту - ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидирующие в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги, в связи с чем налоговым органом сформировано сальдо единого налогового счета по состоянию на 01.01.2023.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии со ст.69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности также должно содержать сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с п.3 ст.32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному представителю или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование считается исполненным при уплате (перечислении) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета на дату исполнения, и считается исполненным только в случае, когда сальдо единого налогового счета является нулевым или положительным.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате задолженности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст.70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном стст. 46, 47 НК РФ.

В соответствии со ст.46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, с указанием информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре решений о взыскании задолженности, поручений налоговых органов на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, а также информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контрою и надзору в области налогов и сборов.

В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.

Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечислению суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получение банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечению шести дней с момента дня направления заказного письма.

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика.

Взыскание задолженности в соответствии с абзацем первым настоящего пункта осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации прекращает свое действие с момента формирования положительного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание задолженности может производится с рублевых (текущих) счетов.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст.47 НК РФ.

При взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст.76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика.

Согласно п.1 ст.47 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) в случае, предусмотренном п.11 ст.46 НК РФ налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст.46 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст.72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст.76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика – организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика – организации в банке означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика – организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемого банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного или нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абз.3 п.1 настоящей статьи НК РФ.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика – организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, страховых взносов, пеней и штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком – организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

Приостановление операций налогоплательщика – организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене постановления операций по счетам налогоплательщика – организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.4 ст.44, п.9 ст.45, п.10 ст.46, п.9 ст.47, п.8 ст.69, п.3 ст.70 НК РФ (в редакции Федерального закона от Дата №243-ФЗ) положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В судебном заседании установлено, что в период с Дата по Дата ООО «ЖБК Моховское» имея обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством Российской Федерации, а именно ст.174 гл.21, ст.226 гл.23, ст.431 гл.34 НК РФ не исполнена, в связи с чем задолженность Общества перед налоговым органом по состоянию на Дата составила 174 руб.

Так, Межрайонная ИФНС № по Адрес, расположенная по адресу: Адрес, выявив у ООО «ЖБК Моховское» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц и по страховым взносам, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанного Общества требование № от Дата об уплате задолженности по НДС, НДФЛ и страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в сумме 682 069,68 руб., со сроком исполнения до Дата.

В связи с решением налогового органа расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 6 месяцев 2021 года, представленный Дата ООО «ЖБК Моховское», исключен из обработки по причине подписания не уполномоченным лицом. Таким образом, задолженность ООО «ЖБК Моховское» перед налоговым органом по требованию № от Дата по НДС составила 174 руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «ЖБК Моховское» требования об уплате налогов, Межрайонной ИФНС России № по Адрес, в соответствии со стст.31, 46 НК РФ Дата вынесено решение № о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках на общую сумму 174 руб. Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, Межрайонной ИФНС России № по Адрес Дата на вышеуказанный расчетный счет Общества, было выставлено 2 инкассовых поручения на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «ЖБК Моховское» в бюджетную систему РФ на общую сумму 174 руб., а именно: инкассовое поручение № от Дата; инкассовое поручение № от Дата.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, направленного Дата, Межрайонной ИФНС России № по Адрес было вынесено решение № о приостановлении операций налогоплательщика по расчетному счету №, открытому ООО «ЖБК Моховское» Дата в ПАО «Сбербанк России».

За неисполнение налогоплательщиком ООО «ЖБК Моховское» в лице ФИО1, требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю, в соответствии со ст.47 НК РФ, с учетом частичного списания денежных средств со счетов ООО «ЖБК Моховское», вынесено постановление № от Дата о взыскании налога, сбора и страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества ООО «ЖБК Моховское» на сумму 174 руб.

Не позднее Дата, более точное время в ходе предварительного следствия не установлено, ФИО8, оказывавшая услуги по ведению бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности ООО «ЖБК Моховское», то есть в момент вступления ФИО1 в должность директора указанного Общества, устно уведомила последнего о наличии имеющейся задолженности по налогам перед налоговым органом на сумму 174 руб., и о принятых вышеуказанных мерах по принудительному взысканию указанной задолженности, то есть ФИО1 был лично и своевременно уведомлен о наличии задолженности перед налоговым органом и принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания.

В период с Дата директор ООО «ЖБК Моховское» ФИО1 самостоятельно обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством Российской Федерации не исполнил, в результате у ООО «ЖБК Моховское» образовалась задолженность по налогам и страховым взносам в общей сумме 4 059 645,11 руб., о чем ФИО1 было достоверно известно из направленных сотрудниками Межрайонной ИФНС России № по Адрес по телекоммуникационным каналам связи в адрес ООО «ЖБК Моховское» требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов.

В период с Дата по Дата Межрайонная ИФНС России № по Адрес, расположенная по адресу: Адрес, выявив у ООО «ЖБК Моховское» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц и по страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением директором ООО «ЖБК Моховское» ФИО1 обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов, направила заказным письмом и по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанного Общества 14 требований об уплате налога, сбора и страховых взносов на общую сумму 8 545 509,85 руб., которые получены лично ФИО1, также данная информация доводилась до ФИО1 ФИО8, которая оказывала ООО «ЖБК Моховское» услуги по ведению бухгалтерского и налогового учетов, а именно: требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 241 807 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в сумме 815 533,91 руб., НДС в сумме 457 руб., на общую сумму 1 057 797,91 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 208 467 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 33 047 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в сумме 382 699,97 руб., на общую сумму 415 746,97 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 217 489 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 32 975 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 32 977 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 261 042 руб., НДС в сумме 4 454 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в сумме 463 742,23 руб., на общую сумму 729 238,23 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 181 655 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 283 062 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 172 746 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 172 746 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 320 958 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 233 613 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 3 108 руб., на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в сумме 287 392,23 руб., на общую сумму 290 500,23 руб., со сроком исполнения до Дата.

В связи с формированием сальдо единого налогового счета налогоплательщика, Межрайонной ИФНС России № по Адрес в адрес ООО «ЖБК Моховское» по телекоммуникационным каналам связи направлено требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 1 646 845 руб., по НДФЛ в сумме 2 651 723 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 2 988 143,74 руб., на обязательное социальное страхование в сумме 173 676,53 руб., на обязательное медицинское страхование в сумме 913 807,75 руб., по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования на сумму 171 313,83 руб., на общую сумму 8 545 509,85 руб. со сроком исполнения до Дата.

С учетом частичного погашения задолженности перед налоговым органом по вышеуказанным требованиям, сумма непогашенной задолженности Общества включена в требование № от Дата, образовав окончательную сумму задолженности 6 122 009,96 руб.

С учетом частичного погашения Обществом задолженности по налогам по состоянию на Дата задолженность ООО «ЖБК Моховское» по требованиям № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, 7954 от Дата и № от Дата составила 2 694 865,11 руб., то есть на сумму более 2 250 000 руб. После чего задолженность по налогам прогрессировала и в период до Дата не снижалась на сумму менее 2 250 000 руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «ЖБК Моховское», в лице директора ФИО1, требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № по Адрес, в соответствии со стст.31, 46 НК РФ в период с Дата по Дата вынесено 9 решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банке на общую сумму 3 504 900,11 руб., а именно: решение № от Дата на сумму 1 266 264,91 руб.; решение № от Дата на сумму 415 746,97 руб.; решение № от Дата на сумму 250 464 руб.; решение № от Дата на сумму 32 977 руб.; решение № от Дата на сумму 729 238,23 руб.; решение № от Дата на сумму 181 655 руб.; решение № от Дата на сумму 283 062 руб.; решение № от Дата на сумму 172 746 руб.; решение № от Дата на сумму 172 746 руб.

В связи с формированием сальдо единого налогового счета налогоплательщика, Межрайонной ИФНС России № по Адрес в адрес ООО «ЖБК Моховское» по телекоммуникационным каналам связи направлено решение № от Дата о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счете ООО «ЖБК Моховское» в банке, а также электронных денежных средств, по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 8 836 010,08 руб., по пеням на сумму 2 513 840,11 руб., по штрафу на сумму 152 469,61 руб., а всего на общую сумму 11 502 319,80 руб., то есть в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти).

С учетом частичного погашения Обществом задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счете вышеуказанной организации, по состоянию на Дата сумма по решениям № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата составила 2 694 865,11 руб., то есть свыше 2 250 000 руб. и по Дата не снижалась на сумму менее 2 250 000 руб.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № по ...

... и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика на сумму 2 910 043,95 руб.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, направленных в период с Дата по Дата, Межрайонной ИФНС России № по Адрес было вынесено 8 решений о приостановлении операций налогоплательщика ООО «ЖБК Моховское» по расчетному счету №, открытому в ПАО «Сбербанк России», а именно: решение № от Дата; решение № от Дата; решение № от Дата; решение № от Дата; решение № от Дата; решение № от Дата; решение № от Дата; решение № от Дата.

За неисполнение налогоплательщиком ООО «ЖБК Моховское» в лице ФИО1, 14 требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № по Адрес, в соответствии со ст.47 НК РФ, с учетом частичного списания денежных средств со счетов ООО «ЖБК Моховское», вынесено 2 постановления о взыскании налога, сбора и страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества ООО «ЖБК Моховское» на общую сумму 3 332 154,11 руб., а именно: постановление № от Дата на сумму 1 682 011,88 руб.; постановление № от Дата на сумму 1 650 142,23 руб.

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС № по Адрес в порядке, предусмотренном стст.46, 76 НК РФ, налогоплательщик ООО «ЖБК Моховское» в лице директора ФИО1 был своевременно уведомлен заказным письмом и по телекоммуникационным каналам связи.

Принятыми Межрайонной ИФНС России № по Адрес мерами принудительного взыскания в виде направления требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, и поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в период с Дата по Дата была погашена частично, а именно на основании платежных поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации с расчетных счетов ООО «ПКФ-Синтез».

Следовательно, в период с Дата по Дата сумма задолженности по требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов в результате действий налогового органа по ее принудительному взысканию частично погашена и на Дата (срок исполнения по требованию № от Дата) составила 6 122 009,96 руб.

В период с Дата в Адрес и на территории Пермского края, более точное время и место следствием не установлено, у ФИО1, являющегося директором ООО «ЖБК Моховское», достоверно знающего процедуру взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, регламентируемую Налоговым кодексом Российской Федерации, и, о предпринятых налоговым органом действиях по взысканию недоимки за счет денежных средств Общества, в нарушении стст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, а также ст.855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник прямой умысел на сокрытие денежных средств и имущества Общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО «ЖБК Моховское» обязано было уплачивать в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, путем осуществления расчетов с контрагентами без использования расчетного счета, возглавляемой им организации ООО «ЖБК Моховское», путем перечисления денежных средств через расчетные счета, возглавляемого им ООО «ПКФ-Синтез».

Так, в период с Дата по Дата для осуществления предпринимательской деятельности, между ООО «ЖБК Моховское» и ООО «ПКФ-Синтез» заключены: агентский договор от Дата, согласно которому ООО «ЖБК Моховоское» (Агент) обязуется от своего имени или от имени ООО «ПКФ-Синтез» (Принципал) за его счет совершить юридические и иные действия: осуществление поиска контрагентов для перевозок груза Принципала и оказание сопутствующих перевозке груза услуг, заключение в интересах Принципала договоров на перевозку и экспедирование грузов Принципала с использованием воздушного, морского либо сухопутного транспорта, договоры на оказание сопутствующих услуг (хранение, таможенное оформление и др.) (п.1.1), за исполнение своих поручений принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере и в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящего Договора, а также возмещает Агенту расходы, связанные с исполнением поручения Принципала (п.1.2), расчеты между сторонами осуществляются безналичным путем в рублях в порядке, определенном настоящим разделом Договора, либо по письменному указанию на счета третьих лиц (п.3.1); агентский договор №а1 от Дата, согласно которому ООО «ЖБК Моховское» (Агент) обязуется от своего имени или от имени ООО «ПКФ-Синтез» (Принципал) и за его счет выступает посредником между Принципалом и энергоснабжающей организацией ЗАО «КЭС-Мультиэнергетика» в рамках договора энергоснабжения № от Дата (п.1.1), Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с энергоснабжающей организацией, а принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение (п.1.2), расчеты между сторонами осуществляются безналичным путем в рублях в порядке, определенном настоящим разделом Договора, либо по письменному указанию на счета третьих лиц (п.3.1), за оказанные посреднические услуги Принципал оплачивает Агенту вознаграждение в размере, определяемом сторонами по их согласованию по каждому проведенному платежу энергоснабжающей организации, в виде фиксированной суммы либо в виде 2% от понесенных расходов и закрепляется в акте об оказании услуг и отчета Агента за календарный месяц с учетом налога на добавленную стоимость (п.3.2); агентский договор №а2 от Дата, согласно которому ООО «ЖБК Моховское» (Агент) обязуется от своего имени или от имени ООО «ПКФ-Синтез» (Принципал) и за его счет выступает посредником между Принципалом и газоснабжающей организацией ООО «Газпром межрегионгаз Пермь» в рамках договора поставки №П-41-4-1020/19 от Дата (п.1.1), Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с газоснабжающей организацией, а принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение (п.1.2), расчеты между сторонами осуществляются безналичным путем в рублях в порядке, определенном настоящим разделом Договора, либо по письменному указанию на счета третьих лиц (п.3.1), за оказанные посреднические услуги Принципал оплачивает Агенту вознаграждение в размере, определяемом сторонами по их согласованию по каждому проведенному платежу газоснабжающей организации в виде фиксированной суммы, либо в виде 2% от понесенных расходов и закрепляется в акте об оказании услуг и отчета Агента за календарный месяц с учетом налога на добавленную стоимость (п.3.2).; договор поставки №, согласно которому ООО «ЖБК Моховское» (Поставщик) обязуется поставлять, а ООО «ПКФ-Синтез» (Покупатель) обязуется принимать и оплачивать продукцию, вид, количество, ассортимент, комплектность, характеристика, цена и иные данные которой указаны в Приложении №, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора (п.1.1), оплата стоимости товара производится Покупателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика (п.4.1), Поставщик обязуется выставить на имя покупателя счет на оплату товара, а Покупатель обязуется внести на основании этого счета полною стоимость товара, определяемой в соответствии с п.3.1 настоящего Договора.

В дальнейшем, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств и имущества ООО «ЖБК Моховское», ФИО1, находясь в жилище по адресу: Адрес, а также по месту фактического расположения указанной организации по адресу: Адрес, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств ООО «ЖБК Моховское» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период с Дата по Дата самостоятельно изготовил распорядительные письма, а также дал указание на изготовление указанных писем ФИО8, не осведомленной о его преступных намерениях, в адрес ООО «ПКФ-Синтез» о распределении денежных средств в адреса контрагентов ООО «ЖБК Моховское» - дебиторской задолженности, находящихся на расчетных счетах ООО «ПКФ-Синтез», причитающихся ООО «ЖБК Моховское».

ФИО1, находясь в вышеуказанное время и в вышеуказанных местах, осуществляя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ЖБК Моховское» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, самостоятельно изготовил, а также по его устному указанию изготовила ФИО8, не осведомленная о его преступных намерениях, не менее 26 распорядительных писем, в которых он, как директор ООО «ЖБК Моховское», просил произвести оплату с расчетных счетов ООО «ПКФ Синтез» в счет получения товарно-материальных ценностей и оказанных услуг ООО «ЖБК Моховское», а именно: № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, №б/н от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата.

ФИО1, являясь директором ООО «ЖБК Моховское», в период с Дата по Дата, находясь в жилище по адресу: Адрес, а также по месту фактического расположения указанной организации по адресу: Адрес, достоверно зная, что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осуществляя задуманный преступный план, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ЖБК Моховское» за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная, что у ООО «ПКФ-Синтез», генеральным директором которого он является, расчетные счета не заблокированы и пригодны для осуществления финансовых операций, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, стал осуществлять финансово-хозяйственные операции в руководимом им Обществе, минуя расчетный счет ООО «ЖБК Моховское».

Продолжая реализовывать свой преступным умысел, направленный на сокрытие денежных средств и имущества ООО «ЖБК Моховское» в крупном размере, ФИО1 в период с Дата по Дата, находясь в жилище по адресу: Адрес, а также по месту фактического расположения указанной организации по адресу: Адрес, на основании распорядительных писем, составленных им, а также составленные по указанию последнего ФИО8, неосведомленной о его преступных намерениях, и подписанных им лично, посредством направления платежных поручений: в филиал Пермского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: Адрес, в ООО «Банк Точка», расположенное по адресу: Адрес, 1-ый Адрес, стр.8, пом.43, в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», расположенный по адресу: Адрес, в которых были открыты расчетные счета ООО «ПКФ-Синтез» №, № и №, перечислил в адрес контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) ООО «ЖБК Моховское» денежные средства в размере не менее 7 251 262,48 руб., а именно: по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Прума-Пермь» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 15 750 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за проволоку вязальную 90514TW за ООО «ЖБК МОХОВСКОЕ», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 2 625,00 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в ПАО «Банк ВТБ», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент за ООО ЖБК «Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО9 в ПАО «Банк Уралсиб», перечислено 6 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за услуги автотранспорта за ООО ЖБК «Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 0%»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Гидромеханизация» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 15 600 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за Гравий 5-20, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 2 600 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 51 250 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки от 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 8 541,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 36 900 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки от 27/Дата, за песок, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 150 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Раббер Регион» в ПАО Банк «ФК Открытие», перечислено 25 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за кольцо из ленты конвейерной, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 41 66,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО10 в ПАО «Банк Уралсиб», перечислено 15 000 руб. с назначением платежа: «частичная оплата по счету № от Дата, за транспортные услуги, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 35 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки от 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 5 833,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 20 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 3 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО9 в ПАО «Банк Уралсиб», перечислено 9 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за услуги автотранспорта за ООО «ЖБК Моховское» ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 16 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 2 666,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО2 С.В. в ПАО «ТКБ Банк», перечислено 18 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за транспортные услуги, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в ПАО «Банк ВТБ», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 50 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата. За ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 36 900 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за песок, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 - 6 150 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 59 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 9 833,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в ПАО «Банк ВТБ», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО2 С.В в ПАО «ТКБ Банк», перечислено 15 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за транспортные услуги, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО11 в ПАО «ТКБ Банк», перечислено 15 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за транспортные услуги, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 59 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 9 833,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Искра» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 730 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за объявление в газету «Искра», за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 0 %»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Еврохим» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 3 250 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № от Дата за пластификатор СП-1, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН <***>, в том числе НДС 20% - 541,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в ПАО «Банк ВТБ», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 36 900 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за песок, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 150 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 49 152 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 192 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Прума-Пермь» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 11 250 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за проволоку вязальную 90514TW, за ООО «ЖБК МОХОВСКОЕ», ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 1 875 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО12 в ПАО «Сбербанк России», перечислено 12 100 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за транспортные услуги Кунгур-Березовка, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН .... НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «ГИДРОМЕХАНИЗАЦИЯ» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 15 600 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за Гравий 5-20, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 2 600 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 50 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата. За ООО ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО13 в ПАО «Сбербанк России», перечислено 14 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., за транспортные услуги, НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО11 в ПАО «ТКБ Банк», перечислено 15 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата, за транспортные услуги, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 50 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО12 в ПАО «Сбербанк России», перечислено 5 500 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за транспортные услуги Кунгур-Березовка, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО14 в ПАО «Сбербанк России», перечислено 15 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за транспортные услуги Кунгур-Пермь (Вильямса), за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в ПАО «Банк ВТБ», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 49 152 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 192 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 1 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по Судебному приказу №А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «ГИДРОМЕХАНИЗАЦИЯ» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 15 600 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за Гравий 5-20, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 2 600 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО9 в ПАО «Банк Уралсиб», перечислено 12 750 руб. с назначением платежа: «оплата по счетам 100, 102, 121 от 18.08. 2022 за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., за транспортные услуги, НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 240 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 20 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за песок, за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 - 3 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Химчистка Вельвет» в АО «Альфа-Банк», перечислено 304 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за Химчистку одежды за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ЗАО «Чип и Дип» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 2 330 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № от Дата за MTB2-PA24, Переключатель джойстик, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 388,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Металлсервис-Москва» в ПАО «Совкомбанк», перечислено 39 133 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за арматуру за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 522,17 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Металлсервис-Москва» в ПАО «Совкомбанк», перечислено 600 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за автоперевозку за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 100 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО12 в ПАО «Сбербанк России», перечислено 6 600 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за транспортные услуги за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО13 в ПАО «Сбербанк России», перечислено 14 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за транспортно-экспедиционные услуги за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 34 912 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 5 818,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытого ООО «ГИДРОМЕХАНИЗАЦИЯ» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 15 600 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за Гравий 5-20, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 2 600 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в АО «Газпромбанк», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 6 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 1 000 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 13 900 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 2 316,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 49 152 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 8 192 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 38 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за песок за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Искра» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 420 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за объявление в газету «Искра» за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 0 %»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 49 152 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 8 192 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 1 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по Судебному приказу №А50-24423/2022 от Дата, за июнь, июль 2022, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 38 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата за песок за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Горнозаводскцемент» в АО «Газпромбанк», перечислено 175 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за цемент, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 29 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 13 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 2 166,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Нерудинвест» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 49 152 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки 27/Дата, за щебень за ООО «ЖБК Моховское», ИНН ..., в том числе НДС 20% - 8 192 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 40 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 666,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 36 076,67 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 5 818,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый УФК по Адрес (Государственное учреждение-Пермское РО Фонда социального страхования РФ) по Адрес, перечислено 3 000 руб. с назначением платежа: «Оплата госпошлины за рассмотрение апелляционной жалобы в Семнадцатом арбитражном апелляционном суде к ООО «ЖБК Моховское» дело А50-11548/2022 за ООО «ЖБК Моховское» .../590201001, НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 78 000 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 5 818,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Прума-Пермь» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 5 355 руб. с назначением платежа: «Оплата по счету №П000002011 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ... за ремонт инструмента для вязки арматуры, в том числе НДС 20% - 892,50 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Юмис» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 13 500 руб. с назначением платежа: «Частичная оплата по договору поставки от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 2 250 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 100 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по судебному приказу № А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 1 666,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 585 790,45 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по Судебному приказу №А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 97 631,74 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 765 956, 04 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по судебному приказу №А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 127 569,34 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 765 956,04 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по судебному приказу №А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 585 790,45 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 60 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по судебному приказу №А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 10 000 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 34 812,42 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 по судебному приказу №А50-19885/2022 от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 5 802,07 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ИП ФИО15 в ПАОКБ «УБРИР», перечислено 56 000 руб. с назначением платежа: «оплата по акту № от Дата, оплата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., НДС не облагается»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 130 502,53 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 21 750,42 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 246 057,31 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 41 009,55 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 172 247,05 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 28 707,84 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 73 820,16 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 12 303,36 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 96 379,72 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 16 063,29 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 98 426,89 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 16 404,48 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 71 505,92 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 11 917,65 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 80 591,39 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 13 431,90 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 212 205,93 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата № ... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 35 367,66 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 9 028,29 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 1 504,72 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Западно-Уральский Банк», перечислено 36 329,96 руб. с назначением платежа: «Оплата за потребленную электроэнергию по договору электроснабжения № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 054,99 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 123 694,37 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 20 615,73 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 173 979,68 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 28 996,61 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 58 134,11 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 9 689,02 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 7 265,99 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 1 211 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Стройдепо» в ПАО «Сбербанк России», перечислено 98 158 руб. с назначением платежа: «Оплата по акту сверки от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 16 359,67 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 22 409,41 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № от Дата за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 3 734,90 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 82 386,06 руб. с назначением платежа: «Аванс за потребленную электроэнергию в июне 2023 года по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 13 731,01 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 102 280,29 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 17 046,72 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 37 246,16 руб. с назначением платежа: «Аванс за потребленную электроэнергию в июне 2023 года по договору электроснабжения № от Дата. за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 6 207,69 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 62 527,64 руб. с назначением платежа: «оплата за июнь 2023 года по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 10 421,27 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 49 657,94 руб. с назначением платежа: «оплата за июнь 2023 года по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 8 276,32 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром межрегионгаз Пермь» в АБ «Россия», перечислено 53 546,56 руб., с назначением платежа: «оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 8 924,43 руб.; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром межрегионгаз Пермь» в АБ «Россия», перечислено 5 546,56 руб., с назначением платежа: «оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 924,43 руб.; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 62 527,64 руб. с назначением платежа: «оплата за июнь 2023 года по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 10 421,27 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 50 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата № ... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 8 333,33 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 55 048,73 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 9 174,79 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ПАО «Пермэнергосбыт» в АО «Газпромбанк», перечислено 78 615,83 руб. с назначением платежа: «оплата за сентябрь 2023 года по договору электроснабжения № от Дата, за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 13 102,64 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 57 750,06 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20% - 9 625,01 руб.»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 22 716 руб. с назначением платежа: «Оплата судебных издержек по договору поставки газа от Дата №П-41-4-1020/19 за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., без НДС»; по платежному поручению № от Дата на расчетный счет №, открытый ООО «Газпром Межрегионгаз Пермь» в филиале АБ «Россия», перечислено 118 985,07 руб. с назначением платежа: «Оплата по договору поставки газа от Дата №... за ООО «ЖБК Моховское» ИНН ..., в том числе НДС 20 % - 19 830,85 руб.».

Помимо этого, ФИО1 в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, а также в иных неустановленных местах, будучи осведомленным о том, у ООО «ПКФ-Синтез» перед ООО «ЖБК Моховское» имеются финансовые обязательства в виде оплаты по договору поставки № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, №а2 от Дата, №а3 от Дата и №а4 от Дата, осознавал, что денежные средства в виде оплаты за услуги по указанным договорам при поступлении на расчетный счет ООО «ЖБК Моховское» будут списаны в одностороннем порядке и пойдут на уплату задолженности по вышеуказанным требованиям налогового органа, не желал этого, и продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств и имущества ООО «ЖБК Моховское» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, изготовил и подписал акты зачеты взаимных требований трех сторон и соглашение о зачете встречных однородных требований об оплате услуг ООО «ЖБК Моховское» в натуральной форме, а именно путем зачета взаимных требований: акт зачета взаимных требований трех сторон от Дата на сумму 1 095 000 руб., акт зачета взаимных требований трех сторон от Дата на сумму 336 000 руб., акт зачета взаимных требований трех сторон от Дата на сумму 1 544 525 руб., акт зачета взаимных требований трех сторон от Дата на сумму 289 018 руб., соглашение о зачете встречных однородных требований от Дата на сумму 38 366,32 руб., согласно которым задолженность ООО «ПКФ-Синтез» перед ООО «ЖБК Моховское» на общую сумму 3 302 909,32 руб. была погашена.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес и Адрес, более точное время и место следствием не установлены, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств, в том числе находящихся на расчетных счетах, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «ЖБК Моховское», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства и имущество организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы, а также интересы ООО «ЖБК Моховское», выше интересов общества и государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями директор ООО «ЖБК Моховское» ФИО1, в нарушение ст.855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах и имущества организации, и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

В соответствии с п.1 ст.855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п.2 ст.855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции Федерального закона от Дата №345-ФЗ).

Таким образом, в период с Дата по Дата ФИО1, являясь директором ООО «ЖБК Моховское», зарегистрированного по адресу: Адрес, офис 215, фактически расположенного по адресу: Адрес, имеющего прогрессирующую задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые на Дата составляли 2 694 691,11 руб., а на Дата составляли 6 122 009,96 руб., и в период с Дата по Дата не снижались менее 2 250 000 руб., одновременно располагая денежными средствами в размере не менее 10 812 716,05 руб., находящимися на расчетных счетах ООО «ПКФ-Синтез», и принадлежащих ООО «ЖБК Моховское», расходовал их вопреки интересам общества и государства.

Сокрытыми денежными средствами организации на общую сумму не менее 6 122 009,96 руб., ФИО1, являющийся директором ООО «ЖБК Моховское», имел реальную возможность погасить задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в соответствии с направленными налоговым органом требованиями об уплате недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 6 122 009,96 руб. в бюджеты разных уровней Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Размер сокрытых денежных средств и имущества организации составил 6 122 009,96 руб., что превышает 2 250 000 руб., и согласно к примечанию к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

Действия ФИО1 органами предварительного расследования квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Старший следователь следственного отдела по Адрес, прикомандированный к третьему отделу по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Адрес, ФИО20, с согласия руководителя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Пермскому краю обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 В обоснование ходатайства указал, что сумма сокрытых денежных средств возмещена в бюджетную систему РФ в полном объеме, тем самым косвенный вред, причиненный преступлением, полностью заглажен, действия ФИО1 перестали быть общественно-опасными.

Представитель потерпевшего в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просила рассмотреть ходатайство следователя в ее отсутствие, не возражает против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением ему меры уголовного-правового характера в виде судебного штрафа, налоговая задолженность погашена в полном объёме.

Обвиняемый ФИО1 в судебном заседании сообщил о согласии с прекращением уголовного дела по указанным в ходатайстве следователем основаниям. Указывает, что вину признает, в содеянном раскаивается, возместил вред в полном объеме.

Защитник полагает заявленное следователем ходатайство подлежащим удовлетворению, просил ходатайство об освобождении ФИО1 от уголовной ответственности с назначением последнему судебного штрафа удовлетворить, поскольку соблюдены все условия, предусмотренные законом для прекращения уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор просил отказать в удовлетворении ходатайства, поскольку преступлением, в котором обвиняется ФИО16, нарушены интересы общества и государства, оплата задолженности не свидетельствует о том, что преступление, в котором обвиняется ФИО1, перестало быть общественно-опасным.

Выслушав ходатайство, мнения участников судебного заседания, исследовав материалы дела, в том числе характеризующие личность ФИО1, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ранее не судим, признал вину, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, раскаялся в содеянном, проживает с женой и тремя детьми, двое из которых малолетние, имеет постоянный доход, ущерб государству полностью возмещен, а именно сумма сокрытых денежных средств возмещена в бюджетную систему РФ в полном объеме, тем самым вред, причиненый преступлением, полностью заглажен, также ФИО1 дополнительно приняты меры к заглаживанию вреда, а именно принесены извинения налоговому органу, а также осуществлено благотворительное пожертвование с целью поддержания проведения Специальной Военной Операции Вооруженными Силами Российской Федерации в общей сумме 20 000 рублей.

Представитель потерпевшего ФИО17 не возражает против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1, назначения ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указывая, что ФИО18 причиненный материальный ущерб возместил в полном объеме, претензий к нему не имеет.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что действия ФИО1, направленные на возмещение ущерба бюджетной системе в полном объеме и заглаживание вреда, свидетельствуют о снижении степени общественной опасности преступления, в связи с чем препятствий для удовлетворения заявленного ходатайства не имеется, оно подлежит удовлетворению, производство по делу – прекращению с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

При определении размера судебного штрафа суд в соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ учитывает, что преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, является преступлением небольшой тяжести; также учитывает имущественное положение ФИО1 и его семьи, который является трудоспособным, имеет доход в размере 50 000 рублей, совокупный доход семьи составляет 80 000 рублей, имеет кредитные обязательства, может получать иной доход, имеет на иждивении трех детей, в судебном заседании сообщил, что имеет возможность оплатить штраф в сумме 250 000 рублей, и считает возможным назначить ФИО1 судебный штраф в размере 250 000 рублей, установив срок для его уплаты в течение шестидесяти дней с момента вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства – копии документов, содержащиеся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «ПКФ-Синтез», ООО «ЖБК Моховское» на 162 листах; налоговые материалы в отношении ООО «ЖБК Моховское» на 116 листах; документы по взысканию налогов, сборов и страховых взносов по состоянию на Дата на 9 листах; документы взыскания в отношении ООО «ЖБК Моховское» за 2023 год на 9 листах; 2 оптических диска, содержащих сведения о движении денежных средств по счетам ООО «ЖБК Моховское» и ООО «ПКФ-Синтез» за период с Дата по настоящее время – подлежат хранению при уголовном деле.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу следует отменить.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.25.1, 446.2, 239 УПК РФ, суд

постановил:

Ходатайство старшего следователя следственного отдела по Ленинскому району г.Пермь, прикомандированного к третьему отделу по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации Пермскому краю, ФИО20 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 удовлетворить.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить по основаниям, предусмотренным ст.25.1 УПК РФ, и назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 250 000 рублей.

Установить срок для уплаты судебного штрафа – 60 суток со дня вступления постановления суда в законную силу.

Разъяснить ФИО1 положения ч.6 ст.446.2 УПК РФ о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: наименование получателя платежа - Получатель: УФК по Пермскому краю (Следственное управление Следственного комитета России по Пермскому краю, л...

Разъяснить ФИО1 положения ч.2 ст.104.4 УК РФ, согласно которым в случае неуплаты судебного штрафа в указанный срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Вещественные доказательства – копии документов, содержащиеся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «ПКФ-Синтез», ООО «ЖБК Моховское» на 162 листах; налоговые материалы в отношении ООО «ЖБК Моховское» на 116 листах; документы по взысканию налогов, сборов и страховых взносов по состоянию на 15.10.2021 на 9 листах; документы взыскания в отношении ООО «ЖБК Моховское» за 2023 год на 9 листах; 2 оптических диска, содержащих сведения о движении денежных средств по счетам ООО «ЖБК Моховское» и ООО «ПКФ-Синтез» за период с 01.01.2022 по настоящее время – хранить при уголовном деле.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу отменить.

Постановление может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Дзержинский районный суд г.Перми в течение 15 суток со дня его вынесения.

...

....

Судья И.В. Кобелева

...

...

...

...

...