Решение № 2А-615/2020 2А-615/2020~М-625/2020 М-625/2020 от 13 сентября 2020 г. по делу № 2А-615/2020

Дело № 2а-615-20 14 сентября 2020 года

УИД: 42RS0006-01-2020-001769-84


Решение

Именем Российской Федерации

Кировский районный суд г. Кемерово Кемеровской области в составе:

председательствующего судьи Чащиной Л.А., при ведении протоколирования с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания Евсеевой А.М., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово административное дело № 2а-615-20 по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество и пени,

установил:

Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в Кировский районный суд г. Кемерово с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество и пени. Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. По сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по г. Кемерово, ФИО1. в 2018 году имел зарегистрированное на свое имя транспортное средство: <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №***, налоговая база- 182,00 л.с., налоговая ставка – 45,00 руб./л.с., количество месяцев владения – 12/12, сумма налога к уплате 8 190,00 рублей. Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2018г. составила 8 190,00 рублей. В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в 2018 имел в собственности: гараж<адрес>, кадастровый №***, кадастровая стоимость 322 347,00 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,10%, количество месяцев владения 12/12, коэффициент к налоговому периоду 0,6, сумма налога к уплате 242,00 рублей; <адрес>, кадастровый №***, кадастровая стоимость 2 263 051 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,20%, количество месяцев владения 12/12, коэффициент к налоговому периоду 0,6, сумма налога к уплате 2 422,00 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 39, 61 руб.: в том числе по транспортному налогу в сумме 29, 89 руб., пени по имущественному налогу в сумме 9,72 руб. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление №*** от 25.07.2019г.. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени №*** от 20.12.2019г. Требование по уплате налога, пени исполнены не были. Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. В связи с отменой 22.05.2020 года судебного приказа от 13.05.2020 по делу № 2а-763/2020-3, в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства. Согласно просительной части административного искового заявления, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога в сумме: 8190,00 руб.; задолженность по уплате налога на имущество в сумме: 2664,00 руб.; пени по транспортному налогу в сумме: 29,89 руб.; пени по имущественному налогу в сумме: 9, 72 руб. Итого к взысканию: 10 893, 61 руб. (л.д. 2-4).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом (л.д. 35), не ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Информация о дате, времени и месте рассмотрения дела размещена в установленном п. 2 ч. 1 ст. 14, ст. 15 Федерального закона от 22.12.2008 N 262-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации" порядке на сайте Кировского районного суда г. Кемерово (kirovsky.kmr@sudrf.ru в разделе «Судебное делопроизводство»).

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения административного дела.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности №*** от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 36) заявленные исковые требования поддержала в полном объеме.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налогом периоде.

Налоговая база в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Согласно ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу п. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей, ставка налога - до 0,1 процента включительно.

Согласно п. 2 Постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015г. № 366 «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлены следующие ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации: до 300000 рублей (включительно) – налоговая ставка 0,1%.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу абз. 2 п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз. 2 п.2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно пункту 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из материалов дела и установлено судом, что административный ответчик ФИО1 в 2018 г. имел зарегистрированное транспортное средство: NISSAN <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №***, налоговая база- 182,00 л.с., налоговая ставка – 45,00 руб./л.с., количество месяцев владения – 12/12, сумма налога к уплате 8 190,00 рублей (л.д. 12), вследствие чего административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Иного материалы дела не содержат.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 в 2018 г. имел в собственности <адрес>, 745, кадастровый №***, кадастровая стоимость 322 347,00 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,10%, количество месяцев владения 12/12, коэффициент к налоговому периоду 0,6, сумма налога к уплате 242,00 рублей; <адрес>, кадастровый №***, кадастровая стоимость 2 263 051 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,20%, количество месяцев владения 12/12, коэффициент к налоговому периоду 0,6, сумма налога к уплате 2 422,00 рублей (л.д. 12), вследствие чего административный ответчик является плательщиком налога на имущество. Иного материалы дела не содержат.

Итого, административному ответчику начислен транспортный налог в сумме 8 190,00 рублей, налог на имущество в сумме 2 664,00 рублей.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно пункту 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой.

В связи с тем, что административный ответчик ФИО1 своевременно не выполнил установленную законом обязанность по уплате налога ему начислена пеня по транспортному налогу в размере 29,89 рублей, пеня по имущественному налогу в размере 9,72 (л.д. 5-6).

Инспекцией ФНС России по г. Кемерово 13.09.2020 года (л.д.9) в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №*** от 25.07.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 г. в размере 8 190,00 рублей и налога на имущество за 2018 г. в размере 461,00 рублей (л.д. 6).

В соответствии со статьями 68, 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Инспекцией ФНС России по г. Кемерово в адрес ФИО1 направлено требование №*** об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с указанием на то, что по состоянию на 20.12.2019 года имеется задолженность по транспортному налогу и по налогу на имущество, общая задолженность в размере 10 854,00 рублей, пени в размере 39,61 рублей, срок для исполнения установлен до 21.01.2020 (л.д.10).

Налоговое требование направлено административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.ст. 52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки. Однако, в добровольном порядке административный ответчик транспортный налог, налог на имущество за 2018 г., пени по транспортному налогу не уплатил, обратного в материалы дела не представлено.

Проверив расчет задолженности по налогам, суд приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении налогооблагаемого имущества. Правильность расчета не оспорена административным ответчиком. Таким образом, расчет взыскиваемых налогов административного истца является арифметически верным, обоснованным по праву, административным ответчиком не оспорен.

Определением мирового судьи судебного участка №3 Кировского судебного района г. Кемерово от 22.05.2020г. по заявлению ФИО1 отменен судебный приказ №2а-763/2020-3, выданный 13.05.2019 года для взыскания ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога и пени, задолженности по уплате налога на имущество физических лиц и пени (л.д. 4).

Административное исковое заявление подано в Кировский районный суд г. Кемерово согласно штемпелю на почтовом конверте 18.06.2020 года, то есть в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, процедура направления требования в адрес ФИО1, срок и порядок обращения в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество и пени за 2018 год соблюдены.

Удовлетворяя требования административного искового заявления, суд исходит из того, что порядок направления требования об уплате транспортного налога и пени, налога на имущество и пени за 2018г. в адрес ФИО1, сроки и порядок обращения в суд с исковым заявлением административным истцом соблюдены, представленный административным истом расчет задолженности (л.д.5) судом проверен и признан обоснованным, в связи, с чем требования о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество обоснованны и подтверждены материалами дела.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

решил:

Административное исковое заявление Инспекции ФНС России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Инспекции ФНС России по г. Кемерово, расположенной по адресу: 650992, <...> (р/с № <***>, получатель УФК по Кемеровской области (Инспекция ФНС России по г. Кемерово, ИНН <***>, КПП 420501001, БИК 043207001) задолженность по уплате налога на имущество и пени, транспортного налога и пени за 2018 год в размере - 10 893,61 рублей, из которых: задолженность по уплате налога на имущество в размере - 2 664,00 рублей, пени по налогу на имущество в размере - 9,72 рублей, задолженность по уплате транспортного налога в размере - 8 190,00 рублей; пени по транспортному налогу в размере - 29,89 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд города Кемерово.

Мотивированное решение суда составлено 21 октября 2020 года.

Председательствующий: