Решение № 2А-В-89/2017 2А-В-89/2017~М-В93/2017 М-В93/2017 от 22 октября 2017 г. по делу № 2А-В-89/2017

Дело № 2а-в89/17г.


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Воробьевка 23 октября 2017 года

Судья Калачеевского районного суда Воронежской области Свиностригин В.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция ФНС России №9 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу на общую сумму 8553,64 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец сослался на то, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, с п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, в том числе, самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 статьи 363 НК РФ, ст. 2.1 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» уплата налога производится ежегодно по месту нахождения транспортных средств в установленные сроки.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (ст.361 НК РФ, ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» (с учетом изменений и дополнений).

В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ - органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном ьа подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года), а также согласно п. 4 Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утвержденного Приказом МВД России N 948, ФНС России N ММ-3-6/561 от 31.10.2008 (далее - Положение), сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, передаются подразделениями Госавтоинспекции в соответствующие управления ФНС России в виде файлов передачи данных: ежегодно до 1 февраля текущего календарного года о всех транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года, в течение 10 дней после регистрации или снятия « регистрации транспортных средств, а также лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно сведениям УГИБДД ГУВД по Воронежской области налогоплательщик ФИО1 <данные изъяты>, являлась собственником следующих транспортных средств:

- Автомобили легковые, <данные изъяты>,

- Автомобили легковые, <данные изъяты>

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки ( мощность двигателя (л.с) * налоговая ставка * количество месяцев владения.)

До 01.01.2015г. исчисление налога на имущество физических лиц производилось на основании Федерального Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. №2003-1.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Федерального Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1 (далее - Закон от 09.12.1991г. № 2003-1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 2 Закона от 09.12.1991г. № 2003-1 объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение.

В соответствии со ст.3 Закона от 09.12.1991г. № 2003-1 ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", налогоплательщик обязан на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

С 01.01.2015г. исчисление налога на имущество физических лиц производится на основании главы 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц».

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 1, п.2, п.3 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ - органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года), а также соглашением от 03.09.2010 N ММВ-27-11/9/37 "О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы".

Согласно сведениям, поступившим в порядке, предусмотренном п.4 ст. 85 НК РФ от Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Сахалинской области ФИО1 <данные изъяты>, являлась собственником следующего имущества:

- квартиры, адрес: <адрес><данные изъяты> Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области по сведениям, представленным в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ, ФИО1 <данные изъяты>, был исчислен налог на имущество физических лиц. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (инвентаризационная стоимость * налоговая ставка % * доля в праве * количество месяцев владения). В соответствии с п. 2 ст. 409, ст. 52, п. 3 ст. 396 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области налогоплательщику были направлены налоговые уведомления, в которых налогоплательщику было предложено уплатить суммы налога на имущество физических лиц в установленный законодательством срок: за 2015 г. 8500 руб.

В связи с изменением адреса регистрации по месту жительства на: <адрес> сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц и сумма пени переданы из Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в Межрайонную инспекцию ФНС России №9 по Воронежской области.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик ФИО1 <данные изъяты> указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога не уплатила, в соответствии с п. 3, 4 ст.75 НК за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с несвоевременной и неполной уплатой налогов налогоплательщику исчислены пени: (Приложение №).

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь положениями статей 69, 70 НК РФ, в целях досудебного урегулирования, налогоплательщику налоговым органом направлено требование об уплате налога, пени, в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, пени.

Требование от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ №.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив (несвоевременно уплатив) в бюджет сумму задолженности.

Сумма налога подлежит перечислению по реквизитам указанным в расшифровке задолженности налогоплательщика: (Приложение №).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

Определением Мирового судьи судебного участка №4 в Калачеевском судебном районе Воронежской области судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов с ФИО1, <данные изъяты>, отменен в связи с возражениями налогоплательщика.

В связи с чем, МИ ФНС №9 России по Воронежской области просит взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, недоимки по:

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 7.08 руб. за ДД.ММ.ГГГГ., пеня в размере 1.23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ

- Транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 8500 руб., в том числе за ДД.ММ.ГГГГ пеня в размере 45.33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ

на общую сумму 8553.64 рублей.

Административный ответчик ФИО1 определение суда от 25.09.2017 года о принятии административного иска и возбуждении по нему административного дела, получила 29.09.2017 года согласно распечатке информации с официального сайта Почты России, письменное мнение по существу заявленных требований в суд к назначенному сроку не представила.

Судом принято решение рассмотреть административное дело в порядке упрощенного производства.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно абз. 1 ст. 357 НК налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 статьи 363 НК РФ, ст. 2.1 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» уплата налога производится ежегодно по месту нахождения транспортных средств в установленные сроки.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (ст.361 НК РФ, ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» (с учетом изменений и дополнений).

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст.3 Закона от 09.12.1991г. № 2003-1 ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", налогоплательщик обязан на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Судом установлено и из материалов дела следует, что по данным ГИБДД за административным ответчиком в ДД.ММ.ГГГГ были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- Автомобили легковые, <данные изъяты>

- Автомобили легковые, <данные изъяты>

Кроме того административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником квартиры по, адресу: <адрес>

Истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомления и требования об уплате налогов.

Судом установлено, что на момент рассмотрения дела недоимку по налогам административный ответчик не уплатил.

Поскольку размер задолженности по налогам ФИО1 не оспаривала, суд считает расчет, произведенный налоговым органом, правильным.

Совокупность представленных административным истцом доказательств дает суду основания для удовлетворения его требований к административному ответчику в размере 8553,64 руб.

Согласно ст. 111 КАС РФ Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, недоимки по:

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 7.08 руб. за ДД.ММ.ГГГГ., пеня в размере 1.23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.,

- Транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 8500 руб., в том числе за ДД.ММ.ГГГГ. пеня в размере 45.33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.,

Всего в размере 8553.64 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400,00 рублей в доход местного бюджета.

Решение суда может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Свиностригин В.А.