Постановление № 1-665/2025 от 17 декабря 2025 г. по делу № 1-665/2025

Дело № 1-665/2025

53RS0022-01-2024-007839-21


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Великий Новгород 18 декабря 2025 года

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Кругловой О.А., при секретаре судебного заседания Андреевой А.С., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Великого Новгорода Фроловичева А.В., защитника подсудимого ФИО1 – адвоката Соколовой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. Новгород, гражданина РФ, с высшим образованием, состоящего в браке, генерального директора ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, военнообязанного, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л :

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, которое было совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «СпецПроектМонтаж» ИНН <***> (далее по тесту – ООО «СпецПроектМонтаж» или Общество) юридический и фактический адрес: Новгородская область, Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 107, зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет 25.06.2015 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области, расположенной по адресу: Новгородская область, Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 62, а с 26.08.2021 состоит в Управлении Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее – УФНС России по Новгородской области), расположенной по адресу: <...>, осуществляет свою деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий (43.21 Производство электромонтажных работ).

Согласно Приказу генерального директора ООО «СпецПроектМонтаж» от 21.06.2021 без номера, в соответствии с Решением единственного участника № 2 от 21 июня 2021 года Общества с ограниченной ответственностью «СпецПроектМонтаж» ФИО1 вступает в должность генерального директора Общества с 21 июня 2021 года, при этом ведение бухгалтерского учета возлагает на себя. На основании решения № 1/2023 единственного участника Общества от 03.10.2023, полномочия генерального директора продлены на 3 года.

Согласно Уставу ООО «СпецПроектМонтаж», утвержденному Решением Единственного участника Общества с ограниченном ответственностью «СпецПроектМонтаж» № 1 от 19.06.2015 (далее – Устав), Общество с ограниченной ответственностью «СпецПроектМонтаж» создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными актами РФ (п.1.1).

Согласно Уставу, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором Общества, назначаемым общим собранием участников Общества сроком на 3 года. Генеральный директор подотчетен общему собранню участников Общества. Генеральный директор может быть избран также не из числа его участников (п. 11.1); единоличным исполнительным органом является генеральный директор (п. 11.4); Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; организует выполнение решений общего собрания участников Общества; принимает решения по другим вопросам, связанным с деятельностью Общества, не входящим в компетенцию общего собрания участников; обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в Уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в Елин государственном реестре юридических лиц, и сделкам по переходу долей в Уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. (п.11.5).

Аналогичные полномочия единоличного исполнительного органа Общества регламентированы ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ). В соответствии с ч. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества.

Таким образом, в период времени с 28.03.2024 по 05.09.2024 ФИО1, который фактически обладал административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями в Обществе, то есть являлся руководителем ООО «СпецПроектМонтаж», было достоверно известно, что ООО «СпецПроектМонтаж» в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) являлось налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов на которое возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность по уплате налогов и сборов закреплена ст. 57 Конституции РФ и регламентируется положениям п.п. 1, 7 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми ООО «СпецПроектМонтаж» обязано уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с чч. 4, 5 ст. 23 НК РФ ООО «СпецПроектМонтаж» обязано уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ ООО «СпецПроектМонтаж» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Согласно ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. Сроки уплаты налогов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ определён порядок списания денежных средств при их недостаточности на счёте для удовлетворения всех предъявленных требований кредиторов, в том числе установлена календарная очередность производства платежей по налогам и сборам, а также выплатам заработной платы в пределах третей очереди.

Так, ФИО1, фактически осуществлявшему руководство деятельностью Общества, было достоверно известно о том, что ООО «СпецПроектМонтаж» имело следующую недоимку (задолженность) по налогам, сборам и страховым взносам, которая постоянно росла, а именно:

- по состоянию на 05.02.2024 в сумме не менее 1 074 981,85 рублей, из них:

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования, за 2023 года, в сумме 48325,26 рублей, со сроком уплаты до 29.01.2024;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 1026 656,59.

- по состоянию на 04.03.2024 в сумме не менее 2 803 641,05 рублей, из них:

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 1 026 656,59 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 1 265 170,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 28.02.2023 на сумму 105 666,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 30.01.2023 на сумму 105 666,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 28.03.2023 на сумму 105 668,00 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 год со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 48 325,26 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 49 558,20 рублей;

* Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов за 2023 год со сроком уплаты до 29.12.2023 на сумму 96 931,00 рублей.

- по состоянию на 28.03.2024 в сумме не менее 4118370,25 рублей, из них:

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 28.03.2024 на сумму 1 265 171,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 1 265 170,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 1 026 656,59 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 28.02.2023 на сумму 105 666,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 30.01.2023 на сумму 105 666,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 28.03.2023 на сумму 105 668,00 рублей;

* Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов за 2023 год со сроком уплаты до 29.12.2023 на сумму 96 931,00 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.03.2024 на сумму 49 558,20 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 49 558,20 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 года со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 48 325,26 рублей.

- по состоянию на 19.08.2024 на сумму не менее 5548852,29 рублей, из них:

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 2 квартал 2024 года со сроком уплаты до 29.07.2024 на сумму 555 290,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.06.2024 на сумму 199 439,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.05.2024 на сумму 199 437,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 02.05.2024 на сумму 199 437,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 1 030 445,59 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 1 268 959,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 28.03.2024 на сумму 1 268 962,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 28.02.2023 на сумму 105 666,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 30.01.2023 на сумму 105 666,00 рублей;

* Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2022 года со сроком уплаты до 28.03.2023 на сумму 105 668,00 рублей;

* Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов за 2023 год со сроком уплаты до 29.12.2023 на сумму 96 931,00 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 полугодие 2024 года со сроком уплаты до 29.07.2024 на сумму 61 103,40 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 полугодие 2024 года со сроком уплаты до 28.05.2024 на сумму 55 330,80 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 полугодие 2024 года со сроком уплаты до 28.06.2024 на сумму 57 639,84 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 02.05.2024 на сумму 55 330,80 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.03.2024 на сумму 55 330,80 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 55 330,80 рублей;

* Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 год со сроком уплаты до 29.01.2024 на сумму 48 325,26 рублей;

* Транспортный налог с организаций за 4 квартал 2023 года со сроком уплаты до 28.02.2024 на сумму 12 278,00 рублей;

* Транспортный налог с организаций за 3 квартал 2023 года со сроком уплаты до 30.10.2023 на сумму 12 282,00 рублей.

ООО «СпецПроектМонтаж» в период с 04.03.2024 по 19.08.2024 имело следующие банковские счета:

- расчётный счёт №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ФК Открытие» Северо-Запад (изменен ДД.ММ.ГГГГ, ранее счёт №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Точка ПАО Банка «ФК Открытие»),

- расчётный счёт №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк», закрыт ДД.ММ.ГГГГ,

- расчётный счёт №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Банк Точка».

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

На основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Так, в связи с невыполнением обязанности по уплате налогов, УФНС России по Новгородской области в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «СпецПроектМонтаж» направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее – требования об уплате недоимки по налогам и сборам) № 4394 от 05.02.2024 на сумму 1081 104,98 рублей со сроком исполнения 29.02.2024. Требование получено ООО «СпецПроектМонтаж» 08.02.2024.

При этом в указанном требовании имеется разъяснение положений Налогового кодекса РФ о принудительном взыскании недоимки, в том числе указано, что в случае оставления требования об уплате недоимки по налогам и сборам без исполнения в установленный в нем срок налоговый орган – УФНС России по Новгородской области – примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст.ст. 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры.

ФИО1, достоверно зная об обязанности уплаты налогов Обществом, а также будучи предупрежденным налоговым органом о применении мер принудительного взыскания доначисленной недоимки, свои конституционные обязанности в сроки, установленные в требованиях налогового органа, не исполнил.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится порешениюналогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а такжепорученийналогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации ипорученийналогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии спунктом 2 статьи 76 Налогового Кодекса.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

Ввиду неполной уплаты ООО «СпецПроектМонтаж» налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ УФНС России по Новгородской области, вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств№ 11711 от 04.03.2024 на сумму 2876 717,76 рублей, которое получено 20.03.2024.

В целях принудительного взыскания задолженности по налогам УФНС России по Новгородской области направлены поручения на списание и перечисление взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовые поручения), в том числе поручения № 7721 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от 04.03.2024 на сумму 2876 717,76 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам и взносам в общей сумме единого налогового счета (далее – ЕНС) 2803641,05 которое неоднократно переформировывалось, а именно 28.03.2024 на сумму 4118370,25, 11.04.2024 на сумму 4129739,25, 26.04.2024 на сумму 4141284,45, 02.05.2024 на сумму 4396052,25, 15.05.2024 на сумму 4420612,25, 28.05.2024 на сумму 4620049,25, 31.05.2024 на сумму 4675380,05.

Одновременно с указанными выше мерами принудительного взыскания в связи с неуплатой ООО «СпецПроектМонтаж» указанной выше недоимки УФНС России по Новгородской области в порядке ч. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: № 63257 от 07.03.2024 на сумму отрицательного сальдо 2881 084,99 рублей, получено 08.03.2024 Новгородским Отделением № 8629 ПАО «Сбербанк», уведомление о приостановлении № 63258 от 07.03.2024 на сумму отрицательного сальдо 2881 084,99 рублей, получено 11.03.2024 Точка ПАО Банка «ФК ОТКРЫТИЕ». Уведомления о приостановлении расходных операций по счетам ООО «СпецПроектМонтаж» в период времени с 04.03.2024 по 10.06.2024 неоднократно переформировывались на сумму отрицательного сальдо, в том числе:

* <данные изъяты>

<данные изъяты>

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 77 НК РФ УФНС России по Новгородской области вынесено постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) и постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) № 357 от 24.06.2024 года на сумму отрицательного сальдо по EНC - 5 003 069,88 рублей.

Таким образом, наличие у ООО «СпецПроектМонтаж» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам являлось юридическим основанием для применения к указанному Обществу мер принудительного взыскания налоговым органом.

УФНС России по Новгородской области в соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 69, 76, 77 НК РФ был предпринят комплекс мер, направленных на принудительное взыскание с организации-налогоплательщика ООО «СпецПроектМонтаж» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО«СпецПроектМонтаж», находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми, г. Великий Новгород Новгородской области, в период времени с 23.04.2024 по 05.09.2024, заведомо зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам и сборам по состоянию на 28.03.2024 в сумме не менее 4118370,25 рублей, по состоянию на 19.08.2024 на сумму не менее 5548852,29 рублей, превышающей 3 500 000 рублей, что составляет крупный размер, а также о том, что налоговым органом предпринят комплекс мер, направленных на её принудительное взыскание, и что в случае поступления на указанные выше расчетные счета Общества денежные средства будут списаны банком в счет погашения имеющейся недоимки, не желая исполнять конституционную обязанность по уплате налогов, страховых взносов, с целью направления денежных средств ООО «СпецПроектМонтаж» на решение финансово-хозяйственных проблем Общества, решил совершить действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки.

После чего, генеральный директор ООО«СпецПроектМонтаж» ФИО1, находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми (23.04.2024, 26.04.2024), г. Великий Новгород Новгородской области (06.05.2024, 22.05.2024, 04.06.2024, 10.06.2024), в период времени с 23.04.2024 по 05.09.2024, реализуя свой ранее возникший единый преступный умысел, направленный на сокрытие от принудительного взыскания денежных средств ООО «СпецПроектМонтаж», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, осознавая фактический характер и общественную опасность своих действий и руководя ими, предвидя наступление в результате своих действий общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «СпецПроектМонтаж», умышленно изготовил, подписал и направил адресату АО «Проммонтажстрой», письма с поручением об исполнении обязательств за ООО «СпецПроектМонтаж» на счета третьих лиц, а именно письма об осуществлении оплаты за ООО «СпецПроектМонтаж» (ИНН <***>) в счет договоров № 1640 от 10.03.2022, № 1646 от 29.06.2022, № 1738 от 02.05.2024, заключенных между АО «Проммонтажстрой» и ООО «СпецПроектМонтаж»:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

В результате своих умышленных преступных действий генеральный директор ООО «СпецПроектМонтаж» ФИО1 в период времени с 23.04.2024 по 11.06.2024, находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми, действуя умышленно, совершил сокрытие денежных средств ООО «СпецПроектМонтаж», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, на общую сумму 5548852,29 рублей, что является крупным размером и что повлекло неисполнение ООО «СпецПроектМонтаж» конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов на указанную сумму в Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, расположенной по адресу: <...>.

Защитник, адвокат *** в судебном заседании заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 с применением судебного штрафа, в обоснование которого указала, что подсудимый обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, добровольно, ещё до возбуждения уголовного дела в полном объёме возместил причинённый ущерб, оплатив полностью недоимку, пени и штрафы, начисленные налоговым органом, ранее к уголовной ответственности не привлекался, не судим.

Подсудимый ФИО1 поддержал заявленное ходатайство, пояснил, что согласен на прекращение уголовного дела с применением судебного штрафа, ему понятны последствия освобождения от уголовной ответственности по данному основанию, он действует добровольно.

Государственный обвинитель Фроловичев А.В. возражал против прекращения уголовного дела, полагая, что в данном случае не будут достигнуты цели наказания.

Представитель потерпевшего оставил рассмотрение ходатайства на усмотрение суда.

Выслушав мнения участников процесса, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

Согласно ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса (ч. 1). В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса (ч. 2).

Статья 104.5 УК РФ определяет, что размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьёй Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьёй Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. Размер судебного штрафа определяется судом с учётом тяжести совершённого преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учётом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Судом установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, которое на основании ч. 3 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, признал фактические обстоятельства совершения инкриминируемого ему преступления, в содеянном раскаялся, ещё до возбуждения уголовного дела от него были получены объяснения, в которых он также сообщил обстоятельства сокрытия денежных средств, которые были вменены ему в вину в дальнейшем, что может быть расценено как явка с повинной, через непродолжительное время после совершения инкриминируемых ему действий полностью погасил имевшуюся на тот момент задолженность по налогам и сборам ООО «СпецПроектМонтаж». Подсудимый пояснил, что последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию ему разъяснены и понятны.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1 обоснованно и подтверждено собранными по уголовному делу доказательствами. Их исследование и оценку в общем порядке суд не проводит. Замечаний по поводу относимости, допустимости, достоверности и достаточности имеющихся в материалах дела доказательств от сторон не поступило.

Исследованием личности ФИО1 установлено, что он ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, имеет постоянное место жительства, работает, характеризуется положительно, на учётах в специализированных медицинских учреждениях не состоит, имеет стабильный легальный доход.

Государственный обвинитель возражая против прекращения уголовного дела указал на том, что у возглавляемого ФИО1 ООО «СпецПроектМонтаж» в настоящее время имеется задолженность по налогам и сборам, вместе с тем, в судебном заседании установлено, что в настоящее время обоснованность начисления указанной задолженности в установленном законом порядке Обществом оспаривается, в связи с чем суд находит, что указанное обстоятельство не свидетельствует о том, что ФИО1 предпринимаются меры для уклонения от налогов и сборов, начисленных указанному Обществу.

Принимая во внимание обстоятельства совершённого преступления, характер и степень общественной опасности инкриминируемого деяния, учитывая, изложенные выше сведения о личности подсудимого, его согласие на прекращение уголовного дела по указанному основанию, поведение подсудимого после совершения преступления, суд находит возможным освободить ФИО1 от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

Принятие данного решения при установленных в судебном заседании обстоятельствах не противоречит целям и задачам уголовного судопроизводства, а потому соответствует требованиям справедливости и целям правосудия.

В ходе предварительного следствия был наложен арест на автомобиль Лада Ларгус БП-000021, стоимостью 538135 рублей 59 копеек, и на денежные средства, находящиеся на банковском счёте ФИО1 в ПАО «Сбербанк» №, открытый 22 декабря 2010 года, в пределах суммы 500000 рублей. Суд полагает необходимым отменить меры обеспечения по настоящему уголовному делу.

На основании изложенного и руководствуясь статьёй 25.1 УПК РФ, статьей 76.2 УК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

Уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить на основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и назначить ФИО1 судебный штраф в размере 200000 рублей, который необходимо уплатить в срок 3 месяца со дня вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: Наименование получателя: УФК по Новгородской области (Следственное управление следственного комитета Российской Федерации по Новгородской области л/сч <***>), БИК 044959001 отделение Новгород в г. Великий Новгород, р/сч <***>, ИНН <***>, КПП 532101001, ОКТМО 49701000, КБК 4171162101001600140, УИН 53RS0022-01-2024-007839-21, Назначение платежа: уголовное дело № 12402490002000213, ФИО1, судебный штраф.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, суд отменяет постановление о прекращении уголовного дела и продолжает рассмотрение уголовного дела в общем порядке.

Разъяснить ФИО1 необходимость предоставления судебному приставу-исполнителю сведений об уплате судебного штрафа в установленный судом срок.

Отменить арест, наложенный на автомобиль Лада Ларгус БП-000021, стоимостью 538135 рублей 59 копеек, и на денежные средства, находящиеся на банковском счёте ФИО1 в ПАО «Сбербанк» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение 15 суток со дня вынесения.

Судья О.А. Круглова