Решение № 2А-874/2018 2А-874/2018~М-858/2018 А-874/2018 М-858/2018 от 27 ноября 2018 г. по делу № 2А-874/2018

Административное дело №а-874 /2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

28 ноября 2018 года <адрес>

Судья Сухобузимского районного суда <адрес> Кузнецова С.А.,

при секретаре Шейфер В.В.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> обратилась с административным иском к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности: по налогу на имущество физических лиц за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 741 рубль, пени в размере 1,83 рубля и транспортному налогу с физических лиц за 2014-2016 годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 8664 рубля и пени в размере 21,45 рублей.

Требования иска мотивированы тем, что ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога. В установленный ст. 363 НК РФ срок ответчик не уплатил вышеуказанные налоги, за несвоевременную уплату налогов ответчику начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ, налогоплательщику ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, но в установленный в требовании срок задолженность ответчиком не была погашена. Досудебный порядок с должником соблюден. Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ по делу №а-0131/124-2018 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании со ФИО4 задолженности по налогам и пени, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о чем имеются почтовые уведомления, истец ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие, ответчик возражений по иску в суд не направил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил.

Исследовав письменные доказательства, суд находит требования административного иска подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, делать это самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

До ДД.ММ.ГГГГ порядок начисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулировался Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон РФ №).

С ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ст. 405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Согласно ч.ч.1-2 ст. 408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно ч.ч. 1-3 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для начисления транспортного налога признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки на транспортные средства.

Согласно ч. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 320-ФЗ, действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ), налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 5 ст. 54 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

За просрочку уплаты налогов законодательством о налогах и сборах предусмотрено начисление пени, размер которых, согласно п. 4 ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем предусмотрено требованиями ст. 48 Налогового кодекса РФ, согласно которым:

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (ч.1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 2).

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога с физических лиц, поскольку у него в собственности имеется недвижимое имущество: - квартира, расположенная по адресу: <адрес>, мкр 4-й, <адрес>, площадью 45.40 кв. метров, с ДД.ММ.ГГГГ, - жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; а также транспортные средства: - автомобиль легковой Honda Accord, с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; - автомобиль ВАЗ 21061, с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ, - автомобиль ВАЗ 21213, с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ ответчику ФИО1 налоговым органом направлялось налоговое уведомление №, в котором предлагалось:

в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог за 2014-2016 годы на автомобиль ВАЗ 21061, с государственным регистрационным знаком <***>, в сумме по 358 рублей за каждый год; уплатить транспортный налог на автомобиль ВАЗ 21213, с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014-2016 годы в сумме по 400 рублей за каждый год; уплатить транспортный налог за 2015-2016 годы на автомобиль Honda Accord, с государственным регистрационным знаком <***>, в сумме по 2130 рублей за каждый год, а всего 8664 рубля; уплатить налог на имущество физических лиц: - на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, за 2016 год в сумме 741 рубль, - на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, мкр 4-й, <адрес>, за 2014 год – 244 рубля, за 2015 год – 280 рублей, за 2016 год – 356 рублей, а всего 880 рублей (л.д. 14-16).

В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику ФИО1 было направлено Требование № об уплате: транспортного налога с физических лиц в размере 8664 рубля и пени в размере 21,45 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 741 рубль и пени – 21,43 рубль; установлен срок для исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12-13).

С связи с неисполнением ответчиком вышеуказанного Требования, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании транспортного налога с физических лиц за 2014-2016 годы в размере 8664 рубля и пени 21,45 рубля и взыскании налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 741 рубль и пени 1,83 рубля, а всего на общую сумму 9428,28 рублей (л.д.7-9), и мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени на общую сумму 9428,28 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени на общую сумму 9428,28 рублей был отменен (л.д. 6).

Как установлено судом, вышеуказанные налоги до настоящего времени ответчиком не уплачены, задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составила 741 рубль, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно расчетам истца – 1,83 рубля; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2014-2016 годы составила 8664 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 21,45 рубля, а всего 9428,28 рублей, которая подлежит взысканию с ответчика.

Административным истцом соблюдены сроки обращения в суд с административным иском.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, размер которой рассчитан в соответствии с требованиями п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 400 рублей (4 процента цены иска, но не менее 400 рублей).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки полностью удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 741 рубль и пени – 1,83 рубля, задолженность по транспортному налогу за 2014-2016 годы в сумме налога – 8664 рубля, пени – 21 рубль 45 копеек, а всего 9428 (девять тысяч четыреста двадцать восемь) рублей 28 копеек.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Сухобузимский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Копия верна:

судья Сухобузимского

районного суда С.А. Кузнецова