Решение № 02А-0865/2025 02А-0865/2025~МА-0769/2025 МА-0769/2025 от 27 ноября 2025 г. по делу № 02А-0865/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 годаадрес

Лефортовский районный суд адрес в составе председательствующей судьи Федюниной С.В., при секретаре фио, рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-865/2025 (УИД 77RS0014-02-2025-009927-46) по административному иску ИФНС России № 22 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России № 22 по адрес обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, земельному налогу за 2023 год в размере сумма, сумму недоимки по НДФЛ за 2022 год в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма.

В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что административный ответчик состоит на налоговом учете в ИФНС России № 22 по адрес, сведения об изменении места регистрации административного ответчика в Инспекцию не поступали, административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: адрес, адрес, с кадастровым номером: 50:08:70234:174, сумма налога исчисляется путем умножения кадастровой стоимости на налоговую ставку, налоговой базой земельного налога является кадастровая стоимость земельного объекта, Инспекцией был произведен расчет земельного налога за 2023 год. Согласно сведениям, централизованно представленным Управлением Росреестра по адрес административный ответчик является собственником помещения, расположенного по адресу: адрес, помещения, расположенного по адресу: адрес/9П, помещения, расположенного по адресу: адрес, помещения, расположенного по адресу: адрес, помещения, расположенного по адресу: адрес, помещения, расположенного по адресу: адрес, помещения, расположенного по адресу: адрес, помещения, расположенного по адресу: адрес, сумма налога исчисляется путем умножения кадастровой стоимости на налоговую ставку, налоговой базой имущественного налога является кадастровая стоимость имущественного объекта, Инспекцией были произведены расчеты имущественного налога за 2023 год (налоговые уведомления № 171748689 от 10.08.2023 года), административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 171748689 от 10.08.2023 года через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая декларация предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, срок предоставления декларации за 2022 год-02.05.2023 года, Инспекцией проведен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных с предполагаемых доходов, полученных от продажи имущества за 2022 год в отношении ФИО1 на основании имеющихся у налогового органа документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах, 18.07.2023 года в отношении налогоплательщика сформирован и произведен расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи объектов недвижимости за 2022 год. Согласно сведениям, представленным в налоговый орган из Единого Государственного Реестра Недвижимости Кадастра и Картографии РФ, доход от продажи имущества: земельного участка, расположенного по адресу: адрес, ООО НПИП»ВАН и К» тер., составляет сумма, объект недвижимого имущества (земельный участок) получен на основании договора купли-продажи, находился в собственности налогоплательщика в период с 11.09.2020 года по 14.10.2022 года, то есть находился в собственности менее минимального предельного срока владения, жилого дома, расположенного по адресу: адрес, г.адрес, адрес, в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного п.1 п.3 ст. 217.1 Кодекса, с 12.01.2022 года по 14.10.2022 года (основание технический план здания), цена сделки по сведениям предоставленным органами Росреестра не определена, кадастровая стоимость объекта недвижимости на 01.01.2022 года составила сумма), земельного участка, расположенного по адресу: адрес, ООО «НПИП ВАНиК», составляет сумма (объект недвижимого имущества (земельный участок) получен на основании договора купли-продажи, находился в собственности налогоплательщика в период с 02.07.2020 года по 31.10.2022 года, то есть находился в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного подпунктом 1 п.3 ст. 217.1 Кодекса, по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынесено решение № 2904 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19.04.2024 года, согласно которому: доначислен налог НДФЛ в сумме сумма, штрафные санкции, предусмотренные п.1 ст. 119 НК РФ с учетом смягчающих обстоятельств в сумме сумма (сумма *30%/2), предусмотренные п.1 ст.122 НК РФ штрафные санкции составили сумма (сумма *20%/2), в апелляционной жалобе налогоплательщик просит рассмотреть вопрос об отмене решения налогового органа, в связи с предоставлением им подтверждающих документов, допускается внесение налоговым органом в названные решения изменений, а также полную их отмену, если это влечет улучшение положения налогоплательщика, решением № 7 от 21.05.2024 года Инспекцией внесены изменения в решение № 2904 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19.04.2024 года в части НДФЛ в размере сумма (с суммы сумма до сумма), суммы штрафа в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ в размере сумма, с суммы сумма до сумма, суммы штрафа в соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ в размере сумма, суммы сумма до сумма) с учетом смягчающих обстоятельств. В связи с тем, что в установленные законом сроки обязанность по уплате налогов, сборов налогоплательщиком не исполнена в срок, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере сумма, Инспекцией административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование об уплате налога № 9258 по состоянию на 25.07.2024 года, подлежащее исполнению до 14.08.2024 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, однако до настоящего времени сумма задолженности по налогам административным ответчиком не оплачена.

Представитель административного истца ИФНС России № 22 по адрес в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания, письменных возражений на административное исковое заявление в материалы настоящего дела не представил, об отложении слушания дела не ходатайствовал.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить установленные налоги и сборы.

Согласно п.5 ст.23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.ст. 390-391 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст.401 гл. 32 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, представленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилого строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости. Сумма налога исчисляется в соответствии со ст.403 НК РФ.

Согласно ст.75 НК РФ пени признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № 22 по адрес, сведений об изменении места регистрации административного ответчика в Инспекцию не поступало.

Как следует из материалов настоящего дела, административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: адрес, адрес, с кадастровым номером: 50:08:70234:174.

Сумма налога исчисляется путем умножения кадастровой стоимости на налоговую ставку.

Налоговой базой земельного налога является кадастровая стоимость земельного объекта.

Инспекцией был произведен расчет земельного налога за 2023 год, согласно которого задолженность административного ответчика по земельному налогу за 2023 год составляет сумма.

Согласно сведениям, централизованно представленным Управлением Росреестра по адрес, административный ответчик является собственником помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес/9П,

-помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес,

-помещения, расположенного по адресу: адрес/8П,

-помещения, расположенного по адресу: адрес.

Сумма налога исчисляется путем умножения кадастровой стоимости на налоговую ставку, налоговой базой имущественного налога является кадастровая стоимость имущественного объекта.

Административным истцом были произведены расчеты имущественного налога за 2023 год (налоговые уведомления № 171748689 от 10.08.2023 года), административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 171748689 от 10.08.2023 года через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая декларация предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, срок предоставления декларации за 2022 год-02.05.2023 года.

Инспекцией проведен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных с предполагаемых доходов, полученных от продажи имущества за 2022 год в отношении ФИО1 на основании имеющихся у налогового органа документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах, 18.07.2023 года в отношении налогоплательщика сформирован и произведен расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи объектов недвижимости за 2022 год.

Согласно сведениям, представленным в налоговый орган из Единого Государственного Реестра Недвижимости Кадастра и Картографии РФ, доход от продажи имущества: земельного участка, расположенного по адресу: адрес, ООО НПИП»ВАН и К» тер., составляет сумма, объект недвижимого имущества (земельный участок) получен на основании договора купли-продажи, находился в собственности налогоплательщика в период с 11.09.2020 года по 14.10.2022 года, то есть находился в собственности менее минимального предельного срока владения,

-жилого дома, расположенного по адресу: адрес, г.адрес, адрес, в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного п.1 п.3 ст. 217.1 Кодекса, с 12.01.2022 года по 14.10.2022 года (основание технический план здания), цена сделки по сведениям предоставленным органами Росреестра не определена, кадастровая стоимость объекта недвижимости на 01.01.2022 года составила сумма),

-земельного участка, расположенного по адресу: адрес, ООО «НПИП ВАНиК», составляет сумма (объект недвижимого имущества (земельный участок) получен на основании договора купли-продажи, находился в собственности налогоплательщика в период с 02.07.2020 года по 31.10.2022 года, то есть находился в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного подпунктом 1 п.3 ст. 217.1 Кодекса.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынесено решение № 2904 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19.04.2024 года, согласно которому: доначислен налог НДФЛ в сумме сумма, штрафные санкции, предусмотренные п.1 ст. 119 НК РФ с учетом смягчающих обстоятельств в сумме сумма (сумма *30%/2), предусмотренные п.1 ст.122 НК РФ штрафные санкции составили сумма (сумма *20%/2).

В апелляционной жалобе административный ответчик просил рассмотреть вопрос об отмене решения налогового органа, в связи с предоставлением им подтверждающих документов.

Решением № 7 от 21.05.2024 года Инспекцией внесены изменения в решение № 2904 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19.04.2024 года в части НДФЛ в размере сумма (с суммы сумма до сумма), суммы штрафа в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ в размере сумма, с суммы сумма до сумма, суммы штрафа в соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ в размере сумма, суммы сумма до сумма) с учетом смягчающих обстоятельств.

Как указывает представитель административного истца в административном исковом заявлении, Инспекцией административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование об уплате налога № 9258 по состоянию на 25.07.2024 года, подлежащее исполнению до 14.08.2024 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, однако до настоящего времени сумма задолженности по налогам административным ответчиком не оплачена.

В связи с тем, что в установленные законом сроки обязанность по уплате налогов, сборов налогоплательщиком не исполнена в срок, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере сумма.

24.02.2025 года мировым судьей судебного участка № 270 адрес (исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 271 адрес) вынесено определение об отмене судебного приказа от 29.10.2024 года по делу № 2а-0885/271/2024, в отношении ФИО1, в связи с поступившими письменными возражениями административного ответчика.

27.03.2025 года мировым судьей судебного участка № 270 адрес (исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 271 адрес) вынесено определение об отмене судебного приказа от 25.02.2025 года по делу № 2а-0031/271/2025, в отношении ФИО1, в связи с поступившими письменными возражениями административного ответчика.

Из материалов настоящего дела не следует, что административным ответчиком задолженность по спорным налогам и пени погашена.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик обязанность по уплате суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, земельному налогу за 2023 год в размере сумма, сумму недоимки по НДФЛ за 2022 год в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма в добровольном порядке не исполнил, доказательств обратного административным ответчиком не представлено и в материалах дела не имеется, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с административного ответчика суммы задолженности по налогам и пени подлежат удовлетворению.

Административным ответчиком расчет налога, произведенный административным истцом, не опровергнут. Вместе с тем, данный расчет судом проверен, составлен арифметически верно, данным расчетом суд руководствуется при вынесении решения.

С учетом изложенного, суд находит возможным взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, земельному налогу за 2023 год в размере сумма, сумму недоимки по НДФЛ за 2022 год в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма.

В связи с удовлетворением административных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет адрес в размере сумма.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, земельному налогу за 2023 год в размере сумма, сумму недоимки по НДФЛ за 2022 год в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, штрафу в соответствии со ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма.

Решение может быть обжаловано сторонами в Московский городской суд в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Судья С.В. Федюнина

Мотивированное решение изготовлено 28 ноября 2025 года.

Судья С.В. Федюнина