Решение № 2А-1617/2025 2А-1617/2025~М-1499/2025 М-1499/2025 от 20 октября 2025 г. по делу № 2А-1617/2025

УИД 68RS0004-01-2025-003914-72

Дело №2а-1617/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«20» октября 2025 г. г. Тамбов

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе судьи Обуховой А.В., при секретаре Алексеевой С.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к Б.Л.Ю. о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к Б.Л.Ю. взыскании с административного ответчика задолженности в сумме <данные изъяты>, из которых: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что Б.Л.Ю. обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом (далее-ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНІ, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктом 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо превышает <данные изъяты>.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с Б.Л.Ю. послужило неисполнение требования об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ №.

Требование считается погашенным при перечислении суммы ЕНП, равной отрицательному сальдо ЕНС на дату платежа. До настоящего времени за ответчиком числится задолженность по уплате налогов и пени, повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ N № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка № Тамбовского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировой судья ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ №

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Б.Л.Ю. является собственников объектов недвижимости:

Квартира КН №, по адресу <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, <данные изъяты> кв.м..

Налоговым органом Б.Л.Ю. произведен расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно информационным ресурсам налогового органа, Б.Л.Ю. является собственником следующих транспортных средств: автомобиль <данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят, мощностью двигателя <данные изъяты> л./с.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом Б.Л.Ю. произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

За несвоевременную уплату транспортного налога Б.Л.Ю. в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик Б.Л.Ю. в судебное заседание не явился, извещался неоднократно надлежащим образом.

Ходатайство об отложении судебного заседания не заявлено.

Дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле, на основании ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно материалам дела, Б.Л.Ю. является собственником следующих транспортных средств: автомобиль <данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят, мощностью двигателя <данные изъяты> л./с.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом Б.Л.Ю. произведен расчет транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Б.Л.Ю. является собственников объектов недвижимости:

Квартира КН №, по адресу <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, <данные изъяты> кв.м..

Налоговым органом Б.Л.Ю. произведен расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

В силу ч.6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности.

Расчеты задолженности и пени, представленные административным истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда. Административным ответчиком расчет задолженности не оспаривался, доказательства, подтверждающие уплату задолженности, административным ответчиком суду не представлены.

В связи с тем, что Б.Л.Ю. не уплатила налоги в установленный законом срок, ей было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом направлено решение от 28.12.2024 N 8059 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Поскольку требования не были исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа.

В требование включена задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, которая рассматривалась ь в рамках административного дела № Тамбовским районным судом Тамбовской области.

Решением Тамбовского районного суда Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к Б.Л.Ю. удовлетворены, взыскано с Б.Л.Ю. в пользу УФНС России по Тамбовской области задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты> из них в сумме <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.77-83)

По сроку ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год начислены транспортный налог и налог на имущество, сумма к взысканию составляет <данные изъяты> Сформировано заявление о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ №, поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством не предусмотрено.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка № Тамбовского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировой судья ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ №

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ

Установленные ст.48 НК РФ сроки обращения в суд соблюдены.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина в сумме <данные изъяты> подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к Б.Л.Ю. о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с Б.Л.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженность в сумме <данные изъяты>, из которых:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>,

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>,

- пени в размере <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с Б.Л.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, ИНН №, госпошлину в доход местного бюджета госпошлину в сумме <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья Обухова А.В.

Мотивированное решение составлено 21.10.2025 г.

Судья Обухова А.В.