Решение № 2А-311/2025 2А-311/2025~М-291/2025 М-291/2025 от 23 октября 2025 г. по делу № 2А-311/2025

Дело №2а-311/2025

УИД 44RS0019-01-2025-000470-24


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Чухлома «23» октября 2025 года

Чухломский районный суд Костромской области в составе:

единолично судьи Соколова Н.В.,

при секретаре АйрихТ.В.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

В Чухломский районный суд обратилось Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в сумме 10555 рублей 41 копейки. Свое заявление Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области мотивировало тем, что УГИБДД по Костромской области представлены сведения о зарегистрированных на имя административного ответчика транспортных средствах:

- легковой автомобиль Форд - Фиеста мощностью 80,20 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2005 года выпуска, период владения с 13.12.2008 года по настоящее время;

- самоходная машина Т-25А, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 1982 года выпуска, период владения с 13.10.2000 года по настоящее время, мощностью 25 лошадиных сил;

- легковой автомобиль FORDTOURNEOCUSTOM, 2014 года выпуска,гос.номер <данные изъяты>, с 25.12.2015 года по настоящее время, мощностью 101 лошадиная сила.

ФИО1 начислен налог за 2023 год в сумме 4858 рублей.

Административному ответчику на праве собственности принадлежит с 27.01.1994 года земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, размер доли 1/1, площадь объекта 1000, расположенный по адресу: <адрес>

Налоговым органом исчислен налог за 2023 год в сумме 335 рублей.

Налогоплательщику на праве собственности по сведениям регистрирующих органов с 21.01.2010 года принадлежит жилой дом по адресу: <адрес> кадастровый номер объекта <данные изъяты>.

За период с 2021 года по 2023 год начислен налог в сумме 355 рублей.

Налоговым органом административному ответчику было направлено налоговое уведомление №145314705 от 06.07.2024 года по сроку уплаты до 02.12.2024 года.

За несвоевременную уплату налогов начислены пени в сумме 5007,41 рублей.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налогов, пени от 08.07.2023 №33458.

До настоящего времени задолженность не погашена.

Ранее налоговый орган обращался за взысканием указанной задолженности к мировому судье судебного участка № 49 Чухломского судебного района Костромской области по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ по делу № 2а-429/2025 от 09.06.2025 года, который был отменен определением судьи от 20.06.2025 года.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, из письменного заявления следует, что он отказывается принимать участие в судебном заседании.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый гражданин РФ обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог является видом региональных налогов и сборов.

Таким образом, в силу прямого указания закона плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, зарегистрированы транспортные средства.

В силу абз. 1 ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359НК РФ).

Порядок уплаты транспортного налога и налоговые ставки установлены Законом Костромской области от 28.11.2002 года N 80-ЗКО «О транспортном налоге».

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 НК РФ.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390, пункт 1 статьи 391НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база и сумма налога определяются налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391, пункт 3 статьи 396НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства не могут превышать 0,3 процента (подпункт 1 статьи 394НК РФ).

Решением Совета депутатов городского поселения город Чухлома Чухломского муниципального района Костромской области от 02.11.2020 N 317"Об установлении земельного налога на территории городского поселения город Чухлома Чухломского муниципального района Костромской области" регламентированы ставки данного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как установлено пунктом 1 статьи 403НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных поименованной статьей. При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 405 этого кодекса).

Решением Совета депутатов городского поселения город Чухлома Чухломского муниципального района Костромской области от 07.10.2022 N 91"Об установлении на территории городского поселения город Чухлома Чухломского муниципального района Костромской области налога на имущество физических лиц" установлены ставки данного налога.

Как следует из материалов дела, административному ответчику принадлежит следующее имущество:

- жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый номер объекта <данные изъяты> с 21.01.2010 года по настоящее время;

- легковой автомобиль Форд - Фиеста государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2005 года выпуска, период владения с 13.12.2008 года по настоящее время;

- самоходная машина Т-25А, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 1982 года выпуска, период владения с 13.10.2000 года по настоящее время;

- легковой автомобиль FORDTOURNEOCUSTOM, 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с 25.12.2015 года по настоящее время;

- земельный участок с 27.01.1994 года по настоящее время с кадастровым номером <данные изъяты> размер доли 1/1, площадь объекта 1000, расположенный по адресу: <адрес>

Факт принадлежности указанных объектов налогообложения административному ответчику подтверждаются сведениями, представленными налоговым органом. Документального опровержения указанных обстоятельств административным ответчиком суду не представлено.

Согласно п. 3 ст. 363, ч.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункт 6 статьи 58НК РФ).

06.07.2024 года налоговым органом ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №145314705 о необходимости уплатить транспортный налог, земельный налоги налог на имущество физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением указанной обязанности в установленный срок в адрес административного ответчика налоговым органом налогоплательщику было направленотребование № 33458 от 08.07.2023 года с предложением оплатить в срок до 28.11.2023 года имеющуюся задолженность по налогам и пени. Указанное требование налогового органа административным ответчиком исполнено не было.

Расчет задолженности по налогам и пени административным ответчиком не оспаривался. Данный расчет судом проверен и является арифметически верным.

Срок подачи заявления о взыскании задолженности по налоговым платежам административным истцом не был пропущен по следующим основаниям.

Из определения мирового судьи судебного участка №49 Чухломского судебного района от 20.06.2025 года следует, что был отменен судебный приказ от 09.06.2025 года о взыскании с ФИО1 недоимки по налоговым платежам.

В соответствии с абзацем вторым п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением 02.09.2025 года, то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Доказательств оплаты задолженности со стороны ФИО1 суду предоставлено не было.

Таким образом, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 111 КАС РФ в соответствии с которой стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Налоговый орган в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Управления ФНС России по Костромской области удовлетворить.

Взыскать ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения; ИНН <данные изъяты>; зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области задолженность в сумме 10555 (Десять тысяч пятьсот пятьдесят пять) рублей 41 копейку, в том числе: транспортный налог с физических лиц в размере 4858 (Четыре тысячи восемьсот пятьдесят восемь) рублей, земельный налог в размере 335 (Триста тридцать пять) рублей, налог на имущество физических лиц в размере 355 (Триста пятьдесят пять) рублей, пени в сумме 5007 (Пять тысяч семь) рублей 41 копейку.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Чухломского муниципального района Костромской области государственную пошлину в размере 4000 (Четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в апелляционном порядке в Костромской областной суд через Чухломский районный суд со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья: Н.В. Соколов

Решение изготовлено в окончательной форме 24 октября 2025 года