Решение № 2А-5135/2025 2А-5135/2025~М-3645/2025 М-3645/2025 от 18 декабря 2025 г. по делу № 2А-5135/2025

УИД 50RS0010-01-2025-004511-62

Дело №2а-5135/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 декабря 2025 года г.о. Балашиха Московская область

Железнодорожный городской суд Московской области в составе

председательствующего судьи Меркулова Д.Б.,

при секретаре Романишко Л.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 20 по Московской области обратилась в суд с названным иском, указав, что ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № 20. Ответчик своевременно не исполнил обязанность по оплате транспортного налога а также налога на имущество физических лиц. В связи с этим у него возникла задолженность по пени. Ему было направлено требование об уплате задолженности по указанным налогам. Однако, в сроки, установленные действующим законодательством, ответчик сумму налога не уплатил.

Просит взыскать в свою пользу с ответчика транспортный налог с физических лиц за 2023 год 43 673 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 г. в размере 1 159 руб., пени установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1. п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 56 984,29 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области не явился, просил дело рассмотреть в свое отсутствие.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом о дне и месте рассмотрения дела.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

П. 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст.45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

П. 2 ст. 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога представляет собой извещение налогоплательщика об имеющейся недоимке и о необходимости уплатить ее, а также начисленные на момент оформления требования пени в установленный срок. В требовании указываются, в частности, подлежащие уплате суммы недоимки и пеней, меры по их взысканию в случае неисполнения требования (п., 2, 4, 8 ст. 69, п. 1 с.75 НК РФ)

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Неисполнение налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций, влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с положениями, закрепленными в пунктах 1 - 3 статьи 48 НК РФ заявление о выдаче судебного приказа подается в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 45 ч. 1 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 ч. 1 НК РФ - объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, жилое помещение (квартира, комната).

Согласно ч.1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Согласно ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная норма получила свое отражение в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, суммы штрафов, исчисляемых исходя из сумм (ставок) налогов (сборов, страховых взносов), предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации применительно к соответствующим налогам (сборам, страховым взносам);

суммы пеней - в федеральный бюджет по нормативу 40 процентов, в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативу 43 процента с последующим распределением в текущем финансовом году Федеральным казначейством между бюджетами субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете, в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по нормативу 17 процентов с последующим распределением в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса;

суммы процентов - в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. ст. 46, 48 Налогового кодекса РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Судом установлено, что ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № и является собственником транспортного средства: Погрузчик №-06; ГАЗ № гос. номер №; ГАЗ 3110 гос. номер №;Мерседес-Бенц СL500 гос.номер №; ХОНДА ПИЛОТ гос. номер №; НИССАН ПРИМЕРА 1,8 ЭЛЕГАНС гос. номер №; Мерседес Бенц G500 гос. номер №; Ниссан Патрол гос. номер №, Ауди Q7 № а также жилого помещения, квартиры по адресу: <адрес>.

Ответчик своевременно не исполнил обязанность по оплате налогов за вышеуказанные имущественные объекты.

Наличие в собственности административного ответчика названных имущественных объектов подтверждено материалами дела и ответчиком не оспорено.

В соответствии с положениями налогового законодательства и неуплатой ФИО1 задолженности по налогам, административным истцом в его адрес было направлено налоговое уведомление № от 09.08.2024 г. В связи с неуплатой налога в установленный срок, в адрес ответчика было направлено требование об уплате задолженности № от 25.05.2023 г.

Межрайонная ИФНС России № 20 по Московской области обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по налогу. Определением мирового судьи от 22.05.2025 г. судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам был отменен.

Учитывая, что сроки для принудительного взыскания задолженности соблюдены, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с налогоплательщика, задолженности по уплате транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 43 673 руб., налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах г.о. за 2023 год в размере 1 159 руб., пени установленные Налоговым кодексом РФ распределяемые в соответствии с подпунктом 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 56 984,29 руб., поскольку требования о взыскании указанной задолженности основаны на законе, подтверждаются материалами дела, учитывая также, что доказательств ее погашения на настоящее время ответчиком не представлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России N 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, ИНН <***> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Московской области, ИНН <***>, ОГРН <***>, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 43 673 руб., по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах г.о. за 2023 год в размере 1 159 руб., пени установленные Налоговым кодексом РФ распределяемые в соответствии с подпунктом 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 56 984,29 руб., а всего 101 816 (сто одна тысяча восемьсот шестнадцать) рублей 29 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области.

Судья Д.Б. Меркулов

Мотивированное решение изготовлено 19 декабря 2025 года.