Решение № 12-596/2017 от 30 ноября 2017 г. по делу № 12-596/2017

Дело №12-596/17


РЕШЕНИЕ

01 декабря 2017 года г.Пенза

Судья Октябрьского районного суда г.Пензы Сидоров Т.В.,

с участием помощника прокурора Октябрьского района г.Пензы Мягковой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «РЦ «Жилсервис» ФИО1 на постановление № начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы от 31.10.2017 г. о привлечении генерального директора ООО «РЦ «Жилсервис» ФИО1 к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы от 31.10.2017 г. директор ООО РЦ «Жилсервис» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей.

ФИО1 обратилась в суд с жалобой на указанное постановление, которое просила признать незаконным, производство по делу прекратить за отсутствием состава административного правонарушения, указывая, что в полном соответствии с положениями ФЗ №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» наличные денежные средства от плательщиков коммунальных услуг при приеме средств именно от них зачисляются ООО на специальные банковские счета, т.е. выводы ИФНС о не использовании ООО специальных банковских счетов противоречат фактам. Согласно п.4 ч.2 ст.1 указанного Федерального закона его положения не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке. Ч.21 ст.4 указанного Федерального закона подчеркивает разделение деятельности платежных агентов и деятельности кредитных организаций, запрещая последним выступать операторами по приему платежей. Одновременно положения ч.3 ст.11 Федерального закона №161-ФЗ «О национальной платежной системе» предусматривают, что кредитные организации являются операторами по переводу денежных средств. Кредитной организацией осуществляется перевод денежных средств на банковский счет поставщика или его управомоченного лица, не являющийся специальным банковским счетом. Таким образом, оказание услуги по переводу денежных средств является банковской операцией, а на такую деятельность положения ФЗ №103-ФЗ не распространяются. Банки также сообщили, что только платежным агентом может осуществляться зачисление средств на специальный банковский счет. Фактически наличные денежные средства, принятые от плательщиков, зачисляются на специальный банковский счет, а денежные средства, принятые банками от населения в оплату коммунальных услуг, зачисляются на расчетный счет заявителя по договорам на перевод денежных средств.

В судебном заседании ФИО1 доводы, указанные в жалобе, поддержала, просила постановление отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава административного правонарушения.

Защитник ФИО1 Баринова Н.С. поддержала жалобу и изложенные в ней доводы.

Представитель ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы - действующая на основании доверенности ФИО2 - полагала постановление законным и обоснованным и не подлежащим отмене, поддержав доводы, изложенные в письменном отзыве на жалобу.

Проверив представленные материалы, заслушав участвующих в деле лиц, помощника прокурора, считавшей необходимым оставить постановление без изменения, а жалобу без удовлетворения, поскольку ООО нарушены требования Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», судья считает, что жалобу ФИО1 следует оставить без удовлетворения, а обжалуемое постановление без изменения по следующим основаниям.

Согласно ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Как указано в обжалуемом постановлении 16.10.2017 г. в 15 часов 00 минут прокуратурой Октябрьского района г.Пензы установлен факт зачисления денежных средств от плательщиков (потребителей) услуг на расчетные счета ООО «РЦ «Жилсервис», не являющиеся специальными, открытыми в ПАО «Сбербанк».

Согласно условий договоров с кредитными организациями перевод денежных средств физических лиц осуществляется на расчетные счета ООО «РЦ «Жилсервис» №, №, №, №, №, № в Пензенском отделении №8624 Сбербанка России, не являющиеся специальными.

Объективная сторона правонарушения части 2 статьи 15.1 КоАП РФ состоит, в том числе, в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления с плательщиками наличными денежными средствами.

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон № 103-ФЗ).

В силу части 1 статьи 3 Закона № 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

В силу пункта 14 статьи 4 Закона №103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (часть 15 статьи 4 Закона № 103-ФЗ).

Таким образом, прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются (часть 4 статьи 8 Закона о платежных агентах).

Как установлено материалами дела, не оспаривалось участниками процесса, ООО «РЦ «Жилсервис" является платежным агентом по приему платежей за ЖКУ и другие виды деятельности.

Так, 26.06.2016 г. между ООО и ООО «Многопрофильное управляющее предприятие Октябрьского района» заключен договор оказания услуг № по бухгалтерскому обслуживанию заказчика, по дополнительному соглашению к которому № от 01.04.2017 г. ООО обязалось осуществлять сбор платежей за жилищные и коммунальные услуги, поступающие от потребителей Заказчика на конкретные расчетные счета.

01.04.2014 г. заключен договор № между ООО и ООО «Управляющая компания «Жилсервис», по которому ООО приняло на себя обязательство, наряду с прочим, принимать денежные средства от потребителей заказчика, указаны конкретные номера счетов.

14.03.2014 г. заключен договор между ООО и МУП «Жилсервис» по общестроительным работам в жилищном хозяйстве», согласно которому также указаны конкретные расчетные счета в отделении №8624 Сбербанка, по которым ООО осуществляет сбор платежей за жилищные услуги, поступающие от потребителей Принципала.

Из содержания вышеприведенных договоров следует, что ООО в рамках сложившихся с плательщиками денежных средств за жилое помещение и коммунальные услуги выступает платежным агентом.

Однако денежные средства от плательщиков (потребителей) услуг зачисляются (на основании заключенных с кредитными организациями договоров) на расчетные счета ООО «РЦ «Жилсервис», не являющиеся специальными, открытые в ПАО Сбербанк.

Так, в период с 01.08.2017 г. по 30.09.2017 г. зачислены средства по операциям на банковские счета

№ (прием платежей по жилищным услугам) № (прием платежей за отопление и ГВС) № (прием платежей за ХВС и водоотведение)

№ (прием платежей за электроснабжение) № (прием платежей за жилищные услуги)

Как указано выше, частью 4 статьи 8 Закона №103-ФЗ установлено, что прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускается.

Таким образом, действующим законодательством предусмотрены императивные нормы, в соответствии с которыми расчеты собственников жилых помещений с поставщиками за оказанные услуги с участием платежных агентов, а также получение поставщиками денежных средств, принятых платежными агентами, должны производиться только через специальные счета.

То обстоятельство, что на основании договоров с банками обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов, довод заявителя о том, что непосредственно прием платежей от населения по указанным платежам осуществляло не ООО, а банк, не освобождает его от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента.

Суд считает необоснованной и ссылку заявителя на нормы пункта 4 части 2 статьи 1 Закона о платежных агентах, согласно которым положения данного закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.

Прием платежей физических лиц (плательщиков) за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между ООО, платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам пунктом 4 части 2 статьи 1 Закона о платежных агентах.

То обстоятельство, что непосредственный прием платежей за жилищно-коммунальные услуги осуществляется иными организациями (кредитные организации), привлеченными на основании договоров, и впоследствии перечисляются на счет ООО, не свидетельствует о безналичном порядке проведения расчетов.

Довод заявителя о том, что банки отказываются перечислять принятые денежные средства от физических лиц на специальный банковский счет заявителя, также не свидетельствует об отсутствии его вины; кроме того, данные сообщения Банками сделаны в ином периоде, который не вменяется в вину в постановлении.

Вина ФИО1 как руководителя несущей ответственность за не осуществление должного контроля за использованием специальных банковских счетов в совершении указанного административного правонарушения подтверждена собранными по делу материалами, исследованными и отраженными в постановлении начальника ИФНС №5 от 31.10.2017 г., а именно актом проверки от 15.10.2017 г., объяснением ФИО1, выписками операций по счетам, договорами оказания услуг, договорами с кредитными организациями, постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 16.10.2017 г.

Совершенному ФИО1 деянию дана верная юридическая квалификация по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Вышеприведенные доводы ФИО1 являлись предметом проверки при вынесении постановления, им дана надлежащая правовая оценка, в связи с чем указанные доводы направлены на переоценку решения.

Процессуальных нарушений, влекущих отмену постановления административного органа, не допущено, размер штрафа, назначенного ФИО1, является минимально предусмотренным санкцией статьи ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

На основании изложенного суд считает вину ФИО1 доказанной, а постановление № от 31.10.2017 г. законным и не подлежащим отмене.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.4-30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление № начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы от 31.10.2017 г. о привлечении генерального директора ООО РЦ «Жилсервис» ФИО1 к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу ФИО1 оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд в течение 10 дней со дня получения его копии.

Судья