Решение № 12-183/2017 от 9 августа 2017 г. по делу № 12-183/2017

Дело № 12-183/2017


Р Е Ш Е Н И Е

город Иваново 10 августа 2017 года

Судья Октябрьского районного суда города Иваново Петухов Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление по делу об административном правонарушении,

У С Т А Н О В И Л :

постановлением мирового судьи судебного участка №2 Октябрьского района г. Иваново от 08 июня 2017 года ООО «Букмекер Паб» подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 300 000 рублей за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, выразившегося в нарушении 21 января 2017 года порядка ведения кассовых операций и нарушении 25,26,27 января 2017 года правил осуществления наличных расчетов, т.е. лицензионных требований, установленных ч.5 ст. 6 ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ», п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организацию и проведению азартных игр в букмекерских контрах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.07.2011 №441, п.п.2,4 Указаний Центрального банка РФ от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», п.62 Указаний Центрального Банка РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

ООО «Букмекер Паб» обратилось в суд с жалобой об отмене указанного постановления и прекращении производства по делу об административном правонарушении, мотивированной тем, что

- исходя из понятия выигрыша, определяемого ст. 214.7 НК РФ, для установления в действиях юридического лица вины в совершении вменяемого правонарушения - выплаты суммы выигрышей с нарушением Указания ЦБ РФ № 3073-У - обязательному выяснению подлежат конкретные суммы выигрышей, выплаченных из кассы обособленного подразделения, даты их выплат, установление факта поступлений (отсутствия поступлений) в кассу обособленного подразделения денежных средств с расчетного счета Общества; ни административным органом, ни судом первой инстанции данные обстоятельства не исследовались;

- вывод суда о том, что выплата выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр, а не за счет денежных средств, поступивших с расчетного счета, является нарушением лицензионных требований, ошибочен; в соответствии с п.п. «з» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, необходимо соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 ФЗ-244 от 29.12.2006, согласно которым организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр; соблюдение требований, установленных Указаниями ЦБ РФ № 3073-У, не является лицензионным требованием в соответствии подпунктом «з» пункта 4 вышеуказанного Положения, что подтверждается также Приказом ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@ «Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)»;

- нецелевое использование наличных денег, установленное пунктами 2 и 4 Указания № 3073-У, составом административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ не охватывается; действия (бездействия), связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью, охватывает лишь состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ;

- по фактам выплат 25, 26, 27 января 2017 года участникам азартных игр выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу пункта приема ставок от участников азартных игр, а не за счет денежных средств, поступивших с расчетного счета организации, ИФНС в отношении ООО «Букмекер Паб» вынесено определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности;

- за нарушение правил ведения кассовых операций ответственность предусмотрена ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, норма ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ является специальной по отношению к ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, т.к. предусматривает ответственность за те же действия, но специального субъекта - организатора азартных игр при осуществлении лицензионной деятельности; отсутствие подписи получателя денежных средств в расходных кассовых ордерах не образуют состав административного правонарушения, предусмотренного общей нормой ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, ввиду отсутствия указания об этом в диспозиции статьи, следовательно, не образуют и состава правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ;

- согласно диспозиции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ объективная сторона правонарушения выражается в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией; нарушение лицензионных требований данным составом не охватывается; за нарушение лицензионных требований действующим законодательством предусмотрена ответственность только по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ; соответственно, в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Законный представитель ООО «Букмекер Паб», будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения жалобы, в судебное заседание не явился, в связи с чем суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в его отсутствие.

Проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующим выводам.

Ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с п.п. «з» п.4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130 (далее – Положение), к числу лицензионных требований относится соблюдение требований, предусмотренных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29.12.2006 N 244-ФЗ.

В соответствии с ч.5 ст. 6 вышеуказанного федерального закона организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

В соответствии с п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Мировым судьей установлено, что обособленное подразделение ООО «Букмекер Паб» в нарушение п.п. 2,4 Указаний Центрального банка РФ от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» 25,26 и 27 января 2017 года осуществляло выплату выигрышей участником азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, а не из денежных средств, поступивших с расчетного счета юридического лица.

Указанные действия ООО «Букмекер Паб» квалифицированы как нарушение лицензионных требований, установленных п.п. «з» п.4 Положения.

Данный вывод мирового судьи является необоснованным.

В силу ч.1 ст. 8 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 N 99-ФЗ лицензионные требования устанавливаются положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 82.3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Таким образом, Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 N 3073-У регулируют в целом правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Вместе с тем Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр не затрагивают осуществления наличных расчетов, какими-либо иными пунктами Положения обязанность соблюдения правил наличных расчетов к числу лицензионных требований также не отнесена.

В указанной части жалоба ООО «Букмекер Паб» является обоснованной, из постановления мирового судьи подлежит исключению указание на нарушение Обществом правил осуществления наличных расчетов 25, 26 и 27 января 2017 года.

Вывод мирового судьи о совершении ООО «Букмекер Паб» 21 января 2017 года нарушения порядка ведения кассовых расчетов, выразившегося в отсутствии на расходном кассовом ордере № от 21 января 2017 года на сумму 190 руб. подписи клиента, подтверждающей получение денежных средств, является обоснованным.

Данный факт подтвержден копией приходного кассового ордера от 21 января 2017 года (л.д. 81-82) и заявителем не оспаривается.

Доводы жалобы о том, что нарушение порядка ведения кассовых операций при организации и проведении азартных игр не влечет за собой ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ, основаны на неверном понимании закона.

В силу п. «з» п.4 Положения соблюдение порядка ведения кассовых операций отнесено к числу лицензионных требований.

Таким образом, не зависимо от того, предусмотрена ли ответственность за определенные нарушения порядка ведения кассовых операций главой 15 КоАП РФ, устанавливающей ответственность за правонарушения в области финансов, ответственность за нарушение лицензионных требований, установленная главой 14 КоАП РФ, в данном случае не исключается.

Административная ответственность за несоблюдение требований и условий, предусмотренных лицензией, при осуществлении предпринимательской деятельности установлена главой 14 КоАП РФ и дифференцирована в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в частях 2 и 3 статьи 14.1 КоАП РФ, установлена другими статьями КоАП РФ, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной КоАП РФ.

В ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 N 99-ФЗ, в отличие от ранее действующего ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001 N 128-ФЗ отсутствует понятие лицензионных условий.

При этом в соответствии с Положением перечень лицензионных требований, предъявляемых к лицензиату и к соискателю лицензии, является единым.

Таким образом, в указанной части действия ООО «Букмекер Паб» мировым судьей квалифицированы верно.

Существенных процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении не допущено.

Наказание ООО «Букмекер Паб» назначено в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в связи с чем, несмотря на изменение постановления мирового судьи, оснований для снижения размера наказания не имеется.

Таким образом, жалоба ООО «Букмекер Паб» подлежит частичному удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч.1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л :

Постановление мирового судьи судебного участка №2 Октябрьского района г. Иваново - от 07 июня 2017 года изменить:

исключить из описательно-мотивировочной части постановления указание на нарушение ООО «Букмекер Паб» 25, 26, 27 января 2017 года правил осуществления наличных расчетов.

В остальной части постановление оставить без изменения.

Жалобу ООО «Букмекер Паб» удовлетворить частично.

Настоящее решение вступает в законную силу немедленно после оглашения.

Судебные решения могут быть пересмотрены в порядке ст. 30.12 КоАП РФ.

Судья «подпись» Д.С. Петухов