Решение № 2А-1866/2025 2А-1866/2025~М-927/2025 М-927/2025 от 29 июля 2025 г. по делу № 2А-1866/2025

Дело № 2а-1866/2025


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

28 июля 2025 г. г. Новосибирск

Калининский районный суд г. Новосибирска в составе:

Судьи Мяленко М.Н.

При секретаре Демиденко М.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки пеням,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2021г. в размере 3 810 руб., за 2022г. в размере 6 115 руб.; задолженность по налогу на имущество физического лица по ставкам гор.поселений за 2021г. в размере 451 руб., за 2022г. в размере 479 руб., задолженность по земельному налогу физических лиц в границах гор.поселений за 2021г. в размере 2843 руб., за 2022г. в размере 3126 руб., пени, установленные Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 568 руб. 16 коп.

В обоснование исковых требований указано, что Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась к мировому судье 8-го судебного участка Калининского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1 <данные изъяты>. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Налогоплательщик ФИО1 ИНН <***>, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства:

ГосРег знак

Марка ТС

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Мощность ЛС

№
Тойота марк 2

№
1

160

№
Хундайн Туссон

№
1

141

Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358 НК РФ признаются объектом налогообложения.

В соответствии с Законом Новосибирской области № 142-03 от 16.10.2003 г. «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", Инспекцией был исчислен транспортный налог подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Всего за 2021 г. по транспортному налогу было начислено 3 810,00 руб.

Всего за 2022 г. по транспортному налогу было начислено 6 115,00 руб.

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 зарегистрирован по адресу <адрес>.

В рамках ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговый орган были переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе административного ответчика:

Код адреса объекта

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в правах

Кадастровый номер

Адрес объекта по КЛАДРу

5410

ДД.ММ.ГГГГ

0,28

№
<адрес>

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст.358, 389, 401 НК РФ.

На основании ст. 357, 388, 400 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком имущественных налогов.

Положения ст. 363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст. 360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

Правовой основой для исчисления налога на имущество физических лиц является глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации и Решение Совета депутатов от 26.11.2014 № 1210 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Новосибирска».

В связи с внесением изменений в ст. 408 НК РФ (Федеральный закон № 334 от 03.08.2018) расчет налога на имущество физических лиц за 2017-2024 год производится применением коэффициента 1.10 к сумме налога, начисленного за предыдущий год.

Всего за 2021 г. по налогу на имущество было начислено 451,00 руб.

Всего за 2022 г. по налогу на имущество было начислено 479,00 руб.

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Новосибирской области о земельных участках из Единого государственного реестра земель - у налогоплательщика зарегистрировано по адресу:

Код адреса объекта

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Кадастровый номер

Адрес объекта по КЛАДРу

5410

№
№

Новосибирская область

5410

№
№

Новосибирская область

5410

№
№

Новосибирская область

С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен земельный налог на, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость* доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

Всего за 2021 г. было начислено 2 843,00 руб., по земельному налогу.

Всего за 2022 г. было начислено 3 126,00 руб., по земельному налогу.

В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

ФИО1 было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с и. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением, совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 3799 руб. 93 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 224 руб. 45 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ в размере 3 768,23 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 42336 руб. 61 коп., в том числе пени 7792 руб. 61 коп.

Таким образом, Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 7792 руб. 61 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 224 руб. 45 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 7568 руб. 16 коп.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Административный истец МИФНС №17 по Новосибирской области в судебное заседание представителя не направил, извещен, просил рассматривать дело в свое отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в том числе путем размещения информации о дате судебного заседания на сайте суда, заявлений не сделал.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п. 1 ст. 45 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет транспортного налога налоговыми органами осуществляется на основании сведений поступающих из регистрирующих органов.

На основании ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Начисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (п.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Собственники жилого помещения или доли в нем являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 400, 401 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 408 НК РФ установлено, что сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 названного Кодекса.

Порядок определения налоговой базы закреплен в статье 402 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 409 НК РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Судом установлено, что 01.09.2022 ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога в отношении транспортных средств: <данные изъяты>, гос.№ за 2021г. в сумме 3810 руб., а также об уплате земельного налога за объекты: кадастровый №; кадастровый №: кадастровый № в размере 2 843 руб. и налога на имущество: <адрес> в <адрес> (доля в праве 28/100) в размере 451 руб. (л.д.15).

01.08.2023 г. ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога в отношении транспортных средств: <данные изъяты>, гос.номер № в размере 4000 руб. и <данные изъяты>, гос.№ в размере 2115 руб. за 2022г., а также об уплате земельного налога за объекты: кадастровый № в размере 266 руб.; кадастровый № в размере 806 руб.: кадастровый № в размере 2054 руб. за 2022г. и налога на имущество: <адрес> в <адрес> (доля в праве 28/100) в размере 479 руб. за 2022г. (л.д.16).

ДД.ММ.ГГГГг. ФИО1 направлено требование № об уплате, в том числе, задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: по транспортному налогу в сумме 15240 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 1573 руб., по земельному налогу в сумме 8011 руб. (л.д.28).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органов в отношении ФИО1 вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГг. в размере 42 262,92 рублей (л.д.29).

В силу ст. 75 НК РФ, в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Поскольку обязанность по уплате имущественного налога за спорные периоды административным ответчиком до настоящего времени не исполнена, задолженность по налогу не погашена, административный истец вправе требовать взыскания предусмотренной законом пени.

Как указано в расчете, у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС 05.02.2024 в сумме 42336,61 руб., в том числе пени 7782,61 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом составлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 № задолженности. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-1800/2024-4-8 от 11.06.2024, который определением от 04.10.2024 был отменен.

В силу ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С указанным исковым заявлением административный истец обратился 19 марта 2025 г., т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, таким образом, порядок и срок на обращение в суд налоговым органом не нарушен.

Как указано в административном исковом заявлении, административный ответчик задолженность по налогу и пени не оплатил, размер задолженности составляет 24 392,16 руб. В обоснование размера представлен подробный расчет задолженности с учетом принятых административным истцом мер к ее взысканию (л.д.13-14). Размер задолженности административным ответчиком не оспорен, доказательств исполнения обязанности по погашению задолженности административным ответчиком не представлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 24 392,16 руб.

Доказательств, опровергающих правильность расчета пени, административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Требованиями ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 333.36. НК РФ от уплаты государственной пошлины истец освобожден. Поскольку судом удовлетворены исковые требования, суд считает возможным взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение исковых требований в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2021г. в размере 3 810 руб., за 2022г. в размере 6 115 руб.; задолженность по налогу на имущество физического лица по ставкам гор.поселений за 2021г. в размере 451 руб., за 2022г. в размере 479 руб., задолженность по земельному налогу физических лиц в границах гор.поселений за 2021г. в размере 2843 руб., за 2022г. в размере 3126 руб., пени, установленные Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ с 02.02.2022 по 05.02.2024 в размере 7 568 руб. 16 коп., а всего взыскать 24 392 руб. 16 коп.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда в окончательном виде путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Новосибирска.

Мотивированное решение изготовлено 30 июля 2025г.

Судья (подпись) М.Н.Мяленко

Подлинник решения находится в деле 2а-1866/2025 Калининского районного суда г.Новосибирска. 54RS0004-01-2025-001663-94

Решение суда не вступило в законную силу «____»_____________2025г.

Судья М.Н.Мяленко

Секретарь М.А. Демиденко