Решение № 2А-2705/2021 2А-2705/2021~М-1476/2021 М-1476/2021 от 24 июня 2021 г. по делу № 2А-2705/2021

Дело № 2а-2705/2021


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 июня 2021года г. Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Вардугиной М.Е.

при секретаре Кадочниковой К.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска (далее – ИФНС) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 налога на имущество физических лиц, взымаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов с внутригородским делением: налог за 2016-2017 гг. в размере 537руб., пеня на недоимку за 2016-2017 гг. в размере 14,75 руб. за период с 02.12.2017 по 29.11.2018, за период с 04.12.2018 по 24.02.2019; транспортного налога с физических лиц: налог за 2017 г. в размере 59 992 руб., пеня в размере 954,37 руб. за период с 04.12.2018 по 03.02.2019.

В обоснование административного искового заявления указано, что истец имеет в собственности транспортные средства и недвижимое имуществом, на которые был начислен налог. В связи с тем, что указанные налоги не был уплачены своевременно, на сумму налога, подлежащего уплате, были начислены пени.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО2 о времени и месте судебного заседания извещен лично, что подтверждается почтовым отправлением, в суд не явился.

В силу ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили (ст. ст. 357-358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. ст. 359, 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налоговым периодом согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ признается налоговый год. Налог в соответствии со ст.3 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 №114-ЗО должен быть уплачен не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с законом «О налогах на имущество физических лиц», действовавшим в период, за который происходило начисление налога, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение

Уплата налога должна производиться не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года №2003-1 плательщиками налога на имущество признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Решением Челябинской городской думы от 24.11.2015г. № налог на имущество (жилые объекты налогообложения) исчисляется в размере 0,5%.

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (пп.2 ст. 402 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.10.2014г. №БС-4-11/21489@)

Кроме того для налогоплательщиков, которые рассчитывают налог по кадастровой стоимости, законодатель предусмотрел введение налоговых вычетов, размер которого зависит от вида недвижимого имущества, а коэффициент применяется в зависимости от года расчета. Применительно к 2016 году применятся коэффициент 0, 2, применительно к 2017г.- 0,4.

Налоговым периодом согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ признается налоговый год.

Для налогоплательщиков, которые рассчитывают налог по кадастровой стоимости, законодательством предусмотрен налоговый вычет, размер которого зависит от вида недвижимости и который будет разным в зависимости от года расчета.

Формула расчета налога на имущество приведена в п. 8 ст. 408 НК РФ

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует и ответчиком не оспаривалось, что ФИО2 в спорный период являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: (адрес), а так же является собственником транспортных средств марки - ВАЗ ***, мощностью 71 л.с.; - Форд ***, мощностью 146 л.с.; - ***, мощностью 329 л.с.; - ***, мощностью 336 л.с.

Расчет транспортного налога, подлежащий уплате, был приведен в налоговом уведомлении № от 14.07.2018 г. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2017 год составила 59 992 руб. (с учетом владения в течение всего года исходя из налоговой ставки 7,70 руб., 20 руб., 85 руб. на 1 л.с. по соответствующему ТС).

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ответчиком за 2016-2017 гг. составила 537 руб. Расчета налога представлен в налоговом уведомлении № от 14.07.2018 г. Указанную недоимку ответчику предложено оплатить в срок до 03.12.2018г. Представленный в уведомлении расчет ответчиком не оспорен. Кроме того, в адрес ответчика ранее было направлено налоговое уведомление № от 16.07.2017г.в котором был произведен расчет налога на имущество в сумме 48 рублей с предложением об уплате в срок до 01.12.2017г.

Как следует из материалов дела, указанные выше налоговые уведомления были направлены ответчику 03.08.2017г. и 20.07.2018 г. Однако, доказательств их исполнения ответчиком не представлено.

Ст. 48 Налогового кодекса предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов дела следует, что ответчику направлялись налоговое требование № по состоянию на 30.11.2018 г. со сроком уплаты недоимки по налогу на имущество 48 рублей и пени 4,32 рублей до 17.01.2019 г. (т.е. до 3 000 рублей), налоговое требование № по состоянию на 04.02.2019 г., в котором было указанно на необходимость уплаты недоимки в размере 59 992 руб. по уплате транспортного налога и пени в размере 954,37 руб. в срок до 01.04.2019 г., а также налогового требования № от 25.02.2019г. на уплату недоимки по налогу на имущество в размере 489 рублей и пени в размере 10,43 рублей в срок до 25.03.2019г.

Соответственно, к мировому судье истец должен был обратиться в срок до 01.10.2019 г. с момента окончания срока исполнения по требованию 10155 по состоянию на 04.02.2019 г. со сроком уплаты недоимки, превышающей 3 000 рублей, до 01.04.2019 г. (01.04.2019 г. +6 месяцев).

Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, - 04.09.2019 г., т.е. в сроки, установленные налоговым законодательством.

В силу п.п. 2, 6 ст. 6.1, п.6 ст. 69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, указанные требования до настоящего времени ответчиком не исполнены и не оспорены.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Поскольку ФИО2 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил и не доказал отсутствие задолженности по налогам, Инспекция обратилась в суд 25.03.2021 г. с настоящим административным исковым заявлением в предусмотренный законом шестимесячный срок с даты отмены судебного приказа, который был отменен по заявлению ответчика тем же мировым судьей 24.01.2021 г.

Представленный истцом расчет суммы налога и пени по налогу на имущество за период с 02.12.2017 по 29.11.2018 и с 04.12.2018 по 24.02.2019 и транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 03.02.2019, судом проверен, является математически верным, ответчиком не оспорен.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО2 в доход бюджета г. Челябинска следует взыскать государственную пошлину в сумме 2 045 руб., исчисленную в соответствии с ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции ФНС по Калининскому району г. Челябинска, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ***, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска налог на имущество физических лиц, взымаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов с внутригородским делением: налог за 2016-2017 гг. в размере 537 руб., пеню на недоимку за 2016-2017 гг. в размере 14 руб. 75 коп. за период с 02.12.2017 г. по 29.11.2018 г., за период с 04.12.2018 г. по 24.02.2019 г.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2017 г. в размере 59 992 руб., пеню в размере 954 руб. 37 коп. за период с 04.12.2018 г. по 03.02.2019 г.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г. Челябинска государственную пошлину в сумме 2 045 руб.

Реквизиты для перечисления суммы налога и пени:

Наименование получателя платежа: УФК по Челябинской области (для ИФНС России № 7447 по Калининскому району);

Номер счета получателя платежа: 40101810400000010801;

Наименование банка: Отделение Челябинск;

БИК: 047501001, Код ОКТМО: 75701310, ИНН: <***>, КПП: 744701001.

КБК: 18210604012021000110- транспортный налог;

КБК: 18210604012022100110-пени по транспортному налогу;

КБК: 18210601020111000110- налог на имущество физических лиц;

КБК: 18210601020112100110-пени по налогу на имущество физических лиц.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента составления мотивированного решения в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г.Челябинска.

Председательствующий: М.Е. Вардугина

Мотивированное решение изготовлено 09.07.2021г.