Решение № 2(2)А-158/2018 2(2)А-158/2018~М(2)-160/2018 М(2)-160/2018 от 13 сентября 2018 г. по делу № 2(2)А-158/2018

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

14 сентября 2018 года с.Хворостянка

Судья Приволжского районного суда Самарской области Мулёнкова И.А., при секретаре Вильшонковой И.Г. рассмотрев в открытом судебном заседании дело № 2(2)а-158/2018 по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу: за 2014 год в размере 816 рублей, за 2015 год в размере 816 рублей, и пени в размере 689 рублей 14 копеек; задолженности по налогу на имущество: за 2014 год в размере 110 рублей 01 копейки, за 2015 год в размере 900 рублей и пени в размере 408 рублей 21 копейки,

У С Т А Н О В И Л:

МИ ФНС России № 16 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу: за 2014 год в размере 816 рублей, за 2015 год в размере 816 рублей, и пени в размере 689 рублей 14 копеек; задолженности по налогу на имущество: за 2014 год в размере 110 рублей 01 копейки, за 2015 год в размере 900 рублей и пени в размере 408 рублей 21 копейки.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1, ИНН №, является налогоплательщиком указанных налогов в рассматриваемых налоговых периодах, в связи с наличием объектов налогообложения, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п.4 ст.85 НК РФ.

Соответственно у налогоплательщика возникла обязанность уплаты в рассматриваемых налоговых периодах обязательных платежей, в связи с чем, налоговым органом на основании п.2 ст.52 НК РФ в адрес ответчика налогоплательщика были направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. В адрес ответчика были направлены требования об уплате налога от 16.12.2014г. №34235, от 06.02.2017г. №32129, от 01.11.2015г. № 98852. В установленные сроки ответчик указанные требования не исполнил.

Первоначально инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа. 19.12.2017г. Мировым судьей участка №159 Приволжского судебного района Самарской области приказ был выдан, а 12.01.2018 года – отменен. В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец, ссылаясь на изложенные обстоятельства и ст. ст. 19, 31, 48, 52, 69 Налогового кодекса РФ, 124,135,126 КАС РФ, просил взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по уплате налогов в сумме 3739 рублей 36 копеек, из них: налог на имущество за 2015 год в размере 900 руб., за 2014г. в размере 110 руб.01 коп., пеня в размере 408 руб.21 коп.; земельный налог за 2015 год в размере 816 руб., за 2014 год в размере 816 руб., пеня в размере 689 руб.14 коп.

Представитель административного истца по доверенности ФИО2 обратилась к суду с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя МИ ФНС, заявленные требования поддерживает.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, обратилась к суду с ходатайством о рассмотрении дела в её отсутствие, представила письменный отзыв на исковое заявление, согласно которому исковые требования МИ ФНС № 16 по Самарской области признает частично: сумму задолженности по налогам за 2014-2015 год признает в полном объеме, вместе с тем считает размер пени начисленным неверно, указав, что пеня по земельному налогу за 2014 год составляет 318 руб. 05 коп., за 2015 год – 233 руб.45 коп.; по налогу на имущество пеня за 2014 год составляет 42 руб.87коп., за 2015 год – 257 руб.48 коп., предоставив расчет пеней.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся по делу лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №16 по Самарской области.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом обложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база согласно ст.390 НК РФ, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Согласно ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.4 ст.391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено и подтверждается Выпиской из ЕГРН № от 07.09.2018г., что ФИО1 в период с 01.01.2014г. по 31.12.2015 г. имела в собственности: жилой дом, общей площадью 155,7 кв.м, с кадастровым номером №, и земельный участок, площадью 3721 кв.м, вид разрешенного использования – земли населенных пунктов, назначение – для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым номером №, расположенные по адресу: <адрес>

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев, со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. С направлением предусмотренных ст.363 НК РФ уведомления и ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Согласно налоговому уведомлению № 1063676 от 18.04.2015 г. ФИО1 исчислен земельный налог за земельный участок с кадастровым номером № за 2014 год в размере 816 рублей 00 копеек, и налог на имущество - жилой дом, с кадастровым номером №, за 2014 год в размере 261 руб., и установлен срок уплаты – не позднее 01.10.2015г. Налоговое уведомление об уплате налогов было направлено в адрес административного ответчика налогоплательщика 25.06.2015г., однако налог административным ответчиком в установленный срок не был уплачен.

В связи с этим налоговым органом ФИО1 было выставлено требование об уплате налогов № 98852 по состоянию на 01.11.2015 г., в котором установлен срок для добровольного погашения задолженности по налогам в размере 1077 рублей и пени- 543 рубля 26 копеек - до 26.01.2016г. Указанное требование было направлено налогоплательщику 09.11.2015 г., что подтверждается Списком № 348 отправки заказных писем.

Согласно налоговому уведомлению № от 04.09.2016 г. ФИО1 исчислен земельный налог за земельный участок с кадастровым номером № за 2015 год в размере 816 рублей 00 копеек, и налог на имущество - жилой дом, с кадастровым номером №, за 2015 год в размере 900 руб., и установлен срок уплаты – не позднее 01.12.2016г. Налоговое уведомление об уплате налогов было направлено в адрес административного ответчика налогоплательщика 03.10.2016г., что подтверждается Списком отправки заказных писем №, однако налог административным ответчиком в установленный срок не был уплачен.

В связи с этим налоговым органом ФИО1 было выставлено требование об уплате налогов № по состоянию на 06.02.2017г., в котором установлен срок для добровольного погашения задолженности по налогам в размере 1716 рублей и пени- 37 рублей 75 копеек - до 03.04.2017г. Указанное требование было направлено налогоплательщику 22.02.2017 г., что подтверждается Списком № отправки заказных писем.

19.12.2017 г. мировым судьей судебного участка №159 Приволжского судебного района Самарской области по заявлению МИ ФНС России N 16 по Самарской области был вынесен судебный приказ по административному делу№ 2а-1229/2017 о взыскании с ответчика недоимки по налогу на имущество за 2015 год в размере 900 рублей, за 2014 год в размере 110,01 руб., пени в размере 408,21 руб.; по земельному налогу за 2015 год в размере 816 рублей, за 2014 год в размере 816 руб., за 2013 год в размере 795 руб., пени в размере 689, 14 руб., всего 4 534 руб.36 коп.. Определением от 12.01.2018 г. судебный приказ отменен.

В срок, предусмотренный ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, 16.06.2018 года истец обратился в суд с настоящим иском для взыскания указанной недоимки. Срок для обращения в суд с настоящим иском истцом не пропущен.

Учитывая, что на момент рассмотрения дела административным ответчиком задолженность по налогам не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных МИ ФНС № 16 по Самарской области требований в части взыскания со ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2015 год в размере 900 рублей, за 2014 год в размере 110,01 рублей; по земельному налогу за 2015 год – в размере 816 рублей, за 2014 год в размере 816 рублей.

Указанный размер задолженности основан на налоговом законодательстве, является правильным и не оспорен ответчиком.

Вместе с тем заявленный административным истцом размер пени подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Административным истцом заявлены к взысканию с административного ответчика пени на налог на имущество в размере 408,21 руб. и на земельный налог в размере 689,14 руб. Период начисления пени, расчет указанной суммы пени административным истцом не представлен. К административному иску приложен расчет пени за период с 02.12.2016г.по 05.02.2017г. на сумму недоимки 816 руб., размер которых составил 17 руб.95 коп. и 19 руб.80 коп.

Административным ответчиком представлен подробный расчет пени, размер которых на недоимку по земельному налогу за 2014 год составляет 318 руб.05 коп., по земельному налогу за 2015 год – 233 рубля 45 копеек, по налогу на имущество за 2014 год – 42 рубля 87 копеек, за 2015 год – 257 рублей 48 копеек, а всего – 851 рубль 85 копеек. Указанный размер задолженности по пени основан на налоговом законодательстве, является правильным, выполнен арифметически верно, признается ответчиком и подлежит взысканию с последнего.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 180, 182, 186-187 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 16 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу: за 2014 год в размере 816 рублей, за 2015 год в размере 816 рублей, и пени в размере 689 рублей 14 копеек; задолженности по налогу на имущество: за 2014 год в размере 110 рублей 01 копейки, за 2015 год в размере 900 рублей и пени в размере 408 рублей 21 копейки, удовлетворить частично.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 16 по Самарской области, ИНН №, дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по земельному налогу: за 2015 год в размере 816 рублей и пени -233 рубля 45 копеек, за 2014 год в размере 816 рублей и пени – 318 рублей 05 копеек; по налогу на имущество: за 2015 год в размере 900 рублей и пени – 257 рублей 48 копеек, за 2014 год в размере 110 рублей 01 копейки и пени – 42 рубля 87 копеек: а всего взыскать 3493 (три тысячи четыреста девяносто три) рубля 86 копеек.

В остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд, через Приволжский районный суд, в течение одного месяца, с момента его вынесения.

Судья И.А.Мулёнкова