Решение № 2А-912/2017 2А-912/2017~М-997/2017 М-997/2017 от 15 ноября 2017 г. по делу № 2А-912/2017

Дело № 2а-912-2017


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.Мариинск 16 ноября 2017 года

Судья Мариинского городского суда Кемеровской области Минина Н.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Кемеровской области обратилась в Мариинский городской суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 1262 рубля 87 копеек, а именно: земельный налог <...> в сумме 966 рублей 77 копеек, пени в сумме 221 рубль 00 копеек, налог на имущество физических лиц <...> в сумме 75 рублей 10 копеек. Заявленные требования мотивированы тем, что согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 <...> имел зарегистрированные на свое имя земельные участки: <...> В соответствии с п.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В силу пункта 1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Как следует из п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Пунктом 1 ст.393 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате ФИО1 <...> составила 966 рублей 77 копеек. Расчет налога согласно уведомления. Кадастровая стоимость земельного участка <...> составляет 226204 рублей 00 копеек, налоговая ставка 0,3 за 12 месяцев <...> сумма налога 678 рублей 61 копеек, <...> составляет 60033098 рублей 42 копеек, ставка налога 0,3 за 12 месяцев <...> сумма налога 288 рублей 16 копеек. <...> срок уплаты налога для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, срок уплаты земельного налога <...> не позднее <...>. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику <...> было направлено налоговое уведомление <...> на уплату земельного налога <...>. В установленный законом срок, земельный налог административным ответчиком не уплачен. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. В силу п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Таким образом, пеня по земельному налогу составила 221 рубль 00 копеек. Итого подлежащая взысканию недоимка по земельному налогу составила 1187 рублей 77 копеек. Согласно сведениям, поступившим в налоговой орган из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО1 <...> имел зарегистрированное на свое имя имущество: квартиру, расположенную по адресу: <...>, инвентаризационная стоимость 100131 рубль 00 копеек. В соответствии со ст.52 НК РФ и ст.3 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщику был исчислен налог на имущество <...> в сумме 75 рублей 10 копеек. Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО2 <...> составила 75 рублей 10 копеек. Расчет налога согласно уведомления. Стоимость квартиры составила 100131 рубль 00 копеек за 9 месяцев сумма налога 75 рублей 10 копеек. Срок уплаты налога <...> был установлен не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Следовательно, срок уплаты налога на имущество физических лиц <...> не позднее <...>. В установленный ст.52 НК РФ срок <...> налогоплательщику было направлено налоговое уведомление <...> на уплату налога на имущество физических лиц <...>. В установленный законом срок, налог на имущество физических лиц административным ответчиком не уплачен. В соответствии со статьями 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов и пени <...> от <...>. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

Инспекция, в связи с неисполнением требования об уплате налогов и пени <...> от <...> обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с административного ответчика. Мировой судьей <...> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с тем, что административным ответчиком были представлены возражения относительно исполнения данного судебного приказа, мировой судьей <...> было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца - межрайонной ИФНС России №1 по Кемеровской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть административное исковое заявление в его отсутствие в порядке упрощенного производства, на удовлетворении требований настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще. О причине неявки суду не сообщил и не представил доказательств уважительности этих причин. Возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства не представил.

Рассмотрев дело в порядке упрощенного (письменного) производства, исследовав письменные материалы, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно ч.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Согласно ч.1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ч.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

В случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в направляемом требовании должно содержаться предупреждение об обязанности налогового органа в случае неуплаты сумм недоимки, пеней и штрафов в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, взыскание налога производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (ч.1 ст.48 НК РФ).

В соответствии с ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что по сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами, ФИО1 <...> имел зарегистрированные на свое имя земельные участки: <...>

В соответствии с п.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В силу пункта 1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Как следует из п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Пунктом 1 ст.393 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате ФИО1 <...> составила 966 рублей 77 копеек, в том числе:

кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером <...> составляет 226204 рублей 00 копеек, налоговая ставка 0,3 за 12 месяцев <...>, сумма налога 678 рублей 61 копеек,

кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером <...> составляет 60033098 рублей 42 копеек, ставка налога 0,3 за 12 месяцев <...>, доля в праве 1/625, сумма налога 288 рублей 16 копеек.

<...> срок уплаты налога для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, срок уплаты земельного налога <...> не позднее <...>. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику <...> было направлено налоговое уведомление <...> на уплату земельного налога <...>. В установленный срок земельный налог административным ответчиком не уплачен.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. В силу п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Таким образом, пеня по земельному налогу составила 221 рубль 00 копеек.

Итого подлежащая взысканию недоимка по земельному налогу составила 1187 рублей 77 копеек.

Согласно сведениям, поступившим в налоговой орган из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 <...> имел зарегистрированное на свое имя имущество: квартиру, расположенную по адресу: <...> инвентаризационная стоимость 100131 рубль 00 копеек. В соответствии со ст.52 НК РФ и ст.3 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщику был исчислен налог на имущество <...> в сумме 75 рублей 10 копеек. Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 <...> составила 75 рублей 10 копеек:

Стоимость квартиры составила 100131 рубль 00 копеек, <...> сумма налога 75 рублей 10 копеек. Срок уплаты налога <...> был установлен не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Следовательно, срок уплаты налога на имущество физических лиц <...> не позднее <...>. В установленный ст.52 НК РФ срок <...> налогоплательщику было направлено налоговое уведомление <...> на уплату налога на имущество физических лиц <...>. В установленный законом срок, налог на имущество физических лиц административным ответчиком не уплачен.

В соответствии со статьями 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов и пени <...> от <...> в срок до <...>. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

Административный истец <...> в связи с неисполнением требования об уплате налогов и пени <...> от <...> обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с административного ответчика. Мировой судьей <...> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с тем, что административным ответчиком были представлены возражения относительно исполнения данного судебного приказа, мировой судьей <...> было вынесено определение об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, суд полагает, что имеются основания для взыскания с ФИО1 обязательных платежей.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.291-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...> в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Кемеровской области задолженность в общей сумме 1262 рубля 87 копеек, а именно: земельный налог <...> в сумме 966 рублей 77 копеек, пеню в сумме 221 рубль 00 копеек, налог на имущество физических лиц <...> в сумме 75 рублей 10 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья –Н.ФИО3

СОГЛАСОВАНО: Судья_______________________________Н.ФИО3