Решение № 2А-424/2020 2А-424/2020~М-386/2020 А-424/2020 М-386/2020 от 14 сентября 2020 г. по делу № 2А-424/2020

Дело №а-424/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<адрес> 15 сентября 2020 года

<адрес>

Николаевский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Горбуновой С.А.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени, в обосновании которого указано, что Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц: 3939,17 руб., пени в размере 36.20 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: 151 руб., пени в размере 2,20 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 310 руб., пени в размере 5,37 руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судей судебного участка № <адрес> было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц: 3939,17 руб., пени в размере. 36.20 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: 151 руб., пени в размере 2,20 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в гран сельских поселений: налог в размере 310 руб., пени в размере 5,37 руб. Инспекция повторно обращается с заявленными ранее требованиями, но в порядке административного искового производства, так как задолженность настоящего времени не погашена. В настоящее время задолженность составляет: недоимка по транспорта налогу с физических лиц: налог в размере 1370 р. 00 коп., пеня - 0 руб., недоимка налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: на в размере 117 р. 00 коп., пени в размере 2.02 руб., недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений: налог в размере 310 руб., пени в размере 5,37 руб. Согласно данным регистрирующих органов налогоплательщик являлся, в то числе, собственником транспортных средств: ВА32110 1; гос.номер К616НН34; дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; Т-40; гос.№СТ34; дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Инспекцией был исчислен транспортный налог за 2016 г. за вышеуказанные транспортные средства. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2016 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ были выставлено требование: № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности по налогу за 2016 год, в срок до ДД.ММ.ГГГГ Одновременно сообщают, что на момент предъявления административного иска, задолженность по транспортному налогу у административного ответчика за 2016 год составляет 1370 руб. (налог - 1370 руб., пеня - 0 руб.).

Кроме того, по данным регистрирующих органов административный ответчик являлся собственником имущества расположенного по адресу: жилой дом по адресу: 404052, 34, <адрес>., Степновский п., Советская ул., 26 (кадастровый №) ОКТМО 18636436, дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Инспекцией был исчислен имущественный налог за 2016 гг. за вышеуказанное имущество. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2016 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование: № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольно погашения задолженности по налогу, пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ В связи с неуплатой причитающихся сумм налога, ФИО1 была начислена пеня. Также в обоснование своих доводов представляют расчет пени по взыскан задолженности по пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ (за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Задолженность по пени, вошедшая сформированное заявление составила 2 руб. 02 коп.

По данным регистрирующих органов ФИО1 являлся, в том числе собственником земельного участка: земельный участок, расположенный по адресу: 404052, 34, <адрес> Степновский п., Советская ул., 26, (кадастровый №) (ОКТМО 18636436), дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; земельный участок, расположенный по адресу: 404055, 34, <адрес>., Барановка х., (кадастровый №) (ОКТМО 18636404), дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией был исчислен земельный налог за 2015-2016 г. за вышеуказанные земельные участки. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2016, 2015 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольно погашения задолженности по налогу, пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ Одновременно сообщают, что на момент предъявления административно иска, задолженность по земельному налогу у административного ответчика за 2015, 2016 года составляет 315,37 руб. (налог - 310 руб., пеня - 5,37 руб.). В связи с неуплатой причитающихся сумм налога, ФИО1 была начислена пеня. Также в обоснование своих доводов представляют расчет пени по взыска задолженности по пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Задолженность по пени, вошедшая сформированное заявление составила 5 руб. 37 коп.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц: 1370 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: 117 руб., пени в размере 2,02 руб., недоимки и земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 310 руб., пени в размере 5,37 руб., подлежащую уплате на счет: получатель платежа УФК по <адрес> (межрайонная ИФНС России № по <адрес> ИНН <***>/КПП 342801001), банк получателя: Отделение Волгоград <адрес>, р/с 40№, БИК 041806001, ОКТМО (18636408), код бюджетной классификации для транспортного налога 18№, код бюджетной классификации для пени по транспортному налогу 18№, КБК по земельному налогу в границах сельских поселений 18№, КБК по пени по земельному налогу в границах сельских поселений 18№ КБК для земельного налога в границах городских поселений 18№, КБК для пени по земельному налогу в границах городских поселений 18№; КБК для налога на имущество в границах сельских поселений 18№, КБК для пени по налогу на имущество в границах сельских поселений 18№, КБК для налога на имущество в границах городских поселений 18№, КБК для пени по налогу на имущество в границах городских поселений 18№.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещён надлежащим образом, представил письменное заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещённых надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Согласно п. 4 ч. 2 ст. 48 НК РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Суд пришел к выводу, что нарушение процессуального срока на обращение в районный суд с административным исковым заявлением произошло по не зависящим от налогового органа причинам, а именно, в связи с переходом инспекции на новую версию программного обеспечения, что фактически лишило их технической возможности сформировать исковые заявления с прилагаемыми документами в срок.

В соответствии со ст. 95 Кодекса административного судопроизводства РФ, Лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Оценивая данное ходатайство, а также приведенные доводы, суд полагает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Восстановление срока на подачу административного искового заявления способствует недопущению потери бюджета при наличии у налогоплательщика обязанности по фактической уплате налога.

Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 7 Конституции РФ и налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

В силу ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Ст. 286 КАС РФ предусмотрено право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделённых в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ. В п. 1 ст. 406 НК РФ указано, что налоговые ставки на объекты недвижимого имущества устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговый период составляет календарный год.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ст. 362 НК РФ).

Налогоплательщик обязан уплачивать кроме причитающихся к уплате суммы налогов и сумму пени, начисленной за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога по основаниям и в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Обязанность по уплате транспортного налога установлена ст. 362 НК РФ, а также ст.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОД «О транспортном налоге».

Согласно п.3 ст.<адрес> №-ОД «О транспортном налоге» налогоплательщики-организации производят окончательную уплату суммы налога, исчисленной за налоговый период по транспортному налогу, за вычетом сумм, уплаченных в виде авансовых платежей, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или прав пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 65 Земельного Кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, обязаны ежегодно уплачивать земельный налог. Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования земельным участком.

Судом установлено, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 2 090 рублей, земельного налога в размере 716 рублей 37 копейки, налога на имущество физических лиц в размере 34 рублей (копия на л.д.24-25).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое требование № (копия на л.д.10) об уплате недоимки на транспортный налог с физических лиц в размере 2089 рублей 17 копеек и начисленной пени в сумме 9 рублей 91 копейки, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 34 рублей и начисленной пени в сумме 0 рублей 18 копеек, недоимки по земельному налогу в размере 48 рублей и начисленной пени в сумме 0 рублей 26 копеек.

На основании расчета сумм пени, включенной в требование по уплате № от ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налога на имущество с физических лиц: начислено налога по расчету 34 рублей, начислено пени в размере 0 рублей 18 копеек, задолженность по транспортному налогу: начислено налога по расчету 2090 рублей, начислено пени в размере 11 рублей 14 копеек, задолженность по земельному налогу: начислено налога по расчету 41 рублей, начислено пени в размере 0 рублей 22 копеек (копия на л.д.14-15).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 2090 рублей, земельного налога с учетом перерасчета в размере 303 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 117 рублей (копия на л.д.22-23).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое требование № (копия на л.д.7-8) об уплате недоимки на транспортный налог с физических лиц в размере 2090 рублей и начисленной пени в сумме 36 рублей 20 копеек, недоимки по налогу на имущество с физических лиц в размере 117 рублей и начисленной пени в сумме 2 рублей 02 копеек, недоимки на земельный налог в размере 303 рублей и 7 рублей, начисленной пени в сумме 5 рублей 25 копеек и 0 рублей 12 копеек.

На основании расчета сумм пени, включенной в требование по уплате № от ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу на имущество с физических лиц: начислено налога по расчету 117 рублей, начислено пени в размере 2 рублей 02 копеек, задолженность по транспортному налогу: начислено налога по расчету 2090 рублей, начислено пени в размере 36 рублей 20 копеек, задолженность по земельному налогу: начислено налога по расчету за 2016 год 272 рубля, начислено пени в размере 4 рублей 71 копейки, за 2015 год 31 рубль и 7 рублей, начислено пени в размере 0 рублей 54 копеек и 0 рублей 12 копеек (копия на л.д.16-18).

Согласно расшифровки задолженности ФИО1 налог на имущество физических лиц составляет 151 рубль, начисленная на 3939 рублей 17 копеек, начисленная на него пеня 36 рублей 20 копеек, земельный налог по ОКТМО 18635404 составляет 7 рублей, начисленная на него пеня 0 рублей 12 копеек, земельный налог по ОКТМО 18636436 составляет 303 рубля, начисленная на него пеня 5 рублей 25 копеек (копия на л.д.26-27).

Установлено, что задолженность по налогам административным ответчиком до настоящего времени не уплачена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 указанной в просительной части административного искового заявления задолженности в принудительном порядке.

Расчет задолженности по указанным налогам и пени судом проверен и является правильным.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 1370 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 117 рублей, пени в размере 2 рублей 02 копеек, недоимки и земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 310 рублей, пени в размере 5 рублей 37 копеек, подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец - МИФНС в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ был освобождён от уплаты госпошлины при подаче удовлетворённого судом иска, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика.

Руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 1370 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 117 рублей, пени в размере 2 рублей 02 копеек, недоимки и земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 310 рублей, пени в размере 5рублей 37 копеек, подлежащую уплате на счет: получатель платежа УФК по <адрес> (межрайонная ИФНС России № по <адрес> ИНН <***>/КПП 342801001), банк получателя: Отделение Волгоград <адрес>, р/с 40№, БИК 041806001, ОКТМО (18636408), код бюджетной классификации для транспортного налога 18№, код бюджетной классификации для пени по транспортному налогу 18№, КБК по земельному налогу в границах сельских поселений 18№, КБК по пени по земельному налогу в границах сельских поселений 18№ КБК для земельного налога в границах городских поселений 18№, КБК для пени по земельному налогу в границах городских поселений 18№; КБК для налога на имущество в границах сельских поселений 18№, КБК для пени по налогу на имущество в границах сельских поселений 18№, КБК для налога на имущество в границах городских поселений 18№, КБК для пени по налогу на имущество в границах городских поселений 18№.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Николаевский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято судом ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: С.А. Горбунова