Решение № 2А-433/2025 2А-433/2025~М-403/2025 М-403/2025 от 12 октября 2025 г. по делу № 2А-433/2025

Дело № 2а-433/2025

УИД 35RS0022-01-2025-000666-84


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. им. Бабушкина 03 октября 2025 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Андреевой Е.А.,

при секретаре Долговской М.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, пени,

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором с учетом уточнения исковых требований в связи с частичной оплатой задолженности просит взыскать с ответчика задолженность по уплате налога и пени в общей сумме 42 052,37 рублей

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с "___"_____20__ по "___"_____20__. ФИО1 были начислены транспортный налог за 2023 год в сумме 2210 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 408,50 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 3803,75 рублей, страховые взносы на обязательное социальное страхование в сумме 2162,75 рублей, пени в сумме 24 507,62 рублей. В установленный срок налог уплачен не был. Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности отменен.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Вологодской области не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в его отсутствие, требования административного иска с учетом уточнения поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с заявленными требованиями не согласился, указав, что в спорные периоды предпринимательскую деятельность не осуществлял, в связи с чем страховые взносы платить не обязан. Трактор у него отсутствует, мотоцикл Ява имеется.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца в соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно абзацу 13 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоги должны быть уплачены в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником мотоцикла <...>, а также трактора <...>.

На основании налогового уведомления №... от "___"_____20__ ФИО1 рассчитан к уплате транспортный налог за 2023 год в общей сумме 2210 рублей.

В установленный в уведомлении срок налог уплачен не был.

Плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подпункт 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года, 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В силу статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности или взысканные в установленном порядке.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из материалов дела следует, что в период с "___"_____20__ по "___"_____20__ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем ему были начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей;

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей;

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1393,50 рублей;

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей;

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 715 рублей;

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на ОПС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 1430 рублей,

страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее ОМС) по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 323 рубля;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 162,75 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331.50 рублей;

страховые взносы на ОМС по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 331,50 рублей;

страховые взносы на обязательное социальное страхование (далее ОСЦ) по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 183,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 94,25 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей;

страховые взносы на ОСЦ по сроку уплаты до "___"_____20__ в сумме 188,50 рублей.

Обязанность по уплате начисленных страховых взносов ФИО1 исполнена не была.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки начислены пени в сумме 24 507,62 рублей. Пени в указанной сумме начислены на совокупную обязанность в сумме 118 271,12 рублей за период с "___"_____20__ по "___"_____20__.

В адрес ФИО1 направлено требование №... об уплате задолженности, в котором указано, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от 10.02.2025 № 2а-157/2025 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам за период с 2020 по 2023 годы в размере 26 585 рублей, по пени в размере 24 507,62 рублей.

Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от "___"_____20__ указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

"___"_____20__ налоговый орган обратился в Тотемский районный суд Вологодской области с настоящим административным исковым заявлением. Следовательно, срок предъявления административного искового заявления истцом соблюден.

Расчет суммы задолженности по транспортному налогу, страховым взносам и пени, представленный административным истцом, основан на требованиях налогового законодательства. Доказательства уплаты задолженности по транспортному налогу, страховым взносам и пени, альтернативный расчет задолженности административным ответчиком не представлены.

Учитывая, что обязанность по уплате транспортного налога, страховых взносов и пени ФИО1 не исполнена, суд считает заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При этом ссылка ФИО1 на то, что в спорный период предпринимательская деятельность им не осуществлялась, не может служить основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований. Также согласно представленным Инспекцией Гостехнадзора Тотемского и Бабушкинского районов сведениям по настоящее время на имя ФИО1 зарегистрирован трактор <...>.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь главой 32, статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области задолженность по транспортному налогу в сумме 2210 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 11 245,47 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2606,93 рублей, по страховым взносам на обязательное социальное страхование в сумме 1482,35 рублей, пени в суме 24 507,62 рублей, всего взыскать 42 052,37 рублей.

Взыскать с ФИО1 (<...>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Тотемский районный суд Вологодской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А. Андреева

Мотивированное решение по делу изготовлено 13 октября 2025 года.