Решение № 2А-1241/2025 2А-1241/2025~М-1189/2025 М-1189/2025 от 28 сентября 2025 г. по делу № 2А-1241/2025

УИД 05RS0013-01-2025-001660-75 2а-1241/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 сентября 2025 г. г. Дербент

Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе судьи Сурхаева М.Р.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства админи-стративное дело №2а-1241/2025 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по РД к административному ответчику ФИО1 о взыскании налога,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по РД обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указано, что в соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признава-емых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмо-тренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

На налоговом учете в Управление ФНС России по Республике Дагестан состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: №, Место проживания: <адрес>, и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1 ИНН: № в 2023 году числилось имущество, указанное в прилагаемом к настоящему заявлению Налоговому уведомлению № от 13.08.2024, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.

ФИО1 состоит на налоговом учёте в качестве адвоката с 25.05.2013 г. по настоящее время.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено Требование от 25.05.2023 № на сумму 100988 руб. 10 коп. об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка №115 Дербентского района Республики Дагестан.

13.03.2025 г. до вынесения судом по заявлению Управления ФНС России по Республике Дагестан судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества ФЛ за период с 2023 по 2024 годы в сумме 68493,73 руб. от ФИО1 в суд поступили возражения на указанное заявление, в которых он указывает, что с указанной в заявлении о вынесении судебного приказа суммой долга не согласен. На основании вышесказанного суд отказал в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Просят взыскать с ФИО1 ИНН: № недоимки по:

-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 220 руб. 0 коп.

-Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 руб. 0 коп.

-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 18450 руб. 73 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 323 руб. 0 коп. на общую сумму 68493,73 рублей.

В соответствии с п.2 ст.291 КАС РФ рассмотреть настоящее дело в порядке упрощённого судопроизводства. Рассмотреть дело без участия нашего представителя.

В соответствии с пунктом 2 частью 1 статьи 291 КАС РФ администра-тивное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если:

ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упро-щенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела;

В соответствии с п.2 ч.1 ст.291 КАС РФ суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Определением суда от 20.08.2025г. административному ответчику ФИО1 был предоставлен срок для представления возражений отно-сительно административного иска, а также применения порядка упрощенного (письменного) производства и (или) доказательств в письменной форме в течение 10 дней со дня получения определения суда, которое было направлено заказным письмом с уведомлением по месту регистрации и проживания ответчика по адресу: <адрес> судебная корреспонденция вручена адресату 25.08.2025г. (№).

В соответствии с ч.1 ст.292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст.286 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу требований пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 НК РФ, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В пункте 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учёте в качестве адвоката с 25.05.2013 г. по настоящее время, и является в том числе плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.

ФИО1 является владельцем: автомобиль ВАЗ 211540 LADA SAMARA №, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Из материалов дела следует и установлено судом, что ФИО1 было направлено требование от 25.05.2023 № на сумму 100988 руб. 10 коп. об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, которое ответчиком не исполнено.

В установленный срок указанные страховые взносы ФИО1 уплачены не были.

Доказательств обратного ФИО1 в материалы дела не представлено.

Согласно представленному истцом расчету, за ФИО1 числится задолженность по имуществу и страховым взносам и пени.

Расчеты налога и пени в заявленном к взысканию размере представлены в материалы дела, ответчиком не оспорены.

В соответствии со ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату страховых взносов начислены пени в размере 18450,73 рублей.

Расчет задолженности пени проверен судом и признан верным, а также расчет пени ФИО1 не оспаривался.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно буквальному толкованию положений пункта 1 статьи 48 НК РФ, налоговый орган направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Принудительный порядок взыскания недоимки по налогу с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2).

В силу абзаца 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статья 289 КАС РФ устанавливает, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций проверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, соблюден ли срок обращения в суд.

В соответствии с частью 8 статьи 219 КАС РФ пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является безусловным основанием для отказа в удовлетворении административного иска.

ФИО1 является владельцем: автомобиль ВАЗ 211540 LADA SAMARA №, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>

В связи с тем, что в установленный НК РФ срок ФИО1 налог не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направленно требование от 25.05.2023 №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности, и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

В связи с тем, что по требованиям ответчиком недоимки не были уплачены в установленный срок, налоговый орган обратился в мировой суд судебного участка № 115 Дербентского района Республики Дагестан.

13.03.2025 года мировым судьей судебного участка № 115 было отказано в принятии заявления УФНС по РД о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества физического лица за период с 2023г. по 2024 г. в сумме 68493, 73 руб. с должника ФИО1

18.08.2025г. административный истец обратился с рассматриваемым административным исковым заявлением.

Учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств о погашении задолженности по уплате транспортного налога и по земельному налогу, страховым взносам и пени по требованиям налогового органа, требование административного истца подлежит удовлетворению.

При таких обстоятельствах, суд, руководствуясь указанными выше нормами, приходит к выводу о наличии у ответчика обязанности уплатить задолженность по имущественному налогу в сумме 68493,73 рубля.

Учитывая положения части 1 статьи 114 КАС РФ, п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера удовлетворенных исковых требований, а также принимая во внимание то, что Управление Федеральной налоговой службы по РД обратилось в суд с административным иском в интересах государства и в силу ст.333.36 ч.1 п.19 Налогового кодекса РФ освобождено от уплаты государственной пошлины, с ответчика в доход Федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-178 и 290 КАС РФ, суд решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налого-вой службы по РД - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по РД, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 220 руб. 0 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 руб. 0 коп., суммы пеней, в размере 18450 руб. 73 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 323 руб. 0 коп., всего на общую сумму 68 493,73 рублей.

Реквизиты для уплаты налогов: Получатель: Казначейство России (ФНС России), Банк получателя - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, № банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810 445370000059. КБК 18201061201010000510, БИК 017003983, сч. № 03100643 000000018500 ОКТМО-0, ИНН <***>, КПП 770801001. Назначение платежа - единый налоговый платеж.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес> в доход Федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан через Дербентский районный суд РД в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья М.Р. Сурхаев