Решение № 2А-2036/2020 2А-2036/2020~М-2028/2020 М-2028/2020 от 5 ноября 2020 г. по делу № 2А-2036/2020

Дело № 2а-2036/2020


РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

6 ноября 2020 г. г. Миасс, Челябинская область,

Миасский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Гонибесова Д.А.

при секретаре Антиповой К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании в бюджет задолженности в общей сумме 19 660 руб. 82 коп., в том числе:

- транспортный налог за ДАТА в размере 14 025 руб., пени в размере 5 374,03 руб.,

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 38,34 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 223,45 руб.

В обоснование требований указано, что налоговым органом выставлены требования, которые в добровольном порядке ответчиком исполнены не были. Указанная сумма задолженности не уплачена.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимал, представитель истца просил рассматривать дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимала.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (часть 3 статьи 363 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (часть 3 статьи 363 НК РФ).

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года N 114-30 "О транспортном налоге".

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что по сведениям, переданным регистрирующим органом, ФИО1 в ДАТА являлась собственником легкового автомобиля «Мерседес-Бенц 280», государственный регистрационный знак НОМЕР мощностью 204 лошадиных сил (далее – л.с.) (л.д. 42).

С учетом ставка налога (75 руб.), сумма налога за 11 месяцев владения в ДАТА составила 14 025 руб. (204 л.с. х 75,00 руб. х 11 мес. / 12 мес.).

Ответчику направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога за ДАТА НОМЕР от ДАТА (л.д. 8)

Транспортный налог за ДАТА налогоплательщиком в установленный законодательством срок в полном объеме не был уплачен.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за ДАТА в сумме 14 025 руб. налогоплательщику начислены пени сумме 68,72 руб. за период с ДАТА по ДАТА

Также ФИО1 в ДАТА являлась собственником легковых автомобилей «Ауди Q7», государственный регистрационный знак НОМЕР мощностью 272 л.с., «ВАЗ 21011» государственный регистрационный знак НОМЕР мощностью 69 л.с.

В связи с неуплатой транспортного налога за ДАТА в отношении указанных транспортных средств в сумме 41 331 руб. (налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, (л.д. 18) ответчику начислены пени размере 5 305,31 руб. за период с ДАТА по ДАТА

В настоящее время задолженность по пени по транспортному налогу составляет 374,03 руб. (68,72 руб. + 5 305,31 руб.) (л.д. 9, 12-15).

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области от 26.11.2010 N 151 "О земельном налоге на территории Миасского городского округа" (действовавшим до 1 января 2020 г.) определены налоговые ставки земельного налога на территории Миасского городского округа.

По сведениям, поступившим из регистрирующего органа, ФИО1 на праве собственности принадлежали следующие земельные участки:

- земельный участок с кадастровым номером (далее - КН) НОМЕР расположенный по адресу: АДРЕС

- земельный участок с КН НОМЕР расположенный по адресу: АДРЕС

- земельный участок с КН НОМЕР расположенный по адресу: АДРЕС;

- земельный участок с КН НОМЕР расположенный по адресу: АДРЕС

Налоговым органом начислен ФИО1 земельный налог за ДАТА и направлены налоговые уведомления от ДАТА НОМЕР (л.д. 18), от ДАТА НОМЕР (л.д. 17), от ДАТА НОМЕР (л.д. 16).

Расчет земельного налога произведен налоговым органом с учетом льгот, установленных решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области НОМЕР от ДАТА

Указанная сумма земельного налога ФИО1 в установленный законом срок не уплачена.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога налогоплательщику начислены пени в размере 44,01 руб. за период со ДАТА по ДАТА

В настоящее время задолженность по пени по земельному налогу с учетом частичной оплаты составляет 38,34 руб. (35,55 руб. + 2,79 руб.) (л.д. 12-15).

В соответствии со ст. 400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Решением Собрания депутатов Миасского городского округа от 30.10.2015 № 1 "Об установлении налога на имущество физических лиц" установлены ставки налога на имущество.

По сведениям, представленным регистрирующим органом, ФИО1 в ДАТА являлась собственником следующего имущества:

- квартира с КН НОМЕР расположенная по адресу: АДРЕС;

- садовый дом с КН НОМЕР, расположенный по адресу: АДРЕС

- жилой дом КН НОМЕР расположенный по адресу: АДРЕС (л.д. 19-20).

Ответчику направлены налоговые уведомления от ДАТА НОМЕР (л.д. 16), от ДАТА НОМЕР (л.д. 17), от ДАТА НОМЕР (л.д. 18) об уплате налога на имущество за ДАТА (с учетом перерасчета).

Налог на имущество физических лиц в установленный законодательством срок налогоплательщиком уплачен не был, в связи с чем начислены пени за период с ДАТА по ДАТА сумме 316,78 руб.

В настоящее время задолженность пени по налогу на имущество с учетом частичной оплаты составляет 223,45 руб. (197,69 руб. + 25,76 руб.) (л.д. 12-15).

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требование об уплате налога, пени НОМЕР от ДАТА со сроком исполнения до ДАТА, а также требование об уплате налога, пени НОМЕР от ДАТА со сроком исполнения до ДАТА (л.д. 6, 10).

Указанные требования инспекции налогоплательщиком настоящего времени в добровольном порядке в полном объеме не исполнены.

ДАТА налоговый орган обратился в мировому судье судебного участка № 4 г.Миасса Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени в указанном размере.

ДАТА мировым судьей судебного участка № 5 г.Миасса Челябинской области вынесен судебный приказ НОМЕРа-521/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Определением того же мирового судьи от ДАТА судебный приказ отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями относительно исполнения судебного приказа.

С настоящим иском налоговый орган обратился в суд ДАТА (л.д. 2).

Таким образом, обращение к мировому судье с судебным приказом о взыскании задолженности по налогам и пени и с настоящим иском в суд имело в течение 6-месячного срока, предусмотренного ст. 48 НК РФ.

Как видно из дела, до настоящего времени ответчиком обязанность по уплате транспортного налога за ДАТА в размере 14 025 руб., пени в размере 5 374,03 руб., а также пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 38,34 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 223,45 руб. в установленные сроки не исполнена.

Представленные налоговым органом расчеты пени проверены судом и являются верными, соответствуют положениям налогового законодательства, и оснований для его изменения не имеется.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства, а также установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 указанной суммы задолженности и пени.

Исходя из положений части 1 статьи 114 КАС РФ, подп. 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 786 руб. (с учетом округления до полного рубля) из расчета: (14 025 руб. + 5 374,03 руб. + 38,34 руб. + 223,45 руб. * 4 % = 786,43).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 23 по Челябинской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: АДРЕС, в бюджет задолженность в общей сумме 19 660 руб. 82 коп., в том числе:

- транспортный налог за ДАТА в размере 14 025 руб., пени в размере 5 374,03 руб.,

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 38 руб. 34 коп.,

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 223 руб. 45 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в местный бюджет Миасского городского округа Челябинской области в размере 786 руб.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.

Председательствующий судья

Мотивированное решение суда составлено 20 ноября 2020 г.