Решение № 2А-2811/2020 2А-2811/2020~М-2674/2020 М-2674/2020 от 5 октября 2020 г. по делу № 2А-2811/2020

Дело № 2а-2811/2020

74RS0031-01-2020-005553-90


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Магнитогорск 06 октября 2020 года

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе: председательствующего судьи Батуевой О.А.,

при секретаре Медведевой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратились в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций указывая, что по сведениям подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, представленным в налоговую инспекцию, налогоплательщик имеет в собственности автомобиль ВАЗ 21011, государственный регистрационный знак <номер обезличен>, автомобиль ВАЗ 21091, государственный регистрационный знак <номер обезличен> ФИО1 имеет в собственности квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен>. Административным ответчиком обязанность по уплате налога на недвижимое имущество за 2016 год по сроку уплаты 02 декабря 2017 года и за 2017 год по сроку уплаты 02 декабря 2017 года на общую сумму 112 рублей не исполнена, начислена пени 28,21 рубль, в том числе и на задолженность за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года и за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года. Не исполнена обязанность по уплате налога на транспортные средства за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года, за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года, за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года на общую сумму 2523 рубля, начислена пени в размере 541,11 рублей, в том числе и на несвоевременную уплату налога за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года. Просят взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 112 рублей, пени в размере 28,21 рублей, задолженность по транспортному налогу в размере 2 523 рубля, пени в размере 547,11 рублей, всего взыскать 3 210 рублей 32 копейки.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался заказным письмом с уведомлением, конверт вернулся с отметкой «истек срок хранения».

Исследовав материалы дела в судебном заседании, и оценив их, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании ч.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Частью 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ регламентировано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса РФ.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

На основании п.3 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 имеет в собственности автомобиль ВАЗ 21011, государственный регистрационный знак <номер обезличен>, автомобиль ВАЗ 21091, государственный регистрационный знак <номер обезличен> (л.д. 4-5, 23-24).

ФИО1 принадлежит на праве собственности: с 06 июня 2020 года квартира, расположенная по адресу: <адрес обезличен> (л.д. 3 оборот).

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, предъявлять в суды иски о взыскании недоимки и пеней.

Статья 32 Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.52 Налогового кодекса РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием сумма налога, подлежащей уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, в адрес ФИО1 административным истцом направлено налоговое уведомление <номер обезличен> от 06 августа 2016 года о необходимости уплаты в срок до 01 декабря 2016 года транспортного налога в размере 841 рубль, налога на имущество физических лиц в размере 68 рублей (л.д. 40), налоговое уведомление <номер обезличен> от 16 июля 2017 года о необходимости уплаты в срок до 01 декабря 2017 года транспортного налога в размере 841 рубль, налога на имущество физических лиц в размере 56 рублей (л.д. 44), налоговое уведомление <номер обезличен> от 14 июля 2018 года о необходимости уплаты в срок до 03 декабря 2018 года транспортного налога в размере 841 рубль, налога на имущество физических лиц в размере 68 рублей (л.д. 47-48).

Налоговые уведомления направлены ответчику Почтой России (л.д. 41, 46, 49).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Пункт 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Как следует из представленных материалов, 22 декабря 2016 года административному ответчику направлено требование <номер обезличен> об уплате в срок до 07 февраля 2017 года транспортного налога в размере 841 рубль, налога на имущество физических лиц в размере 68 рублей, пени в размере 6,06 рублей (л.д. 38), 17 июля 2019 года требование <номер обезличен> об уплате в срок до 01 ноября 2019 года транспортного налога: пени в размере 535,02 рубля, 356,81 рубль, 14,11 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 23,83 рубля, 09,45 рублей (л.д. 35).

Требования об уплате налога на имущество административным ответчиком не исполнены.

Согласно положениям статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу налоговый орган обратился к мировому судье 22 января 2020 года. Судебный приказ вынесен 29 января 2020 года. Определением мирового судьи судебного участка № 6 Орджоникидзевского района г.Магнитогорска Челябинской области от 10 февраля 2020 года вышеуказанный судебный приказ отменен.

Таким образом, на момент обращения административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа, административным иском налоговым органом, не пропущен установленный законом срок для предъявления данных требований.

Расчет взыскиваемых сумм с административного ответчика проверен судом и составляет:

автомобиль ВАЗ 21011, государственный регистрационный знак <номер обезличен>, за 12 месяцев 2015 года по сроку уплаты 01 декабря 2016 года: 69*1*7,7*12/12= 425 рублей

за 12 месяцев 2016 года по сроку уплаты 01 декабря 2017 года: 69*1*7,7*12/12= 425 рублей

за 12 месяцев 2017 года по сроку уплаты 03 декабря 2018 года: 69*1*7,7*12/12= 425 рублей.

автомобиль ВАЗ 21091, государственный регистрационный знак <***> за 12 месяцев 2015 года по сроку уплаты 01 декабря 2016 года: 54*1*7,7*12/12= 416 рублей

за 12 месяцев 2016 года по сроку уплаты 01 декабря 2017 года: 54*1*7,7*12/12= 416 рублей

за 12 месяцев 2017 года по сроку уплаты 03 декабря 2018 года: 54*1*7,7*12/12= 416 рублей

Всего 2 523 рублей (425 + 425 + 425+ 416 + 416 + 416)

Расчет пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2016 года по 16 июля 2019 года составляет 220,38 рублей

Расчет пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2017 года по 16 июля 2019 года составляет 125,25 рублей

Расчет пени по транспортному налогу за период с 04 декабря 2018 года по 16 июля 2019 года составляет 48,58 рублей

Расчет пени по транспортному налогу за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года за период с 01 декабря 2015 года по 19 июля 2017 года составляет 152,90 рублей

Всего 547,11 рублей (220,38 + 125,25 + 48,58 + 152,90)

Расчет налога на имущество физических лиц, квартиру по адресу: <адрес обезличен>:

за 2016 год по сроку уплаты 02 декабря 2017 года 225097*1/4*0,10*12/12=56 рублей;

за 2017 год по сроку уплаты 02 декабря 2018 года 225097*1/4*0,10*12/12=56 рублей;

Всего 112 рублей (56 + 56).

Расчет пени, за 2016 год по сроку уплаты 02 декабря 2017 года, за 2017 год по сроку уплаты 02 декабря 2018 года, в том числе и на задолженность за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года и за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года составляет 28,21 рубль = 11,59+0,45+4,5+1,19+7,15+0,93+2,30.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, доказательств в обоснование своих возражений суду не представил.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, пени, подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С ФИО1 следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1<данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области:

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год по сроку уплаты 02 декабря 2017 года, за 2017 год по сроку уплаты 02 декабря 2018 года в размере 112 рублей, пени в размере 28 рублей 21 копейку;

-транспортный налог за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года, за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года, за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 2 523 рубля, пени в размере 547 рублей 94 копейки.

Всего взыскать 3 210 рублей 32 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий:

Мотивированное решение суда составлено 20 октября 2020 года.

Дело № 2а-2811/2020

74RS0031-01-2020-005553-90