Решение № 2А-1346/2024 2А-1346/2024~М-251/2024 М-251/2024 от 5 мая 2024 г. по делу № 2А-1346/2024

УИД 50RS0010-01 -2024-000284-20

Дело № 2а-1346/2024


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 мая 2024 года г. Балашиха

Железнодорожный городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Кашириной И.В., при секретаре Добрыдиной Н.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, указав, что ФИО1 являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ «Новая жизнь-7», кадастровый №; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, сельское поселение Малышевское, д. Николо-Ушна, кадастровый №; являлся собственником объекта незавершенного строительства, расположенного по адресу: <адрес>, д. Николо-Ушна, кадастровый №; являлся собственником транспортного средства Кадиллак, государственный регистрационный знак №; транспортного средства ГАЗ 2217, государственный регистрационный знак №; транспортного средства ВАЗ 21213, государственный регистрационный номер №; транспортного средства АУДИ А4, государственный регистрационный знак №; в 2019 году являлся собственником транспортного средства ВАЗ 21074, государственный регистрационный знак №. Кроме того, в 2018 году ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, в нарушение п. 1 ст. 45, п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ, должник обязанность по уплате налогов, страховых взносов в установленный срок не исполнил.

ФИО1 направлены налоговые уведомления №№ от 13.09.2016 года, №№ от 20.09.2017 года, №№ от 23.08.2018 года, №№ от 25.07.2019 года, №№ от 03.08.2020 года №№ от 01.09.2021 года. Налоговые уведомления были направлены посредством личного кабинета налогоплательщика. Ввиду неисполнения административным ответчиком налоговых обязательств, Межрайонная ИФНС России № 20 по Московской области в адрес ФИО1 выставила требования об уплате задолженности № от 11.10.2021 года, № от 15.12.2021 года. Требования были направлены посредством личного кабинета налогоплательщика. До настоящего момента в добровольном порядке задолженность не оплачена.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области задолженность по налогу на имуществ физических лиц за 2020 года в размере 379 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 года в размере 9,83 руб., за 2019 год в размере 6,90 руб., за 2020 год в размере 1,23 руб.; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2020 год в размере 49 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц по ОКТМО № за 2019 год в размере 0,29 руб., за 2020 год в размере 0,16 руб.; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2020 год в размере 18015 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц по ОКТМО № за 2015 год в размере 802 руб., за 2016 год в размере 3415,53 руб., за 2017 год в размере 377,79 руб., за 2018 год в размере 374,97 руб., за 2019 год в размере 360,89 руб., за 2020 год в размере 58,55 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 844,75 руб., за 2019 год в размере 2,48 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 81,89 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 372,24 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии истца, указав, что задолженность до настоящего времени не погашена. Просит исковое заявление удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 23 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная норма получила свое отражение в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объекты налогообложения установлены ст.401 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно ст.409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объекты налогообложения установлены ст.389 НК РФ.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ).

Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ, плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года,

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым указанного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 данного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что ФИО1, в период с 26.02.2015 года по 10.10.2023 года являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, д. <адрес>, кадастровый №; в период с 02.10.2019 года по 09.10.2023 года являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ «Новая жизнь-7», участок №, №, кадастровый №; в период с 26.05.2016 года по 03.10.2023 года являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> (на 86 км автодороги Владимир-Муром-Арзамас), кадастровый №; в период с 26.05.2016 года по 09.10.2023 года являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> (на 86 км автодороги Владимир-Муром-Арзамас), кадастровый №; в период с 26.02.2015 года по 09.10.2023 года являлся собственником объекта незавершенного строительства, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> (на 86 км автодороги Владимир-Муром-Арзамас), кадастровый №; в период с 19.01.2010 года по 16.11.2018 года являлся собственником транспортного средства Кадиллак Савиль, государственный регистрационный знак №; в период с 17.03.2015 года по 16.11.2018 года являлся собственником транспортного средства ГАЗ 2217, государственный регистрационный знак №; в период с 26.01.2016 года по 13.11.2018 года являлся собственником транспортного средства ВАЗ 21213, государственный регистрационный номер <***>; в период с 12.01.2018 года по 22.02.2018 года являлся собственником транспортного средства АУДИ А4, государственный регистрационный знак №; с 27.09.2019 года по 29.10.2019 года являлся собственником транспортного средства ВАЗ21074, государственный регистрационный знак №.

ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов за вышеуказанное имущество.

Как следует из материалов дела, задолженность административного ответчика составляет: по налогу на имуществ физических лиц за 2020 года в размере 379 руб.; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2020 год в размере 49 руб.; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2020 год в размере 18015 руб.

ФИО1 с 31 марта 2015 года по 12 сентября 2018 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

ФИО1 направлены налоговые уведомления № от 13.09.2016 года, № от 20.09.2017 года, № от 23.08.2018 года, № от 25.07.2019 года, № от 03.08.2020 года, № от 01.09.2021 года. Ввиду неисполнения административным ответчиком налоговых обязательств, Межрайонная ИФНС России № 20 по Московской области в адрес ФИО1 выставила требования об уплате задолженности № от 11.10.2021 года, № от 15.12.2021 года.

Однако, данные требования выполнены не были.

Судом установлено, что у ФИО1 имелась задолженность по уплате пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9,83 руб., за 2019 год в размере 6,90 руб., за 2020 год в размере 1,23 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц по ОКТМО № за 2019 год в размере 0,29 руб., за 2020 год в размере 0,16 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц по ОКТМО № за 2015 год в размере 802 руб., за 2016 год в размере 3415,53 руб., за 2017 год в размере 377,79 руб., за 2018 год в размере 374,97 руб., за 2019 год в размере 360,89 руб., за 2020 года в размере 58,55 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 844, 75 руб., за 2019 год в размере 2,48 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 81,89 рублей; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 372,24 рублей.

Представленные расчеты пени судом проверены и арифметически верны.

Поскольку ФИО1 не уплатил налоги и пени в установленный срок и размере, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, в связи с чем, требования о взыскании суммы налога, пени основаны на законе и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволила налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

До настоящего времени налоговое требование ответчиком не исполнено, в связи с чем, суд находит подлежащим иск удовлетворить.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области (ИНН <***>, ОГРН <***>), задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 года в размере 379 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9,83 руб., за 2019 год в размере 6,90 руб., за 2020 год в размере 1,23 руб.; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2020 год в размере 49 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц по ОКТМО № за 2019 год в размере 0,29 руб., за 2020 год в размере 0,16 руб.; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2020 год в размере 18015 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц по ОКТМО № за 2015 год в размере 802 руб., за 2016 год в размере 3415,53 руб., за 2017 год в размере 377,79 руб., за 2018 год в размере 374,97 руб., за 2019 год в размере 360,89 руб., за 2020 год в размере 58,55 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 844,75 руб., за 2019 год в размере 2,48 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 81,89 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 372,24 руб., а всего 25 152 (двадцать пять тысяч сто пятьдесят два) руб. 50 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области.

Судья Каширина И.В.

Мотивированный текст решения

изготовлен 08 мая 2024 года