Постановление № 1-3/2024 1-496/2022 1-72/2023 от 20 марта 2024 г. по делу № 1-3/2024

Дело № 1-3/2024 (1-72/2023)

УИД № 74RS0037-01-2022-003630-44


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Сатка Челябинской области 21 марта 2024 года

Саткинский городской суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Кульковой С.Г., при секретаре Лукахиной И.Д., с участием государственных обвинителей Фурмановой Ю.С., Васильева С.И., Равжиной Ю.В., Дерягина М.С., Спирина А.А., Акула Е.Ю., представителя потерпевшей организации Представитель, подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Чудиновой Н.А., рассмотрев уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л :

ФИО1 обвиняется органом расследования по ч.1 ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Деяние подсудимого описано органом расследования, следующим образом.

В соответствии с протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания участников ООО «Спецмонтаж-7», на должность генерального директора ООО «Спецмонтаж-7» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р.

В соответствии с приказом руководителя организации ООО «Спецмонтаж-7» № от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «Спецмонтаж-7» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1

В соответствии с решением № единственного участника ООО «Спецмонтаж-7» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, ООО «Спецмонтаж-7» сменило наименование на общество с ограниченной ответственностью «Бакал-Инвест» (далее – ООО «Бакал-Инвест»), прежний юридический адрес на адрес: <адрес> также ФИО1 принята и утверждена новая редакция Устава ООО «Бакал-Инвест» от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с решением № единственного участника ООО «Бакал-Инвест» от ДД.ММ.ГГГГ, полномочия генерального директора ООО «Бакал-Инвест» ФИО1 продлены сроком на 5 лет.

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., являясь в соответствии с решением № единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Бакал-Инвест, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Бакал – Инвест» (далее – ООО «Бакал-Инвест»), умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Исходя из положений пунктов 1, 4, 5 и 6 статьи 1 и пункта 1 статьи 2 Налогового кодекса Российской Федерации законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах и страховых взносах, законов субъектов Российской Федерации о налогах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

ООО «Бакал-Инвест», переименованное с ООО «Спецмонтаж-7», зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> и включено в Единый государственный реестр юридических лиц с основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1137447002274, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7447221323 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на налоговом учёте (КПП 745701001) в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – Межрайонная ИФНС России № по Челябинской области), расположенной по адресу: <адрес>.

Для ведения деятельности с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бакал-Инвест» имеет следующие расчетные счета:

- №, открытый с ДД.ММ.ГГГГ в Саткинском филиале ПАО «Челиндбанк»;

- №, открытый с ДД.ММ.ГГГГ в Саткинском филиале ПАО «Челиндбанк»;

- №, открытый с ДД.ММ.ГГГГ в ООО Банк «НЕЙВА».

В соответствии с Уставом ООО «Бакал-Инвест» (далее - Общество), утвержденным Решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании устава и действующего законодательства Российской Федерации, считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке.

Общество создано в соответствии с действующим законодательством РФ в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности.

Общество расположено по адресу: <адрес>. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами.

Основным видом деятельности Общества является оптовая и розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей, производство грузовых автомобилей, автомобилей специального назначения, частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.

Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, избираемый Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет.

Генеральный директор Общества действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные федеральным законом или уставом Общества к компетенции участника Общества.

В соответствии с должностной инструкцией генерального директора, ФИО1, как генеральный директор, относится к категории руководителей, должен иметь высшее образование и стаж работы на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли не менее 5 лет. В своей деятельности генеральный директор предприятия руководствуется законодательными и нормативными документами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, уставом предприятия, настоящей должностной инструкцией. Генеральный директор должен знать, в том числе законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, постановления федеральных, региональных и местных органов государственной власти и управления, налоговое законодательство.

На генерального директора Общества ФИО1 возлагается общее руководство деятельностью Общества; организация взаимодействия всех структурных подразделений Общества; контроль за соблюдением законодательства РФ в деятельности всех служб; организация имущественных интересов предприятия в суде, органах государственной власти.

Генеральный директор обязан, в том числе разрабатывать стратегию предприятия; руководить в соответствии с законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых им решений, финансово-хозяйственные результаты его деятельности; решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Генеральный директор имеет право представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления; без оформления доверенности действовать от имени предприятия; распоряжаться средствами и имуществом предприятия с соблюдением требований соответствующих нормативных актов, Устава предприятия.

Генеральный директор Общества несет персональную ответственность за последствия принятых им решений, выходящих за пределы его полномочий, установленных действующим законодательством, Уставом Общества; генеральный директор Общества, недобросовестно использующий имущество и средства предприятия в собственных интересах или в интересах противоположных интересам, несет ответственность в пределах, определенных уголовным законодательством.

С момента образования и государственной регистрации ООО «Бакал-Инвест» по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, выступая в качестве единоличного исполнительного органа, осуществлял фактическое руководство текущей деятельностью ООО «Бакал-Инвест», определял направления и координировал решения в деятельности Общества, решал все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции иных органов общества, обладал правом первой подписи в финансовых документах возглавляемого Общества, являлся единственным распорядителем денежных средств предприятия и определял очередность и приоритетность направления платежей, обладал полномочиями по определению учетной политики общества, и как руководитель предприятия-налогоплательщика являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Бакал-Инвест», соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов в бюджет.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, являясь лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа ООО «Бакал-Инвест», и, временно и по специальному полномочию выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанной коммерческой организации, являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

При осуществлении своих обязанностей ФИО1, как генеральный директор ООО «Бакал-Инвест», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность организации - налогоплательщика.

Являясь в указанные периоды времени лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, ФИО1 достоверно знал права, обязанности и ответственность предприятия-налогоплательщика, предусмотренные ст.ст. 19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть 1 (в редакции Федеральных законов от 04.11.2005 № 137-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.11.2010 № 324-ФЗ, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 30.09.2013 № 267-ФЗ, от 08.06.2015 № 150-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 27.11.2017 № 343-ФЗ, от 28.11.2018 № 447-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ, от 01.10.2020 № 312-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 17.02.2021 № 6-ФЗ), а именно: налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы; налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам, представлять в налоговые органы и их должностных лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации; обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ, налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога; в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок производится взыскание налога с организации в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета организации-налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов организации-налогоплательщика; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета организации-налогоплательщика в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации-налогоплательщика, или при отсутствии информации о счетах организации-налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог, сбор, страховые взносы за счет иного имущества организации-налогоплательщика; что взыскание налога, сбора, страховых взносов за счет имущества организации-налогоплательщика производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств, денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений, 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве, 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств, 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке, 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, ФИО1 как лицо, значительное время, выполняющее управленческие функции в коммерческих организациях в целом и в ООО «Бакал-Инвест» в частности, достоверно знал, что в соответствии со ст.ст. 6,7,9,10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 № 359-ФЗ) и в силу Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации № 34н от 29.07.1998 (в ред. Приказов Минфина России от 11.04.2018 № 74н, с изм., внесенными решениями Верховного Суда РФ от 29.01.2018 N АКПИ17-1010) он несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого им предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а в частности за организацию расчёта и уплату налога на добавленную стоимость, налога на прибыль в Федеральный бюджет, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Организацией бухгалтерской отчетности и финансово-хозяйственной деятельностью в ООО «Бакал-Инвест» занимался ФИО1

Кроме того, ФИО1 как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой организации, был достоверно осведомлен, что в соответствии с ч. 1 ст. 18.1 НК РФ (введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ), в Российской Федерации Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Однако, ФИО1, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Бакал-Инвест», наделенный правом без доверенности действовать от имени юридического лица (ООО «Бакал-Инвест»), выступая в качестве исполнительного органа и осуществляя общее руководство деятельностью данной организации, умышленно, в нарушение вышеуказанных законов и законодательных актов Российской Федерации, указанные выше обязанности проигнорировал, погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в полном объеме не произвел и умышленно сокрыл денежные средства руководимой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Кроме того, ФИО1 достоверно знал, что ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) от 26.01.1996 № 14-ФЗ, часть 2 (в ред. Федеральных законов от 01.07.2021 № 295-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 26.01.1996 № 15-ФЗ, Постановлениями Конституционного Суда РФ от 08.07.2021 № 33-П), устанавливает очерёдность списания денежных средств со счетов в случае их недостаточности, и, действуя умышленно, нарушил ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 18.1, 19, подпункт 1 пункта 1 ст. 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которым он обязан своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги, сборы, страховые взносы, в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающей очерёдность списания денежных средств со счетов в случае их недостаточности.

Будучи осведомленным об имеющейся у ООО «Бакал-Инвест» задолженности по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации (далее – НДС), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (далее – ПФ РФ), по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС), согласно поступившим из налоговой инспекции требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов, и о том, что налоговым органом в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по взысканию вышеуказанной задолженности, то есть о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, ФИО1 с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам с возглавляемого им предприятия, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами предприятия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки ООО «Бакал-Инвест» по налогам, сборам и страховым взносам, путем их перечисления кредиторам через расчётный счёт взаимозависимого предприятия - кредитора, в нарушение очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, минуя расчётный счёт ООО «Бакал-Инвест», при следующих обстоятельствах.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бакал-Инвест» имело непогашенную в установленный законом срок недоимку по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 5 620 685,28 руб. (в сумму не включены взысканные или подлежащие взысканию пени и штрафы, по налогу, сбору, страховым взносам), размер которой имел тенденцию к увеличению и к ДД.ММ.ГГГГ, без учета пени и штрафа, составил 7 946 552,54 руб., а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток недоимки составил 7 822 228, 54 руб. (без учета пени и штрафа), за счет неуплаты Обществом текущих платежей по НДС, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС, в связи с чем в отношении указанной недоимки Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, применена процедура принудительного взыскания.

В связи с имеющейся у ООО «Бакал-Инвест» недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам в порядке ст.ст. 69,70 НК РФ Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес>, в адрес руководителя ООО «Бакал-Инвест» - генерального директора ФИО1, в рамках процедуры принудительного взыскания направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее – требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов), всего на общую сумму, составляющую 8 317 828, 28 руб.:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 4 594 629,28 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 350 811,69 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 342 192,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 342 193,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 139 326,31 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 130 209,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 0,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 130 211,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 88 875,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 88 875,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 88 875,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 335 880,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 335 880,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 335 881,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 79 872,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 79 872,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 79 872,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 387 187,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 387 187,00 руб.

В связи с тем, что вышеуказанные требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в установленные сроки и в требуемом размере ООО «Бакал-Инвест» в лице его руководителя ФИО1 исполнены не были, соответственно, денежные средства на уплату налогов, сборов, страховых взносов в бюджет не поступили, Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> на основании и в порядке статьи 46 НК РФ последовательно приняты решения о принудительном взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение) в пределах сумм, указанных в требованиях, в размере неуплаченных и не полностью уплаченных сумм налога, сбора, страховых взносов ООО «Бакал-Инвест».

Так, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, приняты следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «Бакал-Инвест»:

- по № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 687 083,69 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 692,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 342 193,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 326,31 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 209,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 211,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88 875,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88 875,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88 875,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 880,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 880,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 881,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 872,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 872,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 872,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 387 187,00 руб.;

- по № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 387 187,00 руб.

Кроме того, поскольку ФИО1 не принял надлежащих мер к погашению имеющийся у ООО «Бакал-Инвест»» недоимки, Межрайонной инспекцией ФНС России № по Челябинской области в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ООО «Бакал-Инвест») (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика), за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении в банках операций по расчетным счетам налогоплательщика – ООО «Бакал-Инвест», а именно:

1) по расчетному счету №, открытому в ООО Банк «НЕЙВА» приняты следующие решения на общую сумму 5 987 294,61 рублей:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 4 764 496,57 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 301 128,29 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 342 483,86 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 139 594,10 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 130 356,57 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 130 543,04 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 89 640,91 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 89 051,27 рублей;

2) по расчетному счету №, открытому в Саткинском филиале ПАО «Челиндбанк» принято одно решение № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 4 764 496,57 рублей;

3) по расчетному счету №, открытому в Саткинском филиале ПАО «Челиндбанк» приняты следующие решения на общую сумму 2 964 906, 04 рублей:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 301 128,29 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 342 483,86 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 139 594,10 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 130 356,57 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 130 543,04 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 89 640,91 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 89 051,27 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 89 034,98 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 336 831,66 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 335 880,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 336 681,52 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 80 114,28 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 80 062,36 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 95 731,14 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 387 772,06 рублей.

Во исполнение принятых решений в порядке ст. 46 НК РФ Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> также направила в Саткинский филиал ПАО «Челиндбанк» поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды Российской Федерации денежных средств с расчетного счета ООО «Бакал-Инвест» № на сумму имеющейся недоимки, в отношении которых, в соответствии со ст. 76 НК РФ, приняты решения о приостановлении расходных операций, в результате чего на расчетном счете руководимого ФИО1 общества образовалась бюджетная картотека.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> направила следующие поручения на списание и перечисление денежных средств с указанного выше расчетного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение), а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 132 858,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 74 398,30 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 342 192,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 067 804,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 067 804,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 067 806,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 300 692,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 436,29 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 342 193,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 290,86 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 496,54 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 15,68 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 2141,90 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 67,65 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 130 209,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 496,53 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 2141,91 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 184,46 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 2141,90 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 496,53 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 147,57 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 130 209,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 130 211,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 332,04 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 640,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 88 875,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 125,91 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 176,27 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 88 875,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 88 875,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 159,98 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 951,66 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 335 880,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 335 880,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 800,52 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 335 881,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 79 872,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 242,28 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 79 872,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 190,36 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 79 872,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 15 859,14 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 585,06 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 387 187,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, Инспекцией Федеральной налоговой службы России по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ приняты 17 постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процента за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму неисполненного остатка по налогам, сборам, взносам 7 172 178,54 руб. и направлены для исполнения в Саткинский городской отдел службы судебных приставов УФССП России по <адрес>.

В один из дней до ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и дата в ходе предварительного следствия не установлены, у ФИО1, являющегося генеральным директором ООО «Бакал-Инвест», в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности руководимой им организации, находящегося на территории <адрес>, из корыстных побуждений и личной заинтересованности, достоверно осведомленного о возникшей и увеличивающейся задолженности ООО «Бакал-Инвест» по налогам и сборам, страховым взносам перед бюджетами различных уровней, о проводимой Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> процедуре принудительного взыскания имеющейся у организации недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, о вынесенных Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> решениях о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счете ООО «Бакал-Инвест», о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «Бакал-Инвест», о выставленных на расчётные счёта в банках поручениях на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, о наличии картотеки на счётах ООО «Бакал-Инвест», достоверно осведомленного, что все поступившие на расчётные счета ООО «Бакал-Инвест», открытые в Саткинском филиале ПАО «Челиндбанк» и в ООО Банк «Нейва», денежные средства будут незамедлительно с них списаны и перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки, в целях уклонения от взыскания недоимки возник и сформировался преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в установленный законодательством срок, ввиду чего он единолично принял по месту фактического нахождения ООО «Бакал-Инвест» по адресу: <адрес>, офис 20, незаконное решение о расходовании в крупном размере денежных средств ООО «Бакал-Инвест» через расчетные счета напрямую взаимозависимого юридического лица – ООО «Энерговодогазстрой», и об изменении порядка расчетов с контрагентами (третьими лицами) путем перечисления на их расчетные счета денежных средств с расчетных счетов взаимозависимого предприятия – ООО «Энерговодогазстрой», минуя при этом расчетные счета руководимой им организации ООО «Бакал-Инвест».

Общество с ограниченной ответственностью «Энерговодогазстрой» (далее – ООО «ЭВГС») образовано путем создания юридического лица, зарегистрировано как юридическое лицо и состоит с ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, включено в Единый государственный реестр юридических лиц с основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1077447004470, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7447108790. В связи с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭВГС» имеет расчетные счета в АО Банк «Северный морской путь» № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ), № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ), а также в ПАО «Челиндбанк» № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ).

Решением № участника ООО «ЭВГС» от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «ЭВГС» назначен ФИО, ДД.ММ.ГГГГ г.р., который ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по вышеуказанному адресу, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), включен в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей с основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 744714145010, основными видами деятельности которого являются торговля оптовая станками, торговля оптовая машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и другие.

В соответствии с Уставом ООО «ЭВГС» (новая редакция), утвержденным Решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании устава и действующего законодательства Российской Федерации, считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации, имеет расчетные и другие счета в кредитных учреждениях. Целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Предметом деятельности Общества является оптовая, розничная торговля, посреднические услуги, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и мотоциклов и другие. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления лицензии на осуществление определённого вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия лицензии осуществляет только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - директором Общества (управляющим), избирается общим собранием участников Общества сроком на 3 года. Директор действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции иных органов Общества. Юридический адрес ООО «ЭВГС»: <адрес>

Между ООО «Бакал-Инвест» в лице генерального директора ФИО1 и ООО «ЭВГС» в лице его директора, индивидуального предпринимателя (управляющего) ФИО, ДД.ММ.ГГГГ заключен договор на поставку товара №, в соответствии с которым поставщик (ООО «Бакал-Инвест») обязуется поставлять покупателю (ООО «ЭВГС») товар (автомобильные детали, узлы и принадлежности), в количестве, цене, сроки, условиями оплаты, в соответствии со спецификациями, являющимися неотъемлемой частью данного договора, в течение срока действия договора, продлевавшийся в соответствии с условиями данного договора. Форма расчетов за поставляемый товар: денежными средствами в безналичной форме на расчетный счет поставщика.

Кроме того, между ООО «ЭВГС» в лице его директора, индивидуального предпринимателя (управляющего) ФИО и ООО «Бакал-Инвест» в лице генерального директора ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ заключен договор на поставку товара №, в соответствии с которым поставщик (ООО «ЭВГС») обязуется поставлять покупателю (ООО «Бакал-Инвест») товар (автомобильные детали, узлы и принадлежности), в количестве, цене, сроки, условиями оплаты, в соответствии со спецификациями, являющимися неотъемлемой частью данного договора, в течение срока действия договора, продлевавшийся в соответствии с условиями данного договора. Форма расчетов за поставляемый товар: денежными средствами в безналичной форме на расчетный счет поставщика.

Также между ООО «Бакал-Инвест» в лице генерального директора ФИО1 («Агент») и ООО «ЭВГС» («Принципал») в лице его директора, индивидуального предпринимателя (управляющего) ФИО, ДД.ММ.ГГГГ заключен агентский договор №/А на приобретение и передачу электрической энергии, в соответствии с которым «Агент» обязуется заключить договор энергоснабжения и выступать посредником между «Принципалом» и специализированной организацией ОАО «Челябэнергосбыт» - поставщиком электрической энергии (мощности), на территории, арендуемой «Принципалом» на основании договора аренды, который продлевался в соответствии с условиями данного договора. Форма расчетов: расчеты сторонами производятся по факту получения от агента отчета о проделанной работе, не позднее 30 числа месяца, после предоставления отчета.

Кроме этого, между ООО «Бакал-Инвест» в лице генерального директора ФИО1 («Агент») и ООО «ЭВГС» («Принципал») в лице его директора, индивидуального предпринимателя (управляющего) ФИО, ДД.ММ.ГГГГ заключен агентский договор №/А на приобретение и передачу сжиженного углеводородного газа и нефтепродуктов, в соответствии с которым «Агент» выступает посредником между «Принципалом» и специализированной организацией ООО «Новатэк-Челябинск» - поставщиком сжиженного углеводородного газа и нефтепродуктов, на территории, арендуемой «Принципалом» на основании договора аренды, который продлевался в соответствии с условиями данного договора. Форма расчетов: расчеты сторонами производятся по факту получения от агента отчета о проделанной работе, не позднее 30 числа месяца, после предоставления отчета.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Бакал-Инвест» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в установленный законодательством срок, ФИО1, в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, законодательства о налогах и сборах, в личных корыстных интересах, а также в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, объективно имея возможность её погасить, однако игнорируя обязанность по погашению недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, достоверно осведомленный о том, что у ООО «Бакал-Инвест» ввиду поставки в адрес ООО «ЭВГС» согласно вышеуказанным договорам на поставку имеется дебиторская задолженность, и что с учетом продолжающейся стабильной реализации готовой продукции в адрес ООО «ЭВГС» данная организация в соответствии с условиями названных договоров должна исполнить свои обязательства по перечислению в адрес ООО «Бакал-Инвест» денежных средств в качестве оплаты за поставленный товар (продукцию) в счет погашения задолженности, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Бакал-Инвест», которое является взаимозависимым предприятием ООО «ЭВГС», находясь по месту фактического нахождения ООО «Бакал-Инвест» по адресу: <адрес>, офис 20, действуя умышленно и целенаправленно, тайно от налоговых органов, в целях намеренного сокрытия денежных средств подконтрольной ему организации с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и сборам, имея возможность приостановить деятельность предприятия без каких-либо последствий для него и организации, сознательно уклонился от зачисления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета руководимой им организации ООО «Бакал-Инвест» денежных средств с расчетных счетов ООО «ЭВГС», составляющих дебиторскую задолженность ООО «Бакал-Инвест», поскольку осознавал, что все поступившие на расчётный счёт ООО «Бакал-Инвест» денежные средства будут незамедлительно с них списаны и перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, ввиду чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя целенаправленно, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Бакал-Инвест», устно и письменно уведомив и введя в заблуждение об этом относительно правомерности своих действий взаимозависимого контрагента ООО «ЭВГС» в лице его директора ФИО, не осведомленного о его преступных намерениях, о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета ООО «Бакал-Инвест», то есть минуя их, а на расчетные счета третьих лиц – иных контрагентов ООО «Бакал-Инвест», в счет оплаты задолженности по вышеуказанным договорам, в соответствии изготовленными, подписанными и направленными им в адрес директора ООО «ЭВГС» ФИО распорядительными письмами (финансовыми поручениями) о перечислении в адрес третьих лиц (кредиторов ООО «Бакал-Инвест») денежных средств в счет погашения задолженности с назначением платежа «за ООО «Бакал-Инвест».

При этом директор ООО «ЭВГС» ФИО, не осведомленный о преступных действиях ФИО1, указанные выше расчеты осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании полученных от генерального директора ООО «Бакал-Инвест» ФИО1 распорядительных писем, где было указано как наименование контрагента с реквизитами, необходимыми для перечисления денежных средств, так и сумма денежных средств, подлежащая перечислению, за своей подписью, как генерального директора ООО «Бакал-Инвест», в результате чего в счет имеющейся задолженности денежные средства должны были перечисляться на счета иных организаций (контрагентов, третьих лиц).

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с указанными единоличными решениями ФИО1, ООО «ЭВГС» в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «Бакал-Инвест» за поставленный товар (продукцию) произвело расчеты за ООО «Бакал-Инвест» путем перечисления со своих расчетных счетов поставщикам товаров, работ, услуг, то есть в адрес контрагентов-кредиторов ООО «Бакал-Инвест» (третьих лиц), в том числе: ООО «Втормет-Сатка», ООО «Уралэнергосбыт», ООО «Южуралпромпак», АО «Челябинскгоргаз», АО «Газпром газораспределение Челябинск», ООО «Новатэк-Челябинск», ООО «Цветмет 74», ПАО «МТС», ФГКУ «УВО ВНГ России по <адрес>», ООО «Крейт», денежных средств в размере не менее 43 916 269,44 руб., в том числе на расчеты с поставщиками: за лом в сумме 23 463 000,00 руб., за электрическую энергию в сумме 15 237 299,08 руб., за кислород в сумме 190 533,60 руб., за газ в сумме 4 148 989,18 руб., за работу и услуги в сумме 858 314,62 руб., а также за уплату пени в сумме 18 132,96 руб., то есть в размере, достаточном для погашения имевшейся на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Бакал-Инвест» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 7 822 228, 54 руб.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЭВГС» фактически уменьшило свою сумму задолженности перед ООО «Бакал-Инвест» за поставленные товары, перечислив денежные средства в адрес третьих лиц за ООО «Бакал-Инвест» в сумме не менее 17 222 800,53 руб.

Таким образом, ФИО1 умышленно осуществил платежи, которые в соответствии с действующим законодательством, отнесены к пятой группе очередности, тогда как платежи в бюджет и внебюджетные фонды в соответствии со ст. 855 ГК РФ отнесены к третьей группе очередности, создал ситуацию искусственного отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации – ООО «Бакал-Инвест», умышленно воспрепятствовав достижению налоговым органом положительного результата при применении мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 20, 23, 45, 46, 76 НК РФ, сокрыв денежные средства ООО «Бакал-Инвест» в сумме 7 822 228, 54 руб., то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание сумм налога, сбора, сумм страховых взносов, тем самым умышленно уклонился от взыскания недоимки.

Умышленные преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств ООО «Бакал-Инвест» в сумме 7 822 228, 54 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, повлекли общественно опасные последствия в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере, в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ.

Между действиями ФИО1 по сокрытию денежных средств и наступившими последствиями в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам, сборам, страховым взносам имеется прямая причинная связь.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела по ч.1 ст.199.2 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования. ФИО1 подтвердил, что правовые последствия принятия такого решения по нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны. Гражданский иск просил оставить без рассмотрения, ссылаясь на п.30 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2020 года № 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу». На дальнейшем рассмотрении уголовного дела не настаивал.

Защитник Чудинова Н.А. поддержала заявленное ФИО1 ходатайство, просила прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по нереабилитируюшему для него основанию в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Правовые последствия принятия такого решения она разъясняла ФИО1, которые были ему понятны. Просила исковые требования оставить без рассмотрения, поскольку в Саткинском ГОСП возбуждено исполнительное производство по недоимке, в рамках которого было частичное погашение долга. Кроме того в Арбитражном суде Челябинской области имеется дело о признании ООО «Бакал-Инвест» банкротом и, в связи с этим имеется необходимость в дополнительных расчетах и уточнении исковых требований.

Представитель потерпевшей организации Представитель полагалась на усмотрение суда.

Выслушав мнение государственного обвинителя Спирина А.А., не возражающего против прекращения уголовного преследования по ч.1 ст.199.2 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования, суд пришел к следующему выводу.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Поскольку инкриминируемое преступление по ч.1 ст.199.2 УК РФ окончено ДД.ММ.ГГГГ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, со дня его совершения истекло более двух лет.

В соответствии со ст.254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. Препятствия, предусмотренного ч.2 ст.27 УПК РФ, не имеется.

ФИО1 против прекращения уголовного преследования в отношении него за истечением срока давности не возражает, суд считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Исковое заявление Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 оставить без рассмотрения, поскольку для разрешения исковых требований необходимо произвести дополнительные расчеты. Разъяснить истцу, что он вправе предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и ст.78 УК РФ, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ст.254, ст.256 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить за истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Исковое заявление Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области к ФИО1 оставить без рассмотрения. Разъяснить истцу, что он вправе предъявить исковое заявление в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: 10 оптических дисков (т.2 л.д.168, 173, т.4 л.д.55, 60, т.5 л.д.225, 229, 235, 239, 244, 248, т.6 л.д.223, 224, т.7 л.д.4, 5, 31, 35, 42, 46, 57, 61); договор № и оригиналы распорядительных писем (т.6 л.д.83-85, 109-203, 206), хранящихся в материалах уголовного дела, - оставить там же.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения, с подачей жалобы через Саткинский городской суд Челябинской области.

Председательствующий подпись С.Г. Кулькова

Копия верна. Постановление не вступило в законную силу.

Судья С.Г. Кулькова

Секретарь И.Д. Лукахина

Дело находится в производстве Саткинского городского суда Челябинской области. Оригинал постановления находится в деле № 1-3/2024 (1-72/2023).