Решение № 2А-749/2019 2А-88/2020 2А-88/2020(2А-749/2019;)~М-764/2019 М-764/2019 от 24 февраля 2020 г. по делу № 2А-749/2019

Дело № 2а–88/2020

УИД 42RS0041-01-2019-001491-17


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Калтан 25 февраля 2020 г.

Калтанский районный суд Кемеровской области в составе

председательствующего судьи Ванюшина Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ... к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по ... обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 - 2016 гг.: недоимка в размере 2 400 руб., пени в размере 26,36 руб.; налогу на имущество физических лиц за 2014 год: пеня в размере 0,24 руб.; налогу на доходы физических лиц (НДФЛ; за 2017 год: недоимка в размере 2 925 руб. На общую сумму 5 351,60 руб.

В обоснование своих требований указала, что Межрайонная ИФНС России № по ... (далее - Инспекция) обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 ИНН <***> (далее - ФИО1, налогоплательщик) о взыскании с нее задолженности по транспортному налогу за 2014 - 2016 г.г. в сумме 2 400 руб., пени по налогу в сумме 26,36 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,24 руб., налога на доходы физических лиц в сумме 2 925 руб.

Мировым судьей судебного участка № Калтанского городского округа ... ХХ был вынесен судебный приказ, на который ХХ поступили возражения от должника.

Определением Мирового судьи судебного участка № Калтанского городского округа ... от ХХ судебный приказ в отношении ФИО1 отменен.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно абз.2 п.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с течение 6 месяцев со дня, со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Согласно сведениям, полученным Инспекцией в рамках пункта 4 статьи 85 НК РФ от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство TOYOTA CARINA гос. номер №, мощность двигателя 100 л.с, являющиеся объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Право собственности физического лица на принадлежащие ему объекты имущественной собственности подтверждается выписками из базы данных налогового органа, прилагаемых к настоящему заявлению.

Административный ответчик ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

Для расчета транспортного налога применяются налоговые ставки в соответствии со ст. 361 НК РФ и статьи ... от 28.11.2002г. № «О транспортном налоге».

Инспекцией в соответствии со статьей 362 НК РФ исчислен транспортный налог за периоды 2014-2016 гг., направлено ответчику в рамках п. 2 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление об уплате указанного налога.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с тем, что обязанности по уплате налогов налогоплательщиком не исполнены, на неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику были исчислены пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, за каждый день просрочки. Расчет пени прилагается.

Согласно ст. 70 НК РФ Инспекция отправила заказными письмами с уведомлением Требования об уплате налога, пени от ХХ №, от ХХ №, от ХХ №, в соответствии с и. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления ему налоговым органом заказного письма.

Требования Инспекции выполнено не было, суммы транспортного налога за 2014 - 2016 гг. в размере 2 400 руб. и пени по налогу в размере 26,36 руб. до настоящего времени не уплачены.

В 2014 году ФИО1 на праве собственности принадлежала квартира, находящаяся по адресу:. ..., являющаяся объектом обложения налогом на имущество физических лиц в соответствии со ст. 389 НК. РФ (дата прекращения права собственности ХХ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц.

Инспекцией в соответствии со ст. 396 НК РФ исчислен имущественный налог за 2014 год, направлено налогоплательщику в рамках п. 2 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление об уплате указанного налога (по сроку уплаты ХХ).

На неуплаченную сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику были исчислены пени, исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, за каждый день просрочки. Расчет пени прилагается.

Согласно ст. 70 НК РФ Инспекция отправила заказным письмом с уведомлением требование об уплате налога, пени № от ХХ. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления ему налоговым органом заказного письма.

Налогоплательщиком ХХ уплачена недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 22 руб., однако, пеня по налогу в размере 0524 руб. до сегодняшнего дня не уплачена.

ХХ ФИО1 представлена в налоговый орган налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год.

Сумма налога, подлежащая уплате на основании указанного расчета, составила 2 925 руб. срок уплаты налога ХХ. По сроку уплаты сумма налога в бюджет не внесена.

В связи с тем, что обязанность по уплате налога ФИО1 не исполнена, Инспекцией в рамках ст. 69 НК РФ направлено налогоплательщику требование об уплате налога от ХХ №; в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование Инспекции выполнено не было, налог в размере 2 925 руб. до настоящего времени не уплачен.

Своими действиями налогоплательщик нарушил ст. 45 НК РФ.

Дело по данному административному иску назначено к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства на основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ).

Исследовав доказательства в письменной форме, суд пришёл к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с тем, что обязанности по уплате налогов налогоплательщиком не исполнены, на неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику были исчислены пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, за каждый день просрочки.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства TOYOTA CARINA гос. номер №, мощность двигателя 100 л.с, следовательно, является плательщиком транспортного налога.

Административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога.

В соответствии со ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, пени от ХХ №, от ХХ №, от ХХ №.

Требования Инспекции выполнено частично, ХХ ФИО1 оплачена сумма транспортного налога в размере 800 рублей.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию сумма транспортного налога в размере 1600 рублей, пеня в размере 26 рублей 36 копеек.

В 2014 году ФИО1 на праве собственности принадлежала квартира, находящаяся по адресу:. ..., являющаяся объектом обложения налогом на имущество физических лиц в соответствии со ст. 389 НК. РФ (дата прекращения права собственности ХХ).

ФИО1 являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, ХХ оплатила уплатила недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 22 руб., однако, пеня по налогу до настоящего времени не уплачена. В связи с чем взысканию подлежит пеня в размере 24 копеек.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ХХ ФИО1 была предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год о полученном доходе, сумма налога к уплате в бюджет составила 2925 рублей.

ХХ ФИО1 направлено требование об уплате налога от № об оплатите налога в срок до ХХ.

ФИО1 не исполнена, Инспекцией в рамках ст. 69 НК РФ направлено налогоплательщику требование об уплате налога от №; в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование Инспекции выполнено не было, налог в размере 2 925 руб. до настоящего времени не уплачен.

Таким образом, требование налоговой инспекции в добровольном порядке, в установленный срок исполнено не было, что послужило основанием для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены в суд с указанным административным исковым заявлением.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемыми в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, то в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ... удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ИНН<***>, проживающей по адресу: ... задолженность: по транспортному налогу за 2015 - 2016 гг. 1600 рублей, пени по транспортному налогу за 2015 - 2016 гг. 26 рублей 36 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год 24 копейки; по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2017 год 2 925 рублей, а всего 4551 рубль 60 копеек

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Калтанский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья подпись

Копия верна

Судья Е.В.Ванюшин

Подлинный документ находится в материалах дела №