Решение № 2А-1060/2024 2А-1060/2024~М-840/2024 М-840/2024 от 2 октября 2024 г. по делу № 2А-1060/2024

72RS0...-83

Дело ...


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

... 2 октября 2024 года

Заводоуковский районный суд Тюменской ФИО2 в составе:

судьи ФИО5

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело ... по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России ... по Тюменской ФИО2 к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил

Межрайонная ИФНС России ... по Тюменской ФИО2 (далее административный истец) обратилась в суд с вышеназванным административным иском. Требования мотивированы тем, что ФИО1 (далее - ФИО1, налогоплательщик) является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ. В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом ...@ от ... получены сведения в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1:

ГосРег знак

Марка ТС

Датарегистрации

Дата снятия с регистрации

VIN/ Регистрационный номер

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской ФИО2 на имя ФИО1 в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на земельный участок:

Датарегистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый номер

Адрес объекта по КЛАДРу

...

...

1

...

...

...

...

...

627144.ТЮМЕНСКАЯ ФИО2,р-н. Заводоуковский,...„...„

На основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику исчислен транспортный налог: за 2017 в размере 13345.00 руб., за 2021 в размере 6561.00 руб.

На основании гл. 31 НК РФ налогоплательщику исчислен земельный налог: за 2021 в размере 1322.00 руб.

Согласно ст. 363, 397 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление: ... от ..., со сроком уплаты не позднее ... направлено заказным письмом; ... от ..., со сроком уплаты не позднее ... - направлено через личный кабинет налогоплательщика.

По состоянию на ... у налогоплательщика числилась следующая задолженность:

Налог

Сальдо.Налог

Сальдо.Пеня(БД)

Транспортный налог с физических лиц

-43557.82

-18439.15

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

0

-150.8

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

-4254

-922.21

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)

0

-93.99

Задолженность по виду платежа «налог» в размере 47811.82 руб., по виду платежа «пени» в размере 19606.15 руб., сконвертированы на ЕНС налогоплательщика и включены в сальдо на дату конвертации .... В задолженность по виду платежа «налог» входят:

Наименование налога

КБК

Срокуплаты

Сумма

Транспортный налог с физических лиц

18...

... 7 0:00:00

-6572.6

Транспортный налог с физических лиц

18...

... 8 0:00:00

-13345

Транспортный налог с физических лиц

18...

... 9 0:00:00

-16.22

Транспортный налог с физических лиц

18...

... 0 0:00:00

-10938

Транспортный налог с физических лиц

18...

... 1 0:00:00

-6125

Транспортный налог с физических лиц

18...

... 2 0:00:00

-6561

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

18...

... 0 0:00:00

-1325

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

18...

... 1 0:00:00

-1607

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

18...

... 2 0:00:00

-1322

В задолженность по виду платежа «пени» входят: по налогу на имущество физических лиц за 2014 -47.71 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 - 28.22 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 - 37.50 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017 - 37.37 руб., по транспортному налогу за 2014 - 3470.03 руб., по транспортному налогу за 2015 - 3859.01 руб., по транспортному налогу за 2016 - 4626.13 руб., по транспортному налогу за 2017 - 3854.25 руб., по транспортному налогу за 2018 - 680.54 руб., по транспортному налогу за 2019 - 1478.08 руб., по транспортному налогу за 2020 - 421.90 руб., по транспортному налогу за 2021 - 49.21 руб., по земельному налогу за 2015 - 110.06 руб., по земельному налогу за 2016 - 113.93 руб., по земельному налогу за 2014 - 64.76 руб., по земельному налогу за 2017 - 119.65 руб., по земельному налогу за 2018 - 193.95 руб., по земельному налогу за 2019 - 199.25 руб., по земельному налогу за 2020 - 110.69 руб., по земельному налогу за 2021 - 9.92 руб., по НДФЛ за 2019 - 93.99 руб.

В части применения взыскания по ст. 48 НК РФ обеспечены мерами: Пени в размере 2.32 руб. решением Заводоуковского районного суда Тюменской ФИО2 от 05.10.2018 по делу ...а-761/2018; Пени в размере 0.01 руб. решением Заводоуковского районного суда Тюменской ФИО2 от 03.04.2019 по делу ...а-1161/2018; Пени в размере 5.05 судебным приказом ...А-759-2020/1М от ..., вынесенным мировым судьей судебного участка ... Заводоуковского судебного района; Пени в размере 12.44 руб. решением Заводоуковского районного суда Тюменской ФИО2 от ... по делу ...А-915/2021; Пени в размере 11746.97 руб. решением Заводоуковского районного суда Тюменской ФИО2 от ... по делу ...а-1047/2023. Итого: 11766.79 руб.

За период с ... по ... налогоплательщику начислены пени ЕНС на общее сальдо в размере 4194.69 руб. Таким образом, подлежали включению в заявление о вынесении судебного приказа от ... пени в размере 12034.05 руб. (19606.15 (пени по состоянию на ...)-11766.79 (пени, обеспеченные мерами взыскания)+4194.69 (пени начисленные за период с ... по ...).

На основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено в электронном виде в личный кабинет требование ... по состоянию на ... со сроком уплаты до .... В соответствии с п. 3 ст. 46 НК в адрес налогоплательщика направлено решение ... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах от ....

В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России ... по Тюменской ФИО2 обратилась к мировому судье судебного участка ... Заводоуковского судебного района Тюменской ФИО2 с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника. ... решением мирового судьи судебного участка ... Заводоуковского судебного района Тюменской ФИО2 вынесен судебный приказ ...а-8224/2023/1м о взыскании с ФИО1 задолженности. Определением мирового судьи судебного участка ... Заводоуковского судебного района Тюменской ФИО2 от ... судебный приказ ...а-8224/2023/1м от ... отменен. На момент подготовки административного искового заявления задолженность по транспортному налогу за 2017 частично погашена за счет ЕНП ... - 5802.09 руб., непогашенный остаток составляет 7 542.91 руб. Исходя из вышеизложенного, административный истец просит суд:

взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России ... по Тюменской ФИО2 с ФИО1 недоимку в размере 27459.96 руб., в том числе: транспортный налог за 2017 - 7 542.91 руб., транспортный налог за 2021 - 6 561.00 руб., земельный налог за 2021 - 1 322.00 руб., пени ЕНС - 12 034.05 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России ... по Тюменской ФИО2, административный ответчик ФИО1 извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела (л.д.64,66), не явились, в административном исковом заявлении МИФНС просит рассмотреть дело без участия представителя (л.д.7).

В соответствии с положениями ст. 150, ч.2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав представленные доказательства, суд находит заявленное административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от ... № 22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» дела по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

В силу ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Пункт 1 статьи 362 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Законом Тюменской ФИО2 от ... ... «О транспортном налоге» в соответствии с Налоговым кодексом РФ вводится в действие на территории Тюменской ФИО2 транспортный налог. Законом устанавливаются налоговые ставки, а также предусматриваются налоговые льготы и основания для их использования.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые ставки для исчисления транспортного налога установлены в ст. 1 Закона Тюменской ФИО2 от ... ... «О транспортном налоге».

В соответствии с ч.1 ст.1 Закона Тюменской ФИО2 от ... ... «О транспортном налоге», ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно -10; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -30; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно -38; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -55; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно -100.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 20, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 53, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 73. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 20.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Решением Думы Заводоуковского городского округа от ... ... (ред. от ...) "Об установлении земельного налога в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ", установлен и введен на территории муниципального образования Заводоуковский городской округ земельный налог.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Заводоуковского городского округа.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Заводоуковского городского округа.

Также данным решением установлены налоговые ставки.

Из материалов дела судом установлено, что у ФИО1 имелись в собственности в 2017г. транспортные средства: - HONDA ACCORD, 2007 г.в., гос. номер ...; МКСМ-800, государственный ...ТУ72; ГАЗ САЗ 3507, гос. номер ..., а также земельные участки и жилой дом по адресу: .... В 2021 году принадлежали ТС: МКСМ-800, государственный ...ТУ72; ГАЗ САЗ 3507, гос. номер ...; ДЭУ НЕКСИЯ GL, гос. номер ..., а также земельные участки по адресу: .... Указанное движимое и недвижимое имущество было перечислено в налоговых уведомлениях ... от 05.09.2018г. и ... от 01.09.2022г. (л.д.9-13).

Решением МИФНС России ... по Тюменской ФИО2 от 25.10.2023г. (л.д.17) с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств, указанных в требовании об уплате задолженности от 27.06.2023г. ..., в размере 71571,22 рубля.

В связи с неуплатой обязательных платежей в указанные сроки плательщику направлено требование ... от 27.06.2023г. со сроком уплаты до 26.07.2023г. (л.д.14), следовательно, налоговый орган должен был обратиться в суд не позднее ....

В связи с тем, что обязанность по уплате обязательных платежей, а именно транспортного и земельного налога не была исполнена, налогоплательщику были начислены пени, расчет которых прилагается к административному исковому заявлению (л.д.21-36).

Согласно копии определения мирового судьи судебного участка ... Заводоуковского судебного района Тюменской ФИО2 (л.д.8) ... мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа ...а-8224/2023/1м от 12.12.2023г. о взыскании задолженности по налогам в пользу МИФНС России ... с должника ФИО1

В Заводоуковский районный суд Тюменской ФИО2 административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России ... по Тюменской ФИО2 к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, инспекцией направлено ... (л.д.45), следовательно, с учетом п. 2 ст. 48 НК РФ, административным истцом не пропущен срок для обращения в суд.

Поскольку обязанность по уплате налогов не исполнена налогоплательщиком, оснований для отказа в удовлетворении заявленных административных исковых требований у суда не имеется.

На основании ст. 114 КАС РФ, подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от её уплаты, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований в доход местного бюджета. Размер данной госпошлины судом определяется по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной ИФНС России ... по Тюменской ФИО2 к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России ... по Тюменской ФИО2 с ФИО1, ... года рождения (...) недоимку в размере 27459 (двадцать семь тысяч четыреста пятьдесят девять) рублей 96 копеек, в том числе: транспортный налог за 2017 - 7 542.91 руб., транспортный налог за 2021 - 6 561.00 руб., земельный налог за 2021 - 1 322.00 руб., пени ЕНС - 12 034.05 руб.

Реквизиты для перечисления денежных средств Банк Получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской ФИО2, .... Счет: ... БИК ...; Получатель: Казначейство России (ФНС России). Номер счета получателя: 03.... ИНН ... КБК 18.... УИН 18...

Взыскать с ФИО1, ... года рождения (...) в доход местного бюджета Заводоуковского городского округа государственную пошлину в сумме 1023 (одна тысяча двадцать три) рубля 80 копеек.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня вынесения решения, путем подачи апелляционной жалобы, представления через Заводоуковский районный суд Тюменской ФИО2.

Судья подпись ФИО6

Мотивированное решение составлено ....