Решение № 2А-129/2025 2А-129/2025(2А-5293/2024;)~М-4820/2024 2А-5293/2024 М-4820/2024 от 3 февраля 2025 г. по делу № 2А-129/2025

Дело № 2а-129/2025

УИД 59RS0011-01-2024-007455-54


Р Е Ш Е Н И ЕИменем Российской Федерации

город Березники 04 февраля 2025 года

Березниковский городской суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Черепановой А.Г.,

при помощнике судьи Кадушкиной У.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Березники Пермского края с использованием системы видеоконференц-связи административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, страховых взносов,

у с т а н о в и л:

административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с исковыми требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, страховых взносов. В обоснование требований указано на то, что ФИО1 в период с ..... по настоящее время является собственником автотранспортного средства ....., мощностью ..... л.с., гос.рег.знак ..... Сумма налога за период ..... год составила ..... руб.; ..... год – ..... руб.; ..... год – ..... руб. На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату транспортного налога за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год).

Также ФИО1 состоял на учете в Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю, с ..... по ..... был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлся плательщиком страховых взносов. Сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на налоговый период ..... года составляет ..... руб., на обязательное медицинское страхование на налоговый период ..... года составляет ..... руб. На основании ст. 75 НК РФ ФИО1 начислена пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ..... требование №) в размере ..... руб.; на обязательное медицинское страхование: за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ..... требование №) в размере ..... руб.

В соответствии со ст. 70 НК РФ ФИО1 направлялись требования № от ....., № от ....., № от ....., № от ....., № от ..... в котором административному ответчику предлагалось погасить имеющуюся задолженность по налогам до ....., ....., ....., ....., ..... соответственно. Требование административным ответчиком оставлено без исполнения. В связи с тем, что административным ответчиком требование не было исполнено, инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Задолженность по налоговой задолженности взыскана с ФИО1 судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 Березниковского судебного района от ..... № 2а-2289/2021. Определением мирового судьи от ..... судебный приказ от ..... № 2а-2289/2021 отменен, отменен в связи с поступлением от административного ответчика возражений. На дату составления административного иска налоговая задолженность не погашена. Просят взыскать с ФИО1 недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей; пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб., пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб., пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб., пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб.. Всего задолженность в размере: ..... рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил в суд ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие, указав, что на заявленных требованиях настаивает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании пояснил, что с заявленной суммой налогов согласен.

Заслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, обозрев гражданское дело № 2а-2289/2021 суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Судом установлено, что ФИО1 с ..... по настоящее время является собственником автотранспортного средства ....., мощностью ..... л.с., гос.рег.знак ....., следовательно является плательщиком транспортного налога.

В установленные законом сроки административный ответчик транспортный налог не уплатил.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату транспортного налога: с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год), за период с ..... по ..... в сумме ..... руб. (требование №..... год).

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Пунктом 1 ст. 432 НК РФ предусмотрено исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых.

Установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ..... по ....., следовательно, являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

за расчетный период 2020 года:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32186,32 рублей;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8358,05 рублей;

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Размер страховых взносов, подлежащих уплате ФИО1 составил 32186,32 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год и 8358,05 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере ФФОМС.

В установленный законом срок ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за период с 2020 год не уплатил.

На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату страховых взносов в размере действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора за расчетный период 2020 года:

- на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ..... требование №) в размере ..... руб.; - на обязательное медицинское страхование: за расчетный период ..... года (за период просрочки с ..... по ..... требование №) в размере ..... руб.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы.

Срок уплаты имущественных налогов определен нормами налогового законодательства, а именно ст. 363, ст. 409 НК РФ, согласно которым налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от ....., № от ....., № от ..... об уплате налогов в срок до ....., ....., ..... соответственно. В установленные законом сроки ФИО1 транспортный налог, страховые взносы не уплатил.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 в соответствии со ст. 70 НК РФ направлялись требования № от ....., № от ....., № от ....., № от ....., № от ..... в котором административному ответчику предлагалось погасить имеющуюся задолженность по налогам до ....., ....., ....., ....., ..... соответственно. Административный ответчик не исполнил требование.

..... Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обращалась к мировому судье судебного участка № 2 Березниковского судебного района Пермского края с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с должника недоимки и пени по транспортному налогу, страховых взносов.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Березниковского судебного района от ..... № 2а-2289/2021 с ФИО1 в пользу Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю взыскана налоговая задолженность.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Березниковского судебного района Пермского края от ..... судебный приказ от ..... № 2а-2289/2021 отменен в связи с поступлением от административного ответчика возражений.

С данным административным исковым заявлением административный истец обратился ..... (согласно штемпеля на почтовом конверте), то есть с соблюдением установленного законом срока.

Размер недоимок по налогу и пени установлен на основании документов, представленных налоговым органом, и расчетов, произведенных в соответствии с требованиями налогового законодательства, судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Неисполнение административным ответчиком обязанности по уплате недоимки и пени по транспортному налогу, страховых взносов подтверждено материалами дела. Документов, подтверждающих освобождение от обязанности производить указанную уплату, административным ответчиком суду не представлено.

Таким образом, административные исковые требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки и пени по транспортному налогу, страховых взносов подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

На основании п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере ..... руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л :

удовлетворить административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, страховых взносов.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ..... года рождения, ИНН <***>, зарегистрированный по адресу: ....., содержится в ФКУ ИК – 1 ГУФСИН России по ....., в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю:

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период ..... год в размере ..... рублей;

- пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб.;

- пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб.;

- пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб.;

- пени по транспортному налогу за ..... год в размере ..... руб.;

Всего задолженность в размере: ..... рублей.

на корреспондентский счет № 40102810445370000059, единый счет №03100643000000018500 в ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ, БИК 017003983, получать Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере ..... рубля.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Березниковский городской суд Пермского края в течение одного месяца со дня вынесения в окончательной форме ( 10.02.2025).

Судья А.Г. Черепанова