Постановление № 1-211/2026 от 25 марта 2026 г. по делу № 1-211/2026

Дело № 1-211/2026


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Челябинск 26 марта 2026 года

Советский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи Марковой И.Г.,

при секретаре Васильчике В.В.,

с участием:

государственных обвинителей – старших помощников прокурора Советского района г.Челябинска Кузнецова М.С., ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника - адвоката Д.А.А., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего – межрайонной ИФНС России № по <адрес> И.Л.Р. по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «МКС-Шина» ИНН <***> (далее по тексту ООО «МКС-Шина», Общество) создано и зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1087451003056.

Учредителем организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО2, размер доли которого составляет 100%, что соответствует 10 000 рублей.

Согласно решению № учредителя ООО «МКС- Шина» от ДД.ММ.ГГГГ местонахождение организации определено по адресу: <адрес> «А». Единоличным исполнительным органом - директором ООО «МКС-Шина» на основании учредителя ООО «МКС- Шина» от ДД.ММ.ГГГГ - избран ФИО2

На основании решения № единственного учредителя ООО «МКС- Шина» ООО «МКС-Шина» от ДД.ММ.ГГГГ, местоположение организации изменено на адрес: <адрес>.

На основании п. 10 Устава ООО «МКС-Шина», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ (далее по тексту Устав) единоличным исполнительным органом Общества является Директор. Директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенными с Обществом трудовыми договорами.

Директор обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. По требованию участника он обязан возместить убытки, не обусловленные обычными коммерческими рисками, причиненные им Обществу, если оно не вытекает из закона или договора. Директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции участника Общества.

Директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции участника Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений участника; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение участника; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, настоящим Уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает договорные тарифы на услуги и цены на продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение участника годовой отчет и баланс Общества; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ руководимая ФИО2 организация ООО «МКС-Шина», находясь на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату установленных законодательством налогов и сборов в соответствующие бюджеты, осуществляла деятельность по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), торговлю автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).

ФИО2, являясь директором ООО «МКС-Шина», то есть исполнительным органом ООО «МКС-Шина», а также его единственным учредителем, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы. Кроме того, ФИО2 знал, что права, обязанности и ответственность организации – налогоплательщика, а именно, что в соответствии со ст.ст. 19, 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ), на руководимую ему организацию возложены обязанности: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете»; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Кроме того, ФИО2 достоверно знал, что в соответствии с п. 1, 3 и 8 ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года и Положения «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ № 34н от 29 июля 1998 года ФИО2, выступающий в роли единоличного исполнительного органа - директора ООО «МКС-Шина», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Кроме того, ФИО2 достоверно знал, что в соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной деятельности, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

ФИО2 был с достоверностью осведомлен, что в соответствии с ч.2 ст. 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должностного лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должностного лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; подписи лиц, предусмотренных предыдущим пунктом с указанием их фамилий и инициалов, либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Также ФИО2 достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «МКС-Шина» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС); что в соответствии со ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ), объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; что налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, без включения в них НДС; что в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) реализацией товаров, работ и услуг организацией признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Также ФИО2 достоверно знал, что согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) в случаях, не указанных в п. 1, 2 и 4 указанной статьи, налогообложение по НДС в 2021-2023 году производилось по налоговой ставке в 20 %, и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду; что в соответствии со ст. 167 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ), моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); что согласно ст. 171 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) на установленные данной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных, для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету; что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Кроме того, ФИО2 достоверно осведомлен о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ; что в соответствии со ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) налоговый период по НДС устанавливается как квартал; что согласно ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) налогоплательщики обязаны производить уплату НДС по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го, числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО2 достоверно знал о том, что согласно ст. 54.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ у находящегося на территории г. Челябинск ФИО2, являющегося директором и учредителем ООО «МКС-Шина», то есть руководителем ООО «МКС-Шина», возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с организации в пределах 3-х финансовых лет подряд, путем внесения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений в крупном размере.

Для реализации задуманного ФИО2, действуя из корыстных побуждений, создал фиктивный документооборот с «номинальными» организациями, с целью получения налоговой экономии в виде налоговых вычетов по НДС, в результате совершения сделок по поставке товарно-материальных ценностей со следующими организациями: ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК-ЗЕТ»<***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНН <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте на территории <адрес> действуя умышленно, из корыстных побуждений и иной личной заинтересованности, реализуя свой преступный умысел, направленный на необоснованное получение налоговый выгоды по вышеуказанным контрагентам с целью сокрытия доходов от налогообложения, заключил фиктивные договора и создал формальный документооборот с «номинальными» организациями ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК-ЗЕТ»<***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНН <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> с целью получения налоговой экономии в виде налоговых вычетов по НДС. Сумма НДС, подлежащего уплате за период хозяйственной деятельности по договорам с вышеуказанными контрагентами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 31 778 804 рублей.

Далее, с целью реализации своего преступного умысла, ФИО2 отразил в бухгалтерском учете ООО «МКС-Шина», а именно в фиктивных счетах-фактурах, универсальных передаточных документах заведомо ложные сведения о поставке товаров в адрес ООО «МКС-Шина» организациями ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК-ЗЕТ»<***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНН <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2023 года.

Всего ФИО2 в бухгалтерском учете ООО «МКС-Шина» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2023 года отражено счетов-фактур, выставленных в адрес ООО «МКС-Шина» организациями ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК-ЗЕТ»<***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНН <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> на общую сумму 190 672 822 рублей, в том числе НДС на сумму 31 778 804 рублей.

Таким образом, ФИО2 с целью уклонения от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией ООО «МКС-Шина» в крупном размере, заведомо зная, о необходимости составления и хранения документов, подтверждающих приобретение товара, создал фиктивный документооборот в виде договоров и счетов-фактур, содержащих заведомо ложные сведения о имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК-ЗЕТ»<***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНН <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> на общую сумму 31 778 804 рублей.

После этого ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Челябинска отразил в бухгалтерском учете ООО «МКС-Шина» вышеназванные сделки и счета-фактуры, которые нашли свое отражение в книгах покупок ООО «МКС-Шина» за 1 квартал 2021 года, 2 квартал 2021 года, 3 квартал 2021 года, 4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года, 4 квартал 2022 года, 1 квартал 2023 года, 2 квартал 2023 года, 3 квартал 2023 года, 4 квартал 2023 года.

Затем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, действуя в рамках реализуемых им полномочий единоличного исполнительного органа ООО «МКС-Шина», на основании первичных бухгалтерских документов, в том числе по названным выше контрагентам, подготовил налоговые декларации ООО «МКС-Шина» по НДС за 1 квартал 2021 года, 2 квартал 2021 года, 3 квартал 2021 года, 4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года, 4 квартал 2022 года, 1 квартал 2023 года, 2 квартал 2023 года, 3 квартал 2023 года, 4 квартал 2023 года, в каждой из которых в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС внес заведомо ложные сведения с целью необоснованного получения налоговой экономии по НДС по приобретенным товарам, у фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность и не имеющих фактической возможности поставить товары организаций, в крупном размере.

При этом, отражаемые в бухгалтерском учете ООО «МКС-Шина» заведомо ложные сведения о приобретении ООО «МКС-Шина» товаров у указанных организаций содержали не соответствующие действительности сведения о фактах поставок товара с целью необоснованного увеличения налоговых вычетов по НДС, что в дальнейшем повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в размере 31 778 804 рублей, в результате неправильного исчисления налога, а именно неправомерного применения налоговых вычетов в отношении вышеуказанных спорных контрагентов по следующим налоговым периодам и срокам уплаты: за 1 квартал 2021 в сумме 2 658 070 рублей; за 2 квартал 2021 в сумме 1 085 046 рублей; за 3 квартал 2021 в сумме 1 814 727 рублей; за 4 квартал 2021 в сумме 1 522 880 рублей; за 1 квартал 2022 в сумме 3 622 531 рублей; за 2 квартал 2022 в сумме 2 337 842 рублей; за 3 квартал 2022 в сумме 3 391 278 рублей; за 4 квартал 2022 в сумме 3 397 696 рублей; за 1 квартал 2023 в сумме 3 360 854 рублей; за 2 квартал 2023 в сумме 3 308 336 рублей; за 3 квартал 2023 в сумме 3 493 236 рублей; за 4 квартал 2023 в сумме 1 786 308 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий ФИО2, в нарушение ст.ст. 166, 169, 171, 172, 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ) в налоговых декларациях ООО «Фулл-Инвест» по НДС за 1 квартал 2021 года, 2 квартал 2021 года, 3 квартал 2021 года, 4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года, 4 квартал 2022 года, 1 квартал 2023 года, 2 квартал 2023 года, 3 квартал 2023 года, 4 квартал 2023 года, неправомерно включены в состав налоговых вычетов по НДС за указанные периоды времени по взаимоотношениям с ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК-ЗЕТ»<***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНН <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***>.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма не исчисленного и не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «МКС-Шина» (ИНН <***>), за период времени 2021-2023г.г., с учетом того, что финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК ЗЕТ» ИНН <***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНД <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> фактически не осуществлялись, составила в общей сумме 31 778 804 руб., в том числе по налоговым периодам: за 1 квартал 2021 в сумме 2 658 070 рублей; за 2 квартал 2021 в сумме 1 085 046 рублей; за 3 квартал 2021 в сумме 1 814 727 рублей; за 4 квартал 2021 в сумме 1 522 880 рублей; за 1 квартал 2022 в сумме 3 622 531 рублей; за 2 квартал 2022 в сумме 2 337 842 рублей; за 3 квартал 2022 в сумме 3 391 278 рублей; за 4 квартал 2022 в сумме 3 397 696 рублей; за 1 квартал 2023 в сумме 3 360 854 рублей; за 2 квартал 2023 в сумме 3 308 336 рублей; за 3 квартал 2023 в сумме 3 493 236 рублей; за 4 квартал 2023 в сумме 1 786 308 рублей.

Далее в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, действуя, умышленно, из корыстных побуждений и иной личной заинтересованности, в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на необоснованное получение налоговый выгоды по вышеуказанным контрагентам с целью уклонения от уплаты налогов, в неустановленном следствием месте, по телекоммуникационным каналам связи в установленные НК РФ сроки направил в ИФНС России по <адрес>, расположенную в <адрес>, налоговые декларации ООО «МКС-Шина» по НДС за 1 квартал 2021 года, 2 квартал 2021 года, 3 квартал 2021 года, 4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года, 4 квартал 2022 года, 1 квартал 2023 года, 2 квартал 2023 года, 3 квартал 2023 года, 4 квартал 2023 года, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «МКС-Шина» товаров (работ, услуг) от контрагентов ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК ЗЕТ» ИНН <***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНД <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> по договорам и счетам-фактурам.

В результате умышленных действий ФИО2 ООО «МКС-Шина» посредством неправомерного включения в состав налоговых вычетов по НДС в налоговых декларациях за 1 квартал 2021 года, 2 квартал 2021 года, 3 квартал 2021 года, 4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года, 4 квартал 2022 года, 1 квартал 2023 года, 2 квартал 2023 года, 3 квартал 2023 года, 4 квартал 2023 года, сумм НДС по взаимоотношениям с ООО «ИНТЕРЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ЛЕНРЕМОНТ» ИНН <***>, ООО «М-СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЭЛИТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ЦЕФРА ИНТЕРМОДАЛ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙОПТТОРГ» ИНН <***>, ООО «ТРАНС-ЛАЙН» ИНН <***>, ООО «ПК ЗЕТ» ИНН <***>, ООО «МИТРИЛ» ИНН <***>, ООО «ПРО-ТЕХНО СПБ» ИНН <***>, ООО «АЛЬПИНА» ИНД <***>, ООО «НЕОТИОКС» ИНН <***>, ООО «КОМПЛЕКСНЫЕ СИСТЕМЫ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ» ИНН <***>, ООО «ФОКСИ СТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АГРОСПЕЦМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНФРАТЕК» ИНН <***>, ООО «СИМГРУПП» ИНН <***> не исчислило и не уплатило в срок до ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет Российской Федерации НДС за указанный период времени в общей сумме 31 778 804 (тридцать один миллион семьсот семьдесят восемь тысяч восемьсот четыре) рублей, которая в соответствии с Примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79 от 06 апреля 2025 года) является крупным размером.

Подсудимый и его защитник ходатайствовали о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в отношении ФИО2, который выразил свое согласие с прекращением в отношении него уголовного дела по вышеуказанному не реабилитирующему основанию.

Представитель межрайонной ИФНС России №25 по Челябинской области И.Л.Р. не высказала возражений относительно прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности, при этом отметила, что представителями инспекции готовится гражданский иск о взыскании суммы неполученного налога с ФИО2, который инспекция намерена подать в рамках гражданского производства.

Прокурор поддержал заявленное подсудимым и его защитником ходатайство в полном объеме.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, судья полагает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

На основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо, совершившее преступление небольшой тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года.

Согласно положениям ч. 2 ст.78 УК РФ сроки давности привлечения к уголовной ответственности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования, а прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования (ч.3 ст.24 УПК РФ).

Исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, срок привлечения к уголовной ответственности за преступление, в совершении которого обвиняется ФИО2, в настоящее время истек, а именно ДД.ММ.ГГГГ, что является основанием для прекращения уголовного дела и уголовного преследования. ФИО2 осведомлен о нереабилитирующем характере прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности.

При таких обстоятельствах судья полагает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2 в соответствии с положениями п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, п.«а» ч. 1 ст.78 УК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Каких-либо обстоятельств, препятствующих прекращению уголовного дела, не имеется.

В рамках настоящего уголовного дела гражданский иск не представлен. Вместе с тем, исходя из заявленного представителем инспекции намерения обратиться в гражданском порядке с иском к ФИО2 о взыскании в доход государства неполученного налога, суд находит целесообразным оставить арест на имущество подсудимого: земельные участки, нежилые помещения, квартиру, а также денежные средства на банковских счетах до рассмотрения гражданского иска. Данные меры не свидетельствуют об отчуждении имущества ФИО2, не ограничивают его право пользования земельными участками и нежилыми помещениями, однако могут в последствии являться гарантом исполнения обязательств в рамках гражданского иска о взыскании денежных средств в доход государства в случае его удовлетворения.

Вещественные доказательства в виде документов, которые предоставлялись ФИО2 в инспекцию, подлежат возврату в МИФНС №25 по Челябинской области; зарядное устройство и ноутбуки суд полагает возможным вернуть подсудимому.

На основании изложенного, руководствуясь п. 4 ч.1 ст. 236, п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, п.«а» ч. 1 ст.78 УК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> по преступлению, предусмотренному ч.1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу:

CD-диск желтого цвета марки «Mirex»; документы, в которых содержатся: налоговые декларации, поданные директором ООО «МКС-Шина» ФИО2, книги продаж и книги покупок ООО «МКС-Шина» за период с 2021 года по 2023 года, хранящиеся в камере вещественных доказательств СО по Советскому району г.Челябинск СУ СК РФ по <адрес> – вернуть по принадлежности в межрайонную ИФНС России №25 по Челябинской области;

жесткий диск в корпусе черного цвета межрайонной ИФНС России №25 по Челябинской области № ДД.ММ.ГГГГ №, переданный на ответственное хранение в инспекцию – оставить в распоряжении межрайонной ИФНС России №25 по Челябинской области, освободив от обязанности ответственного хранения;

USB-флеш-накопитель № в корпусе черного цвета; инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей; лист белой бумаги А4 с 6 круглыми печатями с оттиском синего цвета; жесткий диск серого цвета марки «Seagate»; «Нотариальный акт»; договоры; зарядное устройство для ноутбука черного цвета; ноутбук марки Sony, модель: SVP132A1CV; ноутбук марки Asus, модель: PRO5IJ, хранящиеся в камере вещественных доказательств СО по Советскому району г.Челябинск СУ СК РФ по Челябинской области - вернуть по принадлежности ФИО2;

два DVD-R диска, являющиеся приложением к заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела.

Арест, наложенный постановлениями Советского районного суда г.Челябинска на объекты недвижимости:

земельный участок, кадастровый №, по адресу: <адрес>, пл-399;

земельный участок, кадастровый №, по адресу: <адрес>, пл-4803;

нежилое здание, кадастровый №, по адресу: г..Челябинск, <адрес>, нежилое здание (пл-30.4);

нежилое здание (шиномонтажный цех), кадастровый №, по адресу: <адрес>;

офисно-складское здание, кадастровый №, по адресу: <адрес>;

квартира, кадастровый №, по адресу: <адрес>;

а также на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах:

в АО «Альфа-Банк» (БИК 044525593) - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

в ПАО «Челиндбанк» (БИК 047501711) - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

в ПАО «Сбербанк» филиал Челябинское отделение № (№) - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

в АО «ТБанк» (БИК 044525974) - № от ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «ВТБ», филиал № в <адрес> (БИК №) № от ДД.ММ.ГГГГ,

оставить до рассмотрения гражданского иска межрайонной ИФНС России №25 по Челябинской области.

Постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г.Челябинска в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья И.Г. Маркова