Решение № 2А-1722/2019 от 6 июня 2019 г. по делу № 2А-1722/2019

Дело № 2а-1722/2019


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

7 июня 2019 г. Советский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего Мелентьевой Т.А.,

при секретаре Селезневой Е.Д.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Томску к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за 2016 год, пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Томску (далее по тексту – ИФНС России по г.Томск) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 17 812 рублей 59 копеек, в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 2 473 рублей,

пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в размере 11 рублей 52 копеек,

транспортный налог за 2016 год в размере 15 257 рублей,

пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в размере 71 рубля 07 копеек.

В обоснование требований указано, что ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: , кадастровый номер ..., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ и соответственно признается плательщиком налога на имущество физических лиц. На основании ст.ст. 403, 404, 408 НК РФ ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 в сумме 2 473 рублей. На основании п.2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц в сумме 2 473 рублей уплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 начислены пени в сумме 11 рублей 52 копеек. На основании ст.ст. 69,70 НК РФ направлено требование от 19.12.2017 №81897 об уплате налога и пени в срок до 13.02.2018. В установленный срок налог на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц уплачены не были.

На ФИО2 также зарегистрированы транспортные средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ..., марка/модель Ниссан MICRA 1..., выпуска 2006, дата регистрации права 06.06.2013, автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ..., марка/модель Тойота Камри, ..., год выпуска 2011, дата регистрации права 01.03.2012, дата утраты права 10.05.2016, автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: ..., марка/модель Тойота HIGH LANDER, VIN: ..., год выпуска 2011, дата регистрации права 11.05.2016, являющиеся объектам налогообложения. На основании ст.ст. 361, 362 НК РФ, ст.6, п.1 ст.7 Закона ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.07.2017 в размере 15 257 рублей. В установленный ст. 363 НК РФ и ст. 8 Закона срок транспортный налог в сумме 15 257 рублей уплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 начислены пени в сумме 71 рубля 07 копеек.

В соответствии со ст.291 Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если:1) всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным;2) ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела;

3) указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей;

4) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Стороны по делу извещены судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом путем направления извещений административному истцу посредствам электронной и факсимильной связи, административному ответчику телефонограммой.

Каких-либо возражений в письменной форме по существу административного искового заявления от административного ответчика в суд также не поступало.

Учитывая, что условия, предусмотренные ст.291 КАС РФ, соблюдены, суд с учетом ст.150 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 №2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2 этого Закона объектами налогообложения признаются, в частности, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

По сведениями органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленными в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85, ст.400, 409 Налогового кодекса РФ, ФИО1 является собственником объекта недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: , кадастровый номер ..., дата регистрации права 22.08.2006, и в соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии с ч.2 ст.52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возложение обязанности по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган.

При этом требования данной статьи говорят, что если обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч.4 ст.57 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из содержания ст.1 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» следует, что единое сводное налоговое уведомление и требования об уплате налога направляются по почте заказным письмом только при условии отсутствия подключения к личному кабинету. Всем физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, единое сводное налоговое уведомление и требования об уплате налога, направляются в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В силу п.10. ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

На основании ст.1, ст.2, п.1,10,11 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено начисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2017, в размере 2 473 рублей из расчета: 1 099 213 руб. (инвентаризационная стоимость) x 1/2 (доля в праве на объект) x 0,45% (налоговая ставка). На основании п.8 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщику направлено налоговое уведомление №3992590 от 02.07.2017 с извещением на уплату налога.

В установленный срок налог на имущество физических лиц уплачен не был.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени:

- за период с 02.12.2017 по 17.12.2017 (16 дней) на недоимку в размере 2 473 руб., которая сформировалась из начислений за 2016 год в размере 2473 руб. по сроку уплаты 01.12.2017. Расчет пени следующий: 2 473 руб. x 0,00027499999 x 16 дней = 10 рублей 88 копеек,

- за период с 18.12.2017 по 18.12.2017 (1 день) на недоимку в размере 2473 руб., которая сформировалась из начислений за 2016 год в размере 2473 руб. по сроку уплаты 01.12.2017. Расчет пени следующий: 2473 руб. x 0,0002583333333 x 1 дня = 0 рублей 64 копейки.

Итого, общая сумма начисленной пени по налогу на имущество физических лиц составляет 11 рублей 52 копейки (10,88 руб. + 0,64 руб.).Суд, проверив представленный административным истцом расчет задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц, приходит к выводу о том, что он произведен верно. В соответствии с порядком, установленным ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес налогоплательщика направлено требование, извещающее налогоплательщика о наличии задолженности по налогу и пени, и обязанности указанную задолженность погасить в установленный срок, а именно: требование №81897 от 19.12.2017 об уплате налога в сумме 2473 рублей и пени в сумме 11 рублей 52 копеек в срок до 13.02.2018. В установленный срок требования не исполнены. В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится на территории субъектов Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации. На территории Томской области транспортный налог введен в действие законом Томской области от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге» (далее по тексту - Закон). В соответствии с положениями ст.357 НК РФ и ст.2 Закона лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, являются налогоплательщиками транспортного налога. Согласно положениям Закона: объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки (с мощностью мотора свыше 5 л.с), гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные «транспортные» средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, (п.1 ст.358 НК РФ, ст.3); налоговым периодом признается календарный год (ст.5); транспортный налог в отношении физических лиц исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п.1 ст.7); уплата налога производится в срок до 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.2 ст.8); сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст.7); в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (автомобили), налоговая база определяется как мощность двигателя в лошадиных силах (пп.1 п.1 ст.4). Ставки транспортного налога, действовавшие на территории Томской области с 01.01.2010 по 31.10.2010, установлены Законом Томской области №234-ОЗ от 20.11.2009; с 01.01.2011 по 31.12.2012 установлены Законом Томской области №338-ОЗ от 28.12.2010, с 01.01.2013 по 31.12.2013 установлены Законом Томской области №212-ОЗ от 14.11.2012. Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, п.1 ст.7 Закона ТО от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге», на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ..., марка/модель Ниссан MICRA 1...: ..., выпуска 2006, дата регистрации права 06.06.2013, - автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ... марка/модель Тойота Камри, ..., год выпуска 2011, дата регистрации права 01.03.2012, - автомобиль легковой, марка/модель Тойота HIGH LANDER, ..., год выпуска 2011, дата регистрации права 11.05.2016.На основании ст.361, 362 НК РФ, ст.6, п.1 ст.7 Закона ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате за 2016 год в сумме 15 257 рублей со сроком уплаты до 01.12.2017. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление №12819 от 02.07.2017 с извещением на уплату налога. В установленный ст.363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог за 2016 год в сумме 15 257 рублей уплачен не был. В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени: - за период с 02.12.2017 по 17.12.2017 (16 дней) на недоимку в размере 15 257 рублей, которая сформировалась из начислений за 2016 год в размере 15 257 рублей. Расчет пени следующий: 15 257 рублей x 0,00027499999 x 16 дней = 67 рублей 13 копеек, - за период с 18.12.2017 по 18.12.2017 (1 день) на недоимку в размере 15 257 рублей, которая сформировалась из начислений за 2016 год в размере 15 257 рублей. Расчет пени следующий: 15 257 рублей x 0,00025833333333 x 1 день = 3 рубля 94 копейки.Итого, общая сумма начисленной пени по транспортному налогу 71 рублей 07 копеек (67,13 руб. + 3,94 руб.) Суд, проверив представленный административным истцом расчет задолженности пени по транспортному налогу, приходит к выводу о том, что он произведен верно. В соответствии с порядком, установленным ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес налогоплательщика направлено требование, извещающее налогоплательщика о наличии задолженности по налогу и пени, и обязанности указанную задолженность погасить в установленный срок, а именно: №81897от 19.12.2017 об уплате налога в сумме 15 257 рублей и пени в сумме 71 рубля 07 копеек в срок до 13.02.2018. В установленный срок требование не исполнено. Из материалов дела следует, что ИФНС России по г.Томску в пределах шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения вышеуказанных требований об уплате обязательных платежей и санкций в мировой суд направлялось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме17 812 рублей 59 копеек. Судебный приказ был вынесен мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска 15.04.2018. На основании заявления налогоплательщика от 25.09.2018 об отмене судебного приказа определением мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска от 27.09.2018 судебный приказ от 15.04.2018 отменен. Согласно данным карточки расчета с бюджетом сумма недоимки и пени до настоящего времени налогоплательщиком не погашена. В соответствии с пп.1 п.1 ст.23, со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать законно установленные налоги в сроки, установленные законодательством о налогах. В силу положений п.8 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать пени по налогам. Порядок реализации налоговым органом права на взыскание налога, пеней, штрафа с налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в судебном порядке в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования налогового органа об уплате налога, пеней, штрафов, установлен ст.48 Налогового кодекса РФ и главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ. В соответствии с п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ, ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании налога с налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Вместе с тем, в силу п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Учитывая положения п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, ч.1, 2 ст.93 КАС РФ срок для обращения в суд с настоящим заявлением истекает 30.04.2019. Административное исковое заявление направлено в суд по почте в пределах установленного законом срока и поступило в суд 19.03.2019. Принимая во внимание факт неуплаты ФИО1 до настоящего времени задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 2 473 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 11 рублей 52 копеек, транспортный налог за 2016 год в сумме 15 257 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 71 рубля 07 копеек, требование ИФНС России по г.Томску о взыскании с ответчика указанной суммы задолженности является законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, п.1 ч.1 ст.333.19, п.8 ч.1 ст.333.20 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 712 рублей 48 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-178 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Томску к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год, пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за 2016 год, пени по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 17 812 рублей 59 копеек, в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 2 473 рублей,

пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 11 рублей 52 копеек,

транспортный налог за 2016 год в сумме 15 257 рублей,

пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 71 рубля 07 копеек.

Взыскание налога осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г.Томску) ИНН <***>. КПП 701701001. Банк получателя: Отделение Томск, г.Томск. Расчетный счет <***>. БИК 046902001. Код ОКТМО 69701000, КБК18210601020041000110 – уплата налога на имущество, КБК 18210601020042100110 – уплата пени по налогу на имущество, КБК 18210604012021000110 – уплата транспортного налога, КБК 18210604012022100110 – уплата пени по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 712 рублей 48 копеек.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья: Т.А. Мелентьева