Решение № 2А-341/2019 2А-341/2019~М-316/2019 М-316/2019 от 11 августа 2019 г. по делу № 2А-341/2019

Дело № 2а-341/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Ряжск 12 августа 2019 года

Ряжский районный суд Рязанской области в составе: судьи Баринова С.В., с участием административного ответчика ФИО1, при секретаре Погадаевой У.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени.

В обоснование административного искового заявления указано, что ФИО1 является собственником транспортных средств: легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN неустановлен, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно расчету ФИО1 должен уплатить транспортный налог в сумме 3026 рублей (за 2015 год – 1513 рублей, за 2016 год – 1513 рублей). Также, ФИО1 является собственником земельных участков: земельный участок площадью 4000 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок площадью 3000 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок площадью 1000 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно расчету ФИО1 должен уплатить земельный налог в сумме 612 рублей (за 2015 год – 306 рублей, за 2016 год – 306 рублей). ФИО1 были направлены налоговые уведомления с указанием расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. В связи с неуплатой налога и возникновением у ФИО1 недоимки, ему направлено требование об уплате налога и пеней. В связи с неуплатой ФИО1 транспортного и земельного налогов в сумме 3638 рублей в установленные сроки, начислены пени. Определение мирового судьи датировано ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, срок для заявления требований в порядке искового производства не пропущен.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Рязанской области просит взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по транспортному налогу в сумме 3026 рублей (за 2015 год – 1513 рублей, за 2016 год – 1513 рублей), пени в размере 37 рублей; задолженность по земельному налогу в сумме 612 рублей (за 2015 год – 306 рублей, за 2016 год – 306 рублей) пени в размере 7 рублей 49 копеек, а всего – 3682 рубля 49 копеек.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 исковые требования признал в полном объеме. Последствия признания иска, предусмотренные ст.57 КАС РФ ему разъяснены и понятны.

Административный истец межрайонная ИФНС России № 7 по Рязанской области, надлежащим образом уведомленная о дате, времени и месте судебного заседания, своего представителя в суд не направила, об отложении судебного заседания не просила.

В соответствии со ст.150 КАС РФ, с учетом мнения лица, участвующего в деле, суд находит возможным, рассмотреть дело в отсутствии административного истца межрайонной ИФНС России № 7 по Рязанской области.

Выслушав пояснения административного ответчика ФИО1, исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпункт 1 п.1 ст.359 Налогового кодекса РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) – до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 2 рубля 50 копеек.

В соответствии с п.2 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

В соответствии с п.2 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.3 налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом.

В соответствии с ч.1 ст.2 Закона Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) – до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно – 10 рублей.

ФИО1 является собственником транспортных средств: легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN неустановлен, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету ФИО1 должен уплатить транспортный налог в сумме 3026 рублей (за 2015 год – 1513 рублей, за 2016 год – 1513 рублей).

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.391 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с п.1 ст.393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Решением Совета депутатов муниципального образования – Поплевинское сельское поселение Ряжского муниципального района Рязанской области от 19 ноября 2014 года № 34 «Об установлении земельного налога в муниципальном образовании – Поплевинское сельское поселение Ряжского муниципального района Рязанской области» установлены налоговые ставки в следующих размерах: 0,3 процента – в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в Поплевинском сельском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

ФИО1 является собственником земельных участков: земельный участок площадью 4000 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок площадью 3000 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок площадью 1000 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету ФИО1 должен уплатить земельный налог в сумме 612 рублей (за 2015 год – 306 рублей, за 2016 год – 306 рублей).

Согласно ст.52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.6 ст.58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с п.1 ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.6 ст.69 Налогового кодекса РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога – 1513 рублей, земельного налога – 306 рублей, подлежащих уплате по итогу налогового периода в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Также налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога – 1513 рублей, земельного налога – 306 рублей, подлежащих уплате по итогу налогового периода в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данные налоговые уведомления налогоплательщиком оставлены без исполнения.

На основании ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ налоговым органом ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 1513 рублей и земельного налога в сумме 1819 рублей, а также пени в размере 9 рублей 70 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Также налоговым органом ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 1513 рублей и земельного налога в сумме 1819 рублей, а также пени в размере 34 рубля 79 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данные требования налогоплательщиком не были исполнены, тем самым он не выполнил в установленный срок обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

В соответствии с пунктами 3 и 4 ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с п.5 ст.75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно расчету сумма пени, подлежащая взысканию с ФИО1 за неуплату транспортного налога, составляет 37 рублей; за неуплату земельного налога – 7 рублей 49 копеек.

Согласно ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно определению мирового судьи судебного участка № 63 судебного района Ряжского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогам и пени был отменен.

Таким образом, срок обращения в суд, установленный п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, административным истцом соблюден.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление межрайонной ИФНС России № 7 по Рязанской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогам и пени обоснован и подлежит удовлетворению.

Поскольку налоговый орган, на основании п.п.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, то в соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175 – 180, 286 – 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление межрайонной ИФНС России № 7 по Рязанской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу межрайонной ИФНС России № 7 по Рязанской области задолженность по транспортному налогу в сумме 3026 рублей (за 2015 год – 1513 рублей, за 2016 год – 1513 рублей), пени в размере 37 рублей; задолженность по земельному налогу в сумме 612 рублей (за 2015 год – 306 рублей, за 2016 год – 306 рублей) пени в размере 7 рублей 49 копеек, а всего – 3682 рубля 49 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда, через Ряжский районный суд Рязанской области, в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья С.В. Баринов