Решение № 2А-127/2018 от 5 февраля 2018 г. по делу № 2А-127/2018

Дело № 2а-127/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новокузнецк 6 февраля 2018 года

Судья Кузнецкого районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области Татарникова В.В.,

при секретаре Березовской Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, в котором просит суд взыскать с ответчика недоимки за 2015 год по транспортному налогу в размере 36180 рублей, пени 168,84 рублей; по земельному налогу пени 0,93 рублей; по налогу на имущество пени 0,26 рублей.

Заявленные требования мотивирует тем, что в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 4 по Кемеровской области (далее - Взыскатель, Инспекция) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 --.--.----.. рождения. В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ ФИО1, является плательщиком транспортного налога и согласно п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. Расчет транспортного налога за 2015 год следующий:

ВОЛЬВО ХС 90 (№): 298 л.с. (налоговая база)*135 руб.(ставка налога)* 12(кол-во месяцев)=36180,0 руб.,

Итого сумма налога к уплате составляет 36180,0 рублей.

Задолженность по пени по транспортному налогу с учетом отплаты составляет: -168,84 руб.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как владеет земельным участком, расположенным по адресу: <****> №.

В соответствии с п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении земельного участка как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, размер которой устанавливается в зависимости от разрешенного использования земельного участка на основании Положения «О земельном налоге на территории г. Новокузнецка», утвержденных постановлением Народных депутатов г. Новокузнецка от 28.11.2006 г. №3/5 ( в ред. от 07.04.2009 г. № 3/34 - далее Положение), к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

На основании произведенного расчета, а так же согласно ставкам, установленным на территории города Новокузнецка и введенным Положением, сумма налога, подлежащая уплате за 2015 г. составила 215 рублей:

Расчет земельного налога за 2015 г.:

1. Земельные объекты, расположенный по адресу: <****> кадастровая стоимость 430515 руб.

Доля 1/ 1. Налоговая ставка устанавливается 0,1 %, так как земельный участок относится к категории -прочие земельные участки, в соответствии с Положением:

430515* 1/2* 0,1%/12* 12 = 215 руб.

В связи с оплатой суммы налога, задолженности по земельному налогу не имеется.

Задолженность по пене по земельному налогу составляет 0,93 рублей.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991г. №2003-1 в ред. Федерального Закона от 29.06.2012г. №96-ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество, в соответствии с чем на него возложена обязанность по его уплате, т.к. является собственником жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу <****>

Расчет налога на имущество за 2015г.:

Жилой дом с кадастровым номером № по адресу <****> 120435 (инвентаризационная стоимость) * 0,1 % (налоговая ставка) * 12 (количество месяцев) доля в праве ? = 60 рублей.

Согласно ст. 5 Закона исчисление налога производится налоговыми органами. Исчисление налога производится на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

В рамках ст. 5 п.9 Закона уплата налога производится владельцами не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога и пени от 16.12.2016 № 35038, и указывающее, в какой срок она должна быть погашена до 14.02.2017 год., о чем свидетельствуют списки заказных писем.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

На сегодняшний день задолженность по налогам сборам с учетом уплаченных (неуплаченных) сумм за 2015 год составляет: 36349,43 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом, просил суд рассмотреть дело в его отсутствие (л.д. 2 оборот).

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, о не рассмотрении дела в его отсутствие не просил. Представил письменные возражения согласно которых следует, что предъявленные требования в части уплату транспортного налога не признал, имеющееся задолженность по транспортному налогу не оплачена ввиду того, что он не согласен с экономическим обоснованием его взимания.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца, поскольку административный истец просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц и приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований, исходя из следующего.

При этом исходит из следующего:

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 Кодекса предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно статье 4 в ред. Законов Кемеровской области от 26.04.2012 N 28-03, «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) уплата транспортного налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортного средства ВОЛЬВО ХС 90 (Р614ВР 142): 298 л.с..

Проверив расчет налогооблагаемой базы, представленный административным истцом, суд приходит к выводу, что он верен:

ВОЛЬВО ХС 90 (№): 298 л.с. (налоговая база)*135 руб.(ставка налога)* 12(кол-во месяцев)=36180,0 руб.,

Итого сумма налога к уплате составляет 36180,0 рублей.

В силу пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

Проверив представленный административным истцом расчет пени начисленной при несвоевременной оплате транспортного налога, суд приходит к выводу, что размер пени верен, составляет 168,84 рублей.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик ФИО1 также является плательщиком земельного налога, так как владеет земельным участком, расположенным по адресу: <****> кадастровый №.

В соответствии с п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении земельного участка как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, размер которой устанавливается в зависимости от разрешенного использования земельного участка на основании Положения «О земельном налоге на территории г. Новокузнецка», утвержденных постановлением Народных депутатов г. Новокузнецка от 28.11.2006 г. №3/5 ( в ред. от 07.04.2009 г. № 3/34 - далее Положение), к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Проверив представленный административным истцом расчет начисления земельного налога, суд признает его верным. Административным ответчиком расчет не оспорен, контррасчет не представлен. Сумма налога, подлежащая уплате за 2015 г. составит 215 рублей.

Налог административным ответчиком уплачен и его административный истец не просит взыскать.

Задолженность по пене по земельному налогу составляет 0,93 рублей.

Расчет проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991г. №2003-1 в ред. Федерального Закона от 29.06.2012г. №96-ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество, в соответствии с чем на него возложена обязанность по его уплате, т.к. является собственником жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу <****>

Согласно ст. 5 Закона исчисление налога производится налоговыми органами. Исчисление налога производится на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

В рамках ст. 5 п.9 Закона уплата налога производится владельцами не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

Проверив представленный административным истцом расчет начисления налога на имущество, суд признает его верным. Административным ответчиком расчет не оспорен, контррасчет не представлен. Сумма налога, подлежащая уплате за 2015 г. составит 60 рублей.

Налог административным ответчиком уплачен и его административный истец не просит взыскать.

Задолженность по пене по земельному налогу составляет 0,26 рублей.

Расчет проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Таким образом, административный ответчик ФИО1 в суде не оспаривал наличие в собственности земельного участка в <****>, и дома в указанном СНТ Робинзон, налоги на землю и на имущество по которым им оплачены, но не своевременно в связи с чем имеет место пени.

Налоговое Уведомления № от --.--.----.., на уплату транспортного налога в размере36180 рублей, земельного налога в размере 215 рублей, налога на имущество в размере 60 рублей с указанием сроков уплаты до --.--.----. направлено ФИО1 --.--.----. (л.д.8).

Требование № «Об уплате налога, сбора, пени, штрафа», ставящее ФИО1 в известность об имеющейся задолженности по транспортному налогу в размере 36180 руб., пени по транспортному налогу 168,84 рублей, земельного налога 215 рублей, пени по земельному налогу 1 рублей, налога на имущество в размере 60 рублей и пени на налог на имущество в размере 0,28 рублей и указывающее в какой срок они должны быть погашены, направлено ФИО1 --.--.----. (л.д. 11).

Транспортный Налог и пени административным ответчиком не оплачены в установленный законом и уведомлением срок, в связи с чем образовалась задолженность.

Суд доверяет исследованным доказательствам, так как они взаимно подтверждают и дополняют друг друга.

Суд критически относится к представленным административным ответчиком возражениям в части необоснованности взимания с него транспортного налога, поскольку доказательств своих возражений административным ответчиком не представлено. Нормы закона (НК РФ, Закон Кемеровской области «О транспортном налоге»), на которые ссылается административный истец, обосновывая законность взимания задолженности по транспортному налогу и пене, не отменены, не признаны незаконными, то есть являются законно установленными.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с возражениями ФИО1 мировым судьей судебного участка №3 Орджоникидзевского судебного района г. Новокузнецка определением от --.--.----.. судебный приказ, вынесенный --.--.----.., от взыскании с ФИО1 С. суммы недоимки отменен (л.д.4). Административное исковое заявление подано в установленный срок --.--.----.. (л.д.2).

Разрешая требования налогового органа, суд приходит к выводу об удовлетворении иска о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени по транспортному налогу; пени по земельному налогу, пени на налог на имущество, установив факт неисполнения ответчиком обязанности по уплате налога в сроки, указанные в уведомлении и требовании, направленных с соблюдением истцом предусмотренных законом порядка и сроков взыскания данных налогов.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Заявленные административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, --.--.----. года рождения, уроженца <****> края, зарегистрированного в <****> недоимки за 2015 год по транспортному налогу в размере 36180 (тридцать шесть тысяч сто восемьдесят) рублей, пени по транспортному налогу в размере 168 (сто шестьдесят восемь) рублей 84 копейки; пени по земельному налогу 93 копейки, пени по налогу на имущество 26 копеек, а всего 36350 (тридцать шесть тысяч триста пятьдесят) рублей 03 копейки.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ 40101810400000010007

Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 4 по Кемеровской области);

ИНН <***> КПП 421701001

ОКТМО 32731000

БИК 043207001

Банк: Отделение Кемерово

КБК - 182 106 040 120 21 000 110 (ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ)

КБК - 182 106 040 120 22 100 110 (ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ - ПЕНИ)

КБК- 182 106 060 420 41 000 110 (НАЛОГ ЗЕМЛЯ)

КБК - 182 106 060 420 42 100 110 (ПЕНИ ЗЕМЛЯ)

КБК- 182 106 010 200 41 000 110 (НАЛОГ ИМУЩЕСТВО)

КБК - 182 106 010 200 42 100 110 (ПЕНИ ИМУЩЕСТВО)

Взыскать с ФИО1, --.--.----. года рождения, уроженца <****>, зарегистрированного в г<****> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1290 (одна тысяча двести девяносто) рублей 50 копеек.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский облсуд в течение месяца с момента изготовления в окончательной мотивированной форме.

В окончательной мотивированной форме решение изготовлено 09.02.2018.

Судья В.В.Татарникова