Приговор № 1-350/2025 от 29 октября 2025 г. по делу № 1-831/2024

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Курган 30 октября 2025 г.

Курганский городской суд Курганской области в составе председательствующего судьи Лыткина С.П.,

при секретаре Анисимовой О.А.,

с участием: государственного обвинителя Пешкова С.А.,

подсудимого ФИО16,

его защитника - адвоката Саласюк Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО16, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в с/з <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, в браке не состоящего, генерального директора ООО <данные изъяты>, являющегося индивидуальным предпринимателем, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органом предварительного расследования ФИО16 обвинялся в том, что решением единственного учредителя ООО «Попутчик+» ФИО16 № 01 от 16.12.2009 на ФИО16 возложены обязанности генерального директора ООО «Попутчик+». Согласно подп. 21.1, 21.5 ст. 21 Устава ООО «Попутчик+», утвержденного Решением единственного учредителя ФИО16 № 10 от 29.10.2021, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - генеральный директор; генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; генеральный директор выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; генеральный директор открывает и закрывает расчетные счета в банках и иных кредитных организациях; генеральный директор в порядке, определенным Уставом, распоряжается имуществом Общества; генеральный директор принимает на работу и увольняет работников Общества, привлекает работников к дисциплинарной ответственности и осуществляет поощрение работников; генеральный директор в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; генеральный директор осуществляет любые иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников Общества.

С 21.12.2004 ООО «Попутчик+» состоит на налоговом учете в УФНС по Курганской области, расположенном по адресу: <...>, под внесенным в Единый государственный реестр юридических лиц идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) <***> и основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1044500026790.

В соответствии с Уставом ООО «Попутчик+», утвержденным Решением единственного учредителя ФИО16 № 10 от 29.10.2021, Общество создано с целью удовлетворения потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах, не запрещенных законодательством РФ, а также извлечения прибыли от своей деятельности.

Согласно данным единого государственного реестра юридических лиц основным видом экономической деятельности Общества по Общероссийскому классификатору является: 49.31.21 Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении. Дополнительным видом деятельности Общества является, в том числе: 45.20.1 Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств; 45.20.2 Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств; 45.31.1 Торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов; 49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем; 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом; 77.39.1 Аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования.

ООО «Попутчик+» имеет следующие лицензии: № АСС-45-008412 от 23.12.2004, выданная Федеральной службой по надзору в сфере транспорта, дающая право Обществу осуществлять деятельность по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется по заказам либо для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя); № АК/АН-45-000075 от 19.04.2019, выданная Уральским межрегиональным управлением государственного автодорожного надзора Федеральной службы по надзору в сфере транспорта, дающая право Обществу осуществлять деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.

С учетом вышеизложенного ФИО16, осуществляя в течение длительного времени предпринимательскую деятельность и руководство ООО «Попутчик+» достоверно знал о необходимости своевременной уплаты налогов и сборов, страховых взносов в соответствии с действующим законодательством.

Являясь, руководителем ООО «Попутчик+», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, наделенным полномочиями по выполнению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, ведение бухгалтерского учета, соблюдение налогового законодательства и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и страховых взносов, ФИО16 в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 умышленно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, ИФНС России по Кургану проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Попутчик+» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 и принято решение от 18.03.2022 № 16-22/1154 (№ 1192) о привлечении ООО «Попутчик+» к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму 45 889 010,32 руб., в том числе недоимка по налогам в сумме 31 080 544 руб.

В целях обеспечения исполнения указанного решения о взыскании задолженности ООО «Попутчик+» и в соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ 18.03.2022 ИФНС России по Кургану принято решение № 13 о принятии обеспечительных мер в соответствии с которым наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества (транспортных средств) ООО «Попутчик+» на общую сумму 9 320 000,00 руб. и приостановлены операции по счетам ООО «Попутчик+» в банках на общую сумму 36 569 010,32 руб.

Кроме того, 18.03.2022 ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. 31, 76 НК РФ вынесены решения № 3667, № 3668, № 3669 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым приостановлены все расходные операции ООО «Попутчик+» по расчетным счетам №…3081 в ПАО «Банк ВТБ», «Центральный» в г. Москве, №…0818 в ООО «Кетовский коммерческий банк», №…7841 (специальный счет №…2862) в ПАО «Сбербанк России», Курганское отделение № 8599, на сумму 36 569 010,32 рублей, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пени и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

09.06.2022 УФНС России по Курганской области в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «Попутчик+» требование № 54645 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 09.06.2022, в соответствии с которым генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 поставлен в известность о числящейся (выявленной) задолженности в сумме 48 940 837,39 руб., в том числе по налогам на сумму 33 674 773,29 руб., и обязанности уплатить недоимку в сумме 31 000 340,00 руб., в срок до 01.07.2022.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование генеральным директором ООО «Попутчик+» ФИО16 не исполнено, добровольно денежные средства в счет погашения вышеуказанной задолженности в соответствующие бюджеты не перечислены.

Кроме того, 16.03.2023 Государственным учреждением - Курганское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (с 01.01.2023 Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Курганской области, далее по тексту - «Страховщик») в соответствии со ст. 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» вынесено и направлено в адрес ООО «Попутчик+» требование № 450023100311102 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по состоянию на 16.03.2023, в соответствии с которым генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 поставлен в известность о числящейся (выявленной) задолженности в сумме 32 419,40 рублей, в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму 30 951,13 рублей и обязанности уплатить недоимку в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования (то есть не позднее 10.04.2023).

Однако, в установленный Страховщиком срок вышеуказанное требование генеральным директором ООО «Попутчик+» ФИО16 не исполнено, добровольно денежные средства в счет погашения вышеуказанной задолженности не перечислены, в связи с чем 19.05.2023 на основании ст.ст. 26.1, 26.6, 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Страховщиком приняты меры по принудительному взысканию недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и вынесено решение № 450023100311103 о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя-юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях), на сумму 32 419,40 рублей, в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 30 951,13 рублей, во исполнение которого 07.06.2023 выставлено инкассовое поручение № 450023100311104 о взыскании с ООО «Попутчик+» недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 30 951,13 рублей.

04.07.2023 Государственным учреждением - Курганское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (с 01.01.2023 Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Курганской области, далее по тексту - «Страховщик») в соответствии со ст. 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» вынесено и направлено в адрес ООО «Попутчик+» требование № 450023100860002 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по состоянию на 04.07.2023, в соответствии с которым генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 поставлен в известность о числящейся (выявленной) задолженности в сумме 48 021,74 руб., в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму 46 006,80 руб. и обязанности уплатить недоимку в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования (то есть не позднее 14.07.2023).

Однако, в установленный Страховщиком срок вышеуказанное требование генеральным директором ООО «Попутчик+» ФИО16 не исполнено, добровольно денежные средства в счет погашения вышеуказанной задолженности не перечислены, в связи с чем 18.09.2023 на основании ст.ст. 26.1, 26.6, 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Страховщиком приняты меры по принудительному взысканию недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и вынесено решение № 450023100860003 о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя-юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях), на сумму 48 021,74 руб., в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 46 006,80 руб., во исполнение которого 25.10.2023 выставлено инкассовое поручение № 450023100860006 о взыскании с ООО «Попутчик+» недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 46 006,80 руб.

В связи с отсутствием на счету ООО «Попутчик+» №…7841 денежных средств, 09.02.2024 Страховщиком вынесено постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества страхователя-юридического лица или индивидуального предпринимателя № 450023100913306, которое направлено в УФССП России по Курганской области для взыскания недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов в Фонд социального страхования РФ (далее по тексту Фонд Страховщика) на сумму, указанную в вышеуказанном требовании и решении.

По состоянию на 30.05.2023 сумма выставленного в адрес ООО «Попутчик+» и неисполненного в установленный налоговым органом срок требования по уплате задолженности по налогам составила 31 000 340,00 руб., сумма неисполненных ООО «Попутчик+» в установленный Страховщиком срок решений о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица в банках (иных кредитных организациях) (с учетом ежемесячно начисляемой суммы страховых взносов, неуплатой этих сумм и, тем самым, возрастающей суммы недоимки) составила 76 957, 93 руб.

Таким образом, налоговым органом и Страховщиком были приняты все исчерпывающие меры для производства взыскания с ООО «Попутчик+» недоимки по налогам, а также недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые ФИО16 проигнорированы.

Так, ФИО16, являясь руководителем организации – генеральным директором ООО «Попутчик+», фактически расположенного по адресу: <...>, заведомо зная, что все расходные операции (за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и страховых взносов) по расчетным счетам ООО «Попутчик+» приостановлены по решениям ИФНС России по г. Кургану, а также вынесении Страховщиком решений о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица в банках (иных кредитных организациях), умышленно, из корыстных побуждений, обусловленных получением максимального дохода от деятельности возглавляемого им Общества, исходя из ложно понятых производственных интересов, направленных на использование оборотных средств для расчетов с контрагентами в ущерб интересам бюджетной системы Российской Федерации перед которыми у ООО «Попутчик+» имелась недоимка в особо крупном размере, в целях сокрытия денежных средств ООО «Попутчик+», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, решил воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам, а также недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, путем осуществления финансово-хозяйственных операций руководимым им ООО «Попутчик+» минуя расчетные счета последнего, с использованием расчетных счетов подконтрольных ему хозяйствующих субъектов ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто», у которых перед ООО «Попутчик+» имелась дебиторская задолженность.

Планируя задуманное ФИО16 достоверно знал, что в результате его умышленных преступных действий он будет скрывать денежные средства ООО «Попутчик+», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, лишая таким образом возможности принудительного взыскания сумм задолженности в особо крупном размере налоговый орган в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ и Страховщика в порядке ст.ст. 26.1, 26.6, 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», тем самым причиняя ущерб бюджетной системе Российской Федерации. Вместе с тем, руководствуясь корыстными побуждениями и ложно понятыми производственными интересами, ФИО16 желал наступление вышеуказанных общественно-опасных последствий, в связи с чем и принял решение о проведении расчетов с контрагентами в счет погашения кредиторской задолженности ООО «Попутчик+» через расчетные счета ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто», имеющих дебиторскую задолженность перед ООО «Попутчик+», тем самым минуя расчетные счета Общества.

ФИО16 знал, что, являясь одновременно учредителем и директором ООО «Попутчик+», ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто» он сможет беспрепятственно осуществлять расчеты с контрагентами ООО «Попутчик+», используя счета подконтрольных ему ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто», без фактического составления распорядительных писем и соглашений об осуществлении расчетов с назначением платежей «за ООО «Попутчик+».

Приступив к поэтапной реализации своих преступных намерений, в период с 02.07.2022 по 15.07.2023, генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16, регулярно получая информацию о принятых налоговым органом и Страховщиком мерах по принудительному взысканию с ООО «Попутчик+» обязательных платежей, а также информацию о необходимости расчетов с контрагентами ООО «Попутчик+» и возможности перечисления на эти цели необходимых сумм со счетов подконтрольных ему хозяйствующих субъектов, достоверно зная о наличии у подконтрольных ему хозяйствующих субъектов ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто» дебиторской задолженности перед ООО «Попутчик+», находясь по адресу: <...>, используя технические средства связи с возможностью выхода в сеть Интернет, имея доступ в личный кабинет клиентов ПАО «Сбербанк» - ООО «Элкард», ПАО «Сбербанк» - ООО «Заурал-Авто», как лично так и путем дачи обязательных для исполнения указаний находящейся в его подчинении бухгалтеру ФИО1, не осведомленной о преступности происходящего, производил расчеты с контрагентами ООО «Попутчик+», минуя расчетный счет Общества, через расчетные счета подконтрольных ему (ФИО16) хозяйствующих субъектов ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто», с указанием в назначении платежей «За Попутчик+», согласно писем или соглашений».

Совершая вышеописанные умышленные преступные действия, в силу опыта работы в качестве руководителя коммерческой организации ФИО16 было очевидно, что он действует в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст.31, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, Письма Госналогслужбы Российской Федерации от 08.05.1998 №ВК-6-10/282@ «О расчетах через счета третьих лиц», ст.ст.3,5, п.2 ст. 17, п.1 ст. 18, п.1 ст. 19, ст. 22, ст.22.1, ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», а также в период действия принудительных мер, осуществляемых ИФНС России по г. Кургану по взысканию имеющейся недоимки по налогам и Страховщиком по взысканию имеющейся недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при этом осознавал, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «Попутчик+»: №…0818, открытый в ООО «Кетовский коммерческий банк», №…7841, специальный счет №…2862, открытые в ПАО «Сбербанк России», Курганское отделение № 8599, №…3081, открытый в ПАО «Банк ВТБ», «Центральный» в г. Москве, будут списываться согласно очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, то есть согласно решениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в счет уплаты задолженности по налогам, решений о взыскании недоимки по страховым взносам в счет уплаты задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также, что все расходные операции по счетам приостановлены.

Так, в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 ФИО16, находясь по адресу: <...>, используя технические средства связи с возможностью выхода в сеть Интернет, имея доступ в личный кабинет клиента ПАО «Сбербанк» - ООО «Элкард», как лично так и путем дачи обязательных для исполнения указаний находящейся в его подчинении бухгалтеру ФИО1, не осведомленной о преступности происходящего, умышленно, в целях сокрытия денежных средств ООО «Попутчик+», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, с расчетного счета №…6921, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России», минуя расчетный счет ООО «Попутчик+», перечислил денежные средства на банковские счета третьих лиц на общую сумму 26 332 422, 36 руб.

Так, в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 ФИО16, находясь по адресу: <...>, используя технические средства связи с возможностью выхода в сеть Интернет, имея доступ в личный кабинет клиента ПАО «Сбербанк» - ООО «Заурал-Авто», как лично так и путем дачи обязательных для исполнения указаний находящейся в его подчинении бухгалтеру ФИО1, не осведомленной о преступности происходящего, умышленно, в целях сокрытия денежных средств ООО «Попутчик+», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, с расчетного счета №…7521, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России», минуя расчетный счет ООО «Попутчик+», перечислил на расчетные счета третьих лиц денежные средства на общую сумму 110 000,00 рублей.

Таким образом, в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16, находясь по адресу: <...>, имея реальную возможность уплатить недоимку по налогам и страховым взносам, в нарушение вышеуказанных норм закона, а также ст.19, ч.1 ст.23, ч.1 ст.31, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, Письма Госналогслужбы Российской Федерации от 08.05.1998 №ВК-6-10/282@ «О расчетах через счета третьих лиц», ст.ст.3,5, п.2 ст. 17, п.1 ст. 18, п.1 ст. 19, ст. 22, ст.22.1, ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», не исполнил требования об уплате налогов и решений о взыскании страховых взносов, а действуя умышленно, в целях сокрытия денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, а также страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в размере 31 077 297,93 рублей, заведомо зная, что произвести расходные операции по расчетным счетам ООО «Попутчик+» он не сможет, так как ИФНС России по г. Кургану вынесены решения о приостановлении операций по счетам и взыскании налогов и страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, а Страховщиком вынесены требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов и решения о взыскании недоимки по страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя-юридического лица в банках (иных кредитных организациях), минуя вышеуказанные расчетные счета, перечислил через расчетные счета ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто» на расчетные счета третьих лиц в счет оплаты за выполненные ими работы и услуги денежные средства на общую сумму 26 442 422,36 рублей за ООО «Попутчик+».

Своими умышленными преступными действиями Чирухин создал ситуацию отсутствия на вышеуказанных расчетных счетах ООО «Попутчик+» денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно производиться взыскание по налогам и страховым взносам на общую сумму 26 442 422,36 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является особо крупным размером.

Органом предварительного расследования действия ФИО16 квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Подсудимый ФИО16 в судебном заседании виновным себя не признал, дал показания, что с 16.12.2009 является генеральным директором ООО «Попутчик+», фирма занимается осуществлением регулярных перевозок пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщениях. В период с 2017 по 2019 гг. ООО «Попутчик+» применяло льготу по исчислению НДС, так как цены на купон-талоны устанавливались Администрацией г. Кургана, поэтому он считал, что тариф является регулируемым, поэтому их организация имеет право на льготы. Он был уверен в правомерности применения льготы, так как на протяжении трех лет (2017, 2018, 2019 гг.) сдавали декларации по НДС с применением указанной льготы, налоговый орган принимал указанные декларации без каких-либо замечаний. И только в 2021 г. после выездной проверки налоговая инспекция указала, что ООО «Попутчик+» не имеет право на льготы и налог исчислен неверно. По результатам проверки было принято решение от 18.03.2022 №16-22/1154 о привлечении ООО «Попутчик+» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговой было вынесено требование, что по состоянию на 09.06.2022 числится общая задолженность 48940837, 39 рублей, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 33674773, 29 рублей. 01.07.2022 ООО «Попутчик+» обратилось с заявлением в Арбитражный суд Курганской области о признании незаконным решения инспекции от 18.03.2022. Данное заявление было принято к производству, также определением Арбитражного суда Курганской области от 01.07.2022 заявление общества о принятии обеспечительных мер было удовлетворено, было приостановлено действие решения инспекции №16-22/1154 от 18.03.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до вступления решения суда в законную силу. Дело до настоящего времени не рассмотрено, обеспечительные меры действуют. Полагает, что требование об уплате недоимки было вынесено на основании оспариваемого решения ИФНС, а его действие было приостановлено судом, следовательно, ООО «Попутчик+» с 01.07.2022 не обязано платить налоги и страховые взносы, предъявленные требованием. Поэтому, осуществляя платежи за период с 01.07.2022 он считал, что не совершает никаких противоправных действий, в том числе направленных на сокрытие денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов. ООО «Попутчик+» в УФНС России по Курганской области были сданы 12 уточненных деклараций по НДС за период с 01.012017 по 31.12.2019, никаких решений об их возврате не принималось.

Стороной обвинения представлены следующие доказательства:

свидетель ФИО2 дала показания, что задолженность ООО «Попутчик+» по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составила 80 441,14 рублей, в том числе недоимка по страховым взносам 76 957, 93 рублей, пени 3 483,21 рублей. В связи с неуплатой ООО "Попутчик+" задолженности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховщиком в адрес указанной организации направлялись требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В связи с неуплатой задолженности в сроки, установленные требованиями, Страховщиком были приняты решения о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках (иных кредитных организациях), которые были направлены в адрес ООО «Попутчик+» в электронном виде. Сейчас вся эта задолженность оплачена.

Свидетель ФИО3 пояснила, что ИФНС России по г. Кургану проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО "Попутчик+" по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 и принято решение от 18.03.2022 № 1192 о привлечении к ответственности ООО «Попутчик+» за совершение налогового правонарушения на сумму 45 889 010,32 руб. В целях обеспечения исполнения Инспекцией принято решение о принятии обеспечительных мер от 18.03.2022 № 13 в соответствии с которыми наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества (транспортных средств). Кроме того, решениями от 18.03.2022 №№ 3667 – 3669 приостановлены операции по расчетным счетам в банках. В адрес ООО "Попутчик+" в соответствии со статьей 69 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 09.06.2022 № 54645 на сумму 45 808 721,00 руб., срок для добровольного исполнения, установленный в требовании – 01.07.2022. ООО "Попутчик+" 01.07.2022 обратилось с заявлением в Арбитражный суд Курганской области о признании незаконным решения Инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Выявлено, что в период после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, ООО «Попутчик+» ведет хозяйственную деятельность, перечисляет денежные средства через ООО «ЭлКард» и ООО «Заурал-Авто». Полагает, что решение судьи Арбитражного суда Курганской области от 01.07.2022 об обеспечительных мерах лишь приостанавливает взыскание недоимки по налогам, вместе с тем, арест со счетов ООО «Попутчик+» не снят, организация должна пользоваться своими счетами, деньги бы аккумулировались на них до разрешения предмета спора.

Свидетель ФИО4 сообщила, что отдел выездных налоговых проверок инспекции проводил проверку ООО «Попутчик+», установлено, что фирма не полностью отражала выручку, не учитывая поступления от Администрации г. Кургана, также неверно применяла вычет по НДС, поскольку перевозчик осуществлял работу по нерегулируемому тарифу – сам устанавливал цены на проезд. В результате проверки было до начислено боле 30 000 000 рублей. Решение налогового органа обжаловалось в вышестоящую инспекцию в УРФО, но было оставлено без изменения и вступило в законную силу. Решение инспекции обжаловано в Арбитражный суд Курганской области, судебные споры идут до настоящего времени.

Свидетель ФИО5 дала показания, что в ходе выездной налоговой проверки за 2017-2019 гг. ООО «Попутчик+» было до начислено боле 30 000 000 рублей, организация неверно пользовалось льготой по НДС, хотя не имела право на нее, поскольку сама утверждала тариф на проезд.

В ходе следствия ФИО5 указала, что она ознакомлена с постановлением о назначении налоговой судебной экспертизы от 03.08.2023, заключением эксперта № 113/18/4-2135н-23 от 21.02.2024, протоколом допроса эксперта ФИО6 от 23.02.2024. С выводами эксперта в части доначисления налога на прибыль ООО «Попутчик+» и налога по НДС она не согласна, а именно: согласно заключению эксперта в ходе экспертизы не представилось возможным определить сумму не исчисленного НДС в результате получения денежных средств от ООО «Газ-Сервис» (взаимозависимая организация) в виде оплаты «за нефтепродукты» по причине отсутствия подтверждающих взаимоотношения между ООО «Попутчик+» и ООО «Газ-Сервис» документов и отсутствия возможности установить момент определения налоговой базы для исчисления НДС. На основании п. 2 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы полученных в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Согласно ст. 167 НК РФ, а также выпискам основных положений по НДС из учетной политики для целей налогового учета ООО «Попутчик+», моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: 1). День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Следовательно, должен быть или документ, подтверждающий отгрузку, или поступление денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг). В данном случае, есть поступление денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), следовательно, моментом определения налоговой базы по НДС налоговым органом признан день оплаты (частичной оплаты), и сумма НДС исчислена в соответствии с НК РФ. В отношении налоговых вычетов поясняет, что согласно заключению эксперта в ходе экспертизы приняты вычеты по всем счетам-фактурам, которые отражены налогоплательщиком самостоятельно в книгах покупок, без учета наличия первичных документов, а также по счетам-фактурам контрагентов, истребованным в ходе проверки и иных мероприятий налогового контроля. Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, для принятия к вычету НДС необходим правильно оформленный счет-фактура, выставленный поставщиком. Кроме него для вычета нужны первичные документы, на основании которых принимаются к учету товары (работы, услуги). К примеру, товарная накладная, акты оказанных услуг, акты выполненных работ, акты приемки-сдачи и т.п. Также можно принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа (УПД), который может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты. В связи с непредставлением ООО «Попутчик+» документов для проведения выездной налоговой проверки, необходимые документы истребованы у контрагентов. Часть контрагентов документы не предоставили, в том числе взаимозависимые организации (ООО «Газ-Сервис»). Таким образом, налоговый орган при определении размера налоговых вычетов руководствовался НК РФ и размер налоговых вычетов определен на основании счетов-фактур и документов, свидетельствующих о принятии на учет товаров (работ, услуг), представленных контрагентами. В составе налоговых вычетов учтены суммы НДС по счетам-фактурам, которые были отражены в книгах покупок и подтверждены документами, а также по счетам-фактурам, которые предоставлены контрагентами, но не были отражены в книгах покупок. Кроме того, согласно заключению эксперта в ходе проведения налоговой экспертизы не представилось возможным определить сумму не исчисленного налога на прибыль организаций за 2017-2019 годы в связи с непредставлением для производства экспертизы бухгалтерских и налоговых регистров, отражающих порядок формирования суммы доходов и расходов, частичным представлением документов, подтверждающих расходы. ООО «Попутчик+» не представило документы для проведения выездной налоговой проверки без объяснения причин, руководитель организации ФИО16 на допрос в налоговый орган не явился. В соответствии с подп. 7 п.1 ст. 31 НК РФ при непредставлении налогоплательщиком в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджет, налоговым органом могут быть определены расчетным путем, то есть определены на основании имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках. В связи с непредставлением ООО «Попутчик+» документов (по неустановленным причинам) расчет налога на прибыль организаций произведен налоговым органом на основании сведений, имеющихся в налоговом органе. Таким образом, налоговым органом определена налоговая база по налогу на прибыль организаций по первичным документам ООО «Попутчик+». В связи с чем, с выводами эксперта в части доначисления налога на прибыль ООО «Попутчик+» и НДС она не согласна (т. 7 л.д.13-17).

После оглашения показаний свидетель их подтвердила.

Свидетель ФИО7 пояснила, что курировала налоговую проверку в отношении ООО «Попутчик+», организации при расчете налогов указывала на регулируемый тариф, обосновывая льготную ставку. Таким образом, фирма неправомерно применяла льготную ставку по НДС, так как все перевозчики в г. Кургане работали по нерегулируемому тарифу.

Допрошенная следователем ФИО17 указала, что Постановлением Администрации города Кургана от 13.01.2016 с 11.01.2016 на территории города Кургана определен вид регулируемых перевозок по нерегулируемому тарифу. В связи с чем, налогоплательщик не имеет право на применение льготы, предусмотренной для регулярных перевозок по регулируемому тарифу и не имеет право на освобождение от налогообложения НДС. В связи с выявленными обстоятельствами налоговым органом была инициирована проверка в отношении ООО «Попутчик+». Проведенной проверкой установлено, что предоставление услуг ООО «Попутчик+» не удовлетворяет условиям, предусмотренным пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку ООО «Попутчик+» фактически оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования по нерегулируемым тарифам, которые не освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с пп.7 п. 2 ст. 149 НК РФ. Таким образом, в результате неправомерного освобождения от НДС ООО «Попутчик+» была занижена сумма исчисленного налога за 2017, 2018, 2019 годы. Считает, что директор ООО «Попутчик+» ФИО16 обязан был знать, что осуществляет перевозки по нерегулируемому тарифу, поскольку на территории города Кургана на 2017, 2018, 2019 годы осуществлялись регулярные перевозки по нерегулируемому тарифу, в том числе и ООО «Попутчик+» (т. 7 л.д.26-28).

После оглашения показаний свидетель их подтвердила.

Свидетель ФИО8 сообщила, что реестр маршрутов по перевозке пассажиров утвержден Администрацией г. Кургана. ООО «Попутчик+» осуществляли перевозки по 319, 339, 366 маршруту. Все маршруты до 2023 г. осуществлялись по нерегулируемому тарифу, перевозчик сам устанавливал цену. ФИО16 знал, что осуществляет перевозки по нерегулируемому тарифу, так как ему выдавалось свидетельстве об осуществлении перевозок, а не муниципальный контракт.

Свидетель ФИО9 дал показания, что по январь 2024 г. возглавлял МКУ «Транспортное управление» г. Кургана. ООО «Попутчик+» осуществлял перевозки только по нерегулируемому тарифу. Нерегулируемый тариф на основании свидетельства на 5 лет, регулируемый тариф устанавливался на основе конкурсных процедур, с победителем заключался муниципальный контракт. По нерегулируемому тарифу стоимость проезда определяет перевозчик, по регулируемому – Правительство Курганской области. Проезд на транспорте льготников компенсировался перевозчику из бюджета и на определение тарифа это не влияет.

Свидетель ФИО1 пояснила, что работала в ООО «Попутчик+» бухгалтером с 2012 по 2023 гг. Ей известно, что в отношении организации проводилась налоговая проверка, до начислен налог. Налоговая льгота применялась, поскольку считает, что перевозки осуществляли по регулируемому тарифу. ООО «ЭлКард» и ООО «Заурал-Авто» связаны с ООО «Попутчик+» через ФИО16. Счета ООО «Попутчик+» арестовали в 2022-2023 гг.

Свидетель ФИО10 сообщил, что с 2009 г. по октябрь 2020 г. он официально был трудоустроен в ООО «Попутчик+» в должности ответственного за обеспечение безопасности дорожного движения. Его рабочее место располагалось по адресу: <...>. Его начальником являлся ФИО16, его кабинет располагался по ул. Ястрежембского, 43. Почта в основном приходила в офис по ул. Ястрежембского. Входящую кореспонденцию получасли бухгалтер ФИО1 и сам ФИО16. ООО «Попутчик+» осуществляло перевозки по нерегулируемому тарифу. Купон-талоны обычно сдавал кассир, 1-2 раза он сам сдавал их в Транспортное управление, ведомости возвращал кассиру. Видел договор по нерегулируемому тарифу в 2017-2018 гг.

Допрошенный в ходе следствия ФИО18 указал, что ему достоверно известно, что бухгалтером ООО «Попутчик+», ООО «Заурал-Авто», ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ИП ФИО16 долгое время, в том числе и в период 2017-2020 гг., работала ФИО1, рабочее место которой находилось по адресу: <...>. В период его трудоустройства, до октября 2020 г., входящую корреспонденцию, адресованную ООО «Попутчик+», в том числе из налогового органа, получали по адресу фактического нахождения ООО «Попутчик+» - ул. Ястржембского, 43. Доступ к электронному документообороту ООО «Попутчик+» имелся только у ФИО1, входящую корреспонденцию в электронном виде, направленную в адрес ООО «Попутчик+», получала ФИО1, находясь на своем рабочем месте по ул. Ястржембского, 43, на свой рабочий компьютер. Он неоднократно приезжал по рабочим вопросам на ул. Ястржембского, 43, и видел, что ФИО1 получала на своем рабочем компьютере входящую корреспонденцию в адрес ООО «Попутчик+». Считает, что входящую корреспонденцию в электронном виде из налогового органа получала также ФИО1, имеющая доступ к электронному документообороту ООО «Попутчик+». Ему достоверно известно, что в 2017-2020 гг. ООО «Попутчик+» оказывал услуги по перевозке пассажиров по нерегулируемому тарифу. Ему это точно известно, поскольку регулируемый тариф был введен на территории г. Кургана только примерно около года назад. До этого времени, в том числе в 2017-2020 г.г. все перевозчики, в том числе ООО «Попутчик+» оказывали услуги по перевозке пассажиров по нерегулируемому тарифу. При изменении тарифа на проезд, ФИО16 за 10 дней, насколько он помнит, готовил приказы об изменении тарифа, которые он лично сам по указанию ФИО16 увозил юристам в Администрацию г. Кургана. В период его работы в ООО «Попутчик+», по просьбе ФИО16 он неоднократно сдавал в МКУ «Транспортное управление» купон-талоны, о чем составлялся Акт приема-сдачи купон-талонов, который подписывался им и представителем МКУ «Транспортное управление» (т. 7 л.д.139-142).

После оглашения показаний свидетель их подтвердил.

Свидетель ФИО11 дала показания, что с мая 2020 г. по апрель 2022 г. она работала инспектором по кадрам в ООО «Заурал-Авто», ее руководителем являлся ФИО16. В ООО «Попутчик+», ООО «Элкард», ООО «Заурал-Авто» бухгалтером являлась ФИО1, которая получала всю почту из налоговой инспекции.

Свидетель ФИО12 пояснил, что работает в ООО «Попутчик+» и в ООО «Элкард» техником-программистом. В обоих предприятиях его руководителем является ФИО16. Ему известно, что в ООО «Газсервис» и ООО «Заурал-Авто» также руководитель ФИО16. Раньше во всех этих организациях была бухгалтером ФИО1, кабинет которой располагался в офисе по ул. Ястрежембского, 43. Физическую почту забирал он.

Эксперты ФИО13 и ФИО14 подтвердили выводы своих исследований, пояснили, что если файлы копировались на диск, то их дата и время не изменяются, если фалы восстанавливаются, то дата, время изменяются.

Также государственным обвинителем представлены следующие письменные доказательства:

-копия акта налоговой проверки № 16-22/5280 от 26.10.2021, проведенной налоговым органом в отношении ООО «Попутчик+», согласно которому установлена неуплата ООО «Попутчик+» недоимки по НДС в сумме 22 360 794,00 руб., пени по НДС в сумме 10 208 513,82 руб., штрафные санкции по НДС в сумме 536 4143,5 руб., недоимку по налогу на прибыль организаций в сумме 8 719 750,00 руб., пени по налогу на прибыль организаций в сумме 3751539,35 руб., штрафные санкции по налогу на прибыль организаций в сумме 311 998,65 руб., (всего – 45 889 010,32 руб., в т.ч. по видам платежей: налог – 31 080 544 руб., пени –13 960 053,17 руб., штрафные санкции – 848 413, 15 руб.) (т. 1 л.д.78-265);

-копия Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 16-22/1154 от 18.03.2022 (проверяемый период 01.01.2017-31.12.2019), согласно которому в ходе проведенной налоговой проверки установлена неуплата в бюджет налога добавленную стоимость в сумме 22 360 794,00 руб., пени по НДС в сумме 10 208 513,82 руб., штрафные санкции по НДС в сумме 536 4143,5 руб., недоимку по налогу на прибыль организаций в сумме 8 719 750,00 руб., пени по налогу на прибыль организаций в сумме 3751539,35 руб., штрафные санкции по налогу на прибыль организаций в сумме 311 998,65 руб., (всего – 45 889 010,32 руб., в т.ч. по видам платежей: налог – 31 080 544 руб., пени –13 960 053,17 руб., штрафные санкции – 848 413, 15 руб.) (т. 2 л.д.1-178; т. 3 л.д.143-165);

-копия требования № 54645 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 09.06.2022, согласно которому по состоянию на 09.06.2022 за ООО «Попутчик+» числится общая задолженность в сумме 48 940 837,39 рублей, в том числе по налогам (сборам и страховым взносам) 33 674 773,29 рублей, которая подлежит уплате (перечислению) в срок до 01.07.2022. Недоимка в сумме 31 000 340,00 рублей (т. 3 л.д.174-176; т. 2 л.д.180-184);

-копия решения о принятии обеспечительных мер № 13 от 18.03.2022, согласно которому наложен запрет на отчуждение имущества (транспортных средств) ООО «Попутчик+» на сумму 9 320 000,00 рублей и приостановлены операции по счетам ООО «Попутчик+» в банках на сумму 36 569 010,32 рублей (т. 3 л.д.166-170);

-копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 3667 от 18.03.2022, согласно которому приостановлены все расходные операции в банке ООО «Кетовский коммерческий банк» по расчетному счету ООО «Попутчик+» №…0818 на сумму 36 569 010, 32 рублей (т. 3 л.д. 171);

-копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 3668 от 18.03.2022, согласно которому приостановлены все расходные операции в банке ПАО «Сбербанк России», Курганское отделение № 8599 по расчетному счету ООО «Попутчик+» №…7841, специальному счету №…2862, на сумму 36 569 010, 32 рублей (т. 3 л.д. 172);

-копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 3669 от 18.03.2022, согласно которому приостановлены все расходные операции в банке ПАО «Банк ВТБ» по расчетному счету ООО «Попутчик+» №…3081 на сумму 36 569 010, 32 рублей (т. 3 л.д.173);

-сведения из отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ по Курганской области от 14.02.204 об имеющейся у ООО «Попутчик+» задолженности по страховым взносам, взыскание которых осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по состоянию на 30.05.2023, которая составила - 76 957, 93 рублей (недоимка по страховым взносам) (т. 7 л.д.30-31, 32-33);

-требование № 450023100311102 от 16.03.2023 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, согласно которому по состоянию на 16.03.2023 за ООО «Попутчик+» числится общая задолженность в сумме 32 419,40 рублей, в том числе недоимка по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 30 951,13 рублей, которая подлежит уплате в срок до 10.04.2023 (т. 7 л.д. 38);

-решение № 450023100311103 от 19.05.2023 о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя- юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях), согласно которому в связи с неисполнением требования № 45002310031110 от 16.03.2023 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, направленного в адрес ООО «Попутчик+» принято решение произвести взыскание страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств ООО «Попутчик+», на сумму 32 419,40 рублей, в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 30 951,13 рублей, за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках (иных кредитных организациях) (т. 7 л.д. 39);

-инкассовое поручение № 450023100311104 от 07.06.2023 о взыскании с ООО «Попутчик+» недоимки в размере 30 951, 13 рублей (т. 7 л.д. 40);

-требование № 450023100860002 от 04.07.2023 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, согласно которому по состоянию на 04.07.2023 за ООО «Попутчик+» числится общая задолженность в сумме 48 021,74 рублей, в том числе недоимка по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 46 006,80 рублей, которая подлежит уплате в срок до 14.07.2023 (т. 7 л.д. 51);

-решение № 450023100860003 от 18.09.2023 о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя- юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях), согласно которому в связи с неисполнением требования № 450023100860002 от 04.07.2023 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, направленного в адрес ООО «Попутчик+» принято решение произвести взыскание страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств ООО «Попутчик+», на сумму 48 021,74 рублей, в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 46 006,80 рублей, за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках (иных кредитных организациях) (т. 7 л.д. 52);

-инкассовое поручение № 450023100860006 от 25.10.2023 о взыскании с ООО «Попутчик+» недоимки в размере 46 006,80 рублей (т. 7 л.д. 53);

-постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества страхователя-юридического лица или индивидуального предпринимателя № 45002310093306 от 09.02.2024, направленное в адрес УФССП России по Курганской области о взыскании за счет имущества ООО «Попутчик+» недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 46 006,80 рублей, по требованию об уплате № 450023100860002 от 04.07.2023 (т. 7 л.д.59);

-документы ООО «Попутчик+», учредителем и генеральным директором которого является ФИО16 (т. 1 л.д.71-77; т. 3 л.д. 126-129, 130-141; т. 7 л.д.209, 215, 242, 256-258,

-сведения об открытых банковских счетах ООО «Попутчик+» по состоянию на 18.04.2023 (т. 2 л.д. 179; т. 3 л.д.142);

-свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок, выданные ООО «Попутчик+» Департаментом развития городского хозяйства Администрации города Кургана на период действия, в том числе в 2017-2019 гг., из которых следует, что применялся нерегулируемый тариф (т. 5 л.д.75-83);

-сведения из МКУ «Транспортное управление» Администрации города Кургана от 07.08.2023 исх. № 417-у, согласно которым ООО «Попутчик+» осуществляет перевозку пассажиров по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Кургана по нерегулируемым тарифам, согласно свидетельств об осуществлении перевозок по одному или нескольким муниципальным маршрутам регулярных перевозок (т. 5 л.д. 2);

-постановление администрации города Кургана от 25.12.2017 № 9777 «Об утверждении Методики распределения средств от реализации разовых купон-талонов для проезда на муниципальных маршрутах регулярных перевозок, целевых денежных средств, поступающих на компенсацию недополученных доходов, связанных с предоставлением льгот на проезд, перевозчикам, осуществляющим перевозку отдельных категорий граждан на муниципальных маршрутах регулярных перевозок по нерегулируемым тарифам по разовым купон-талонам, согласно которому утверждена методика распределения средств согласно приложения и самой Методикой (т. 5 л.д.6-12);

-постановление Администрации города Кургана от 28.12.2006 № 7686 «О назначении уполномоченного органа по возмещению расходов по обеспечению транспортной доступности для отдельных категорий граждан», согласно которому МКУ «Транспортное управление» назначен уполномоченным органом по возмещению расходов по обеспечению транспортной доступности для отдельных категорий граждан» (т. 5 л.д. 13-14);

-решения Курганской городской Думы О порядке организации проезда отдельных категорий граждан на муниципальных маршрутах регулярных перевозок и положениями к ним, согласно которым установлено право бесплатного проезда в 2017-2019 годах на муниципальных маршрутах регулярных перевозок по нерегулируемым тарифам на основании именного бесплатно проезда отдельной категории граждан, на основании бесплатных разовых купон-талонов. МКУ «Транспортное управление» перечисляет перевозчикам, осуществляющих перевозку отдельных категорий граждан, по разовым купон-талонам, целевые денежные средства, поступившие из бюджета города Кургана на компенсацию недополученных доходов, связанных с предоставлением льгот, в соответствии с Методикой, утвержденной Администрацией города Кургана (т. 5 л.д.15-19, 20-23, 24-25, 26-29, 30-33, 34-35, 36-40, 41-44, 45-46);

-постановление Администрации города Кургана № 1603 от 06.03.2017 «Об утверждении договора № 149 от 20.01.2017 о компенсации недополученных доходов связанных с предоставлением льгот на проезд на муниципальных маршрутах регулярных перевозок по нерегулируемым тарифам в городе Кургане», согласно которому утвержден договор № 149 от 20.01.2017 о компенсации недополученных доходов связанных с предоставлением льгот на проезд на муниципальных маршрутах регулярных перевозок по нерегулируемым тарифам в городе Кургане между МКУ «Транспортное управление» и ООО «Попутчик+» в лице генерального директора ФИО16 (т. 5 л.д. 58);

-договоры № 149 от 20.01.2017, № 110 от 09.01.2018, № 10 от 09.01.2019 «О компенсации недополученных доходов связанных с предоставлением льгот на проезд на муниципальных маршрутах регулярных перевозок по нерегулируемым тарифам в городе Кургане», заключенный между МКУ «Транспортное управление» и ООО «Попутчик+» в лице генерального директора ФИО16, согласно которому перевозчик обеспечивает льготную перевозку на обслуживаемых маршрутах городского пассажирского транспорта отдельных категорий граждан, предоставляет МКУ «Транспортное управление» Акты сдачи-приема разовых купон-талонов, а МКУ «Транспортное управление» на основании Актов сдачи-приема разовых купон-талонов осуществляет частичную компенсацию недополученных доходов связанных с предоставлением льгот на проезд на муниципальных маршрутах регулярных перевозок по нерегулируемым тарифам в городе Кургане для отдельных категорий граждан (т. 5 л.д. 59-62, 63-66, 67-70);

-постановление Администрации города Кургана от 13.01.2016 № 43 «Об утверждении Реестра муниципальных маршрутов регулярных перевозок», согласно которому утвержден реестр муницпальных маршрутов регулярных перевозок согласно приложению и самим Реестром, в котором, в том числе указан ООО «Попутчик+», с указанием вида регулярных перевозок - по нерегулируемому тарифу (т. 5 л.д.92, 93-99);

-решение Курганской городской Думы от 22.06.2016 136 «Об утверждении Положения о создании условий для предоставления транспортных услуг населению и организации транспортного обслуживания населения на территории города Кургана» и само Положение (т. 5 л.д.100-101, 102-106);

-постановление Администрации города Кургана от 04.03.2013 № 1639 «Об утверждении договора № 114 от 25.02.2013 на допуск к работе на муниципальной маршрутной сети города Кургана», заключенного между Администрацией города Кургана и ООО «Попутчик+» в лице генерального директора ФИО16 (т. 5 л.д. 107);

-договор № 114 от 25.02.2013 на допуск к работе на муниципальной маршрутной сети города Кургана, заключенный между Администрацией города Кургана и ООО «Попутчик+» в лице генерального директора ФИО16, согласно которому ООО «Попутчик+» принимает на себя обязательства по выполнению перевозки пассажиров на маршруте муниципальной маршрутной сети на период с 01.03.2013 по 29.02.2020 (т. 5 л.д. 113-114);

-сведения, предоставленные о количестве провезенных пассажиров ООО «Попутчик+» за 2017, 2018, 2019 гг. (т. 5 л.д. 113-114, т. 4 л.д. 155-158);

-счета на оплату за период с 31.01.2017 по 31.12.2019, выставленными ООО «Попутчик+» в адрес ДФ Администрации г. Кургана (муниципальное казенное учреждение «Транспортное управление») на оказание мер социальной поддержки за льготную перевозку отдельных категорий граждан по разовым купон-талонам (т. 5 л.д. 115, 117, 119, 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, 137, 139, 141, 143, 145, 147, 149, 151, 153, 155, 157, 159, 161, 163, 165, 167, 169, 171, 173, 175, 177, 179, 181, 183, 185);

-акты Приема-сдачи купон-талонов за период с 31.01.2017 по 31.12.2019 б/н между МКУ «Транспортное управление» и ООО «Попутчик+» (т. 5 л.д. 116, 118, 120, 122, 124, 126, 128, 130, 132, 134, 136, 138, 140, 142, 144, 146, 148, 150, 152, 154, 156, 158, 160, 162, 164, 166, 168, 170, 172, 174, 176, 178, 180, 182, 184, 186);

-платежные поручения за 2017-2019 гг., подтверждающими перечисления денежных средств от МКУ «Транспортное управление» на счет ООО «Попутчик+» в счет компенсации недополученных доходов, связанных с предоставлением льгот на проезд (т. 5 л.д. 205-209);

-копии выписок из ЕГРЮЛ по состоянию на 02.05.2023, согласно которым ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто» зарегистрированы в ИФНС России по г. Кургану, юридический адрес - <...>, учредителем обеих организаций является ФИО16, генеральный директор – ФИО16 (т. 4 л.д. 24-25, 28-30);

-протокол осмотра предметов от 08.02.2024, согласно которому осмотрены копии регистрационных дел ООО «Попутчик+», ИП ФИО16, ООО «Заурал-Авто», ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис»; книги покупок, книги продаж ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис» за 2017-2022 гг., решения налогового органа о привлечении ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, содержащиеся диске, представленном УФНС России по Курганской области. В ходе осмотра регистрационных дел ООО «Элкард», ООО «Заурал-Авто», ООО«Попутчик+», ООО «Газ-Сервис», ИП ФИО16 установлено, что указанные хозяйствующие субъекты взаимозависимы и подконтрольны ФИО16, который является в данных организациях учредителем и генеральным директором. В книгах покупок, книгах продаж ООО «Попутчик+» заявлены операции с ООО «Заурал-Авто», ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ИП ФИО16, что свидетельствует о взаимозависимости указанных хозяйствующих субъектов. Кроме того, установлено, что налоговые декларации по НДС ООО «Попутчик+» подписаны ФИО16. В налоговых декларациях по НДС ООО «Попутчик+» за 2017-2019 в разделе 7, руководствуясь подп. 7 п.2 ст. 149 НК РФ, заявлены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), в том числе заявлены: налоговая льгота по коду № 1010235 (реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования) (т. 7 л.д. 149-281);

-протокол осмотра предметов от 27.02.2024, согласно которому осмотрены: Акт налоговой проверки № 16-22/5280 от 26.10.2021 в отношении ООО «Попутчик+»; Приложения к Акту, в котором содержатся документы: банковские выписки за 2017-2019 годы ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис»; переписка ООО «Попутчик+» с МКУ «Транспортное управление», первичные бухгалтерские документы, подтверждающие взаимоотношения ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис» с контрагентами; переписка ООО «Попутчик+» с налоговым органом; Дополнения к Акту налоговой проверки; расчеты по страховым взносам ООО «Попутчик+» за 2017-2019; решение о привлечении ООО «Попутчик+» к ответственности за совершение налогового правонарушения, содержащиеся на диске № 20-11/02/089764 дсп от 21.09.2023, представленном УФНС России по Курганской области (т. 9 л.д. 276-283);

-ответ на запрос из УФНС России по Курганской области от 27.10.2023 исх. № 33-12/02/7638 ДСП, согласно которому предоставлены: регистрационные дела ИП ФИО16, ООО «Газ-Сервис, ООО «Заурал-Авто», ООО «Попутчик+», ООО «Элкард»; книги покупок, книги продаж, налоговые декларации ООО «Газ-Сервис» за 1-4 кв. 2022, 1-2 кв. 2023; книги покупок, книги продаж ООО «Попутчик+» за 1-4 кв. 2022, 1-2 кв. 2023, содержащиеся на диске № 33-12/02/7638 дсп от 27.10.2023 и протокол их осмотра (т. 4 л.д. 75-149, 284-288);

-ответ на запрос из УФНС России по Курганской области от 03.08.2023 исх. № 08-11/01/074706@, согласно которому предоставлены: Диск №1, на котором содержатся налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС ООО «Попутчик+» за 2017-2019 гг., в том числе уточненные; выписка основных положений по НДС из учетной политики ООО «Попутчик+» на 2017, 2018, 2019 гг.; Оборотно-сальдовые ведомости ООО «Попутчик+»; Диск №2, на котором содержатся: книги покупок, книги продаж ООО «Попутчик+» за 2017-2019 и протокол их осмотра (т. 4 л.д. 264-319, т. 9 л.д. 276-283);

-сопроводительные письма из УМВД России по Курганской области от 05.06.2023 исх. № 1/5092 о предоставлении материалов, полученных в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий «исследование предметов и документов», «наведение справок», «опрос», содержащиеся на диске и в бумажном виде на 61 листе (т. 10 л.д.1-4);

-протокол осмотра документов от 06.02.2024, согласно которому осмотрены материалы, полученные в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий «исследование предметов и документов», «наведение справок», «опрос», содержащиеся на диске и в бумажном виде на 61 листе, поступившие из УМВД России по Курганской области: Выписки по банковским счетам ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто», ИП ФИО16, ООО «Элкард»; договор займа от 15.10.2018, заключенный между ООО «Попутчик+» в лице генерального директора ФИО16 и ООО «Заурал-Авто» в лице директора ФИО16 на сумму займа 1 000 000 рублей; договор займа от 17.02.2020, заключенный между ООО «Газ-Сервис» в лице директора ФИО16 и ООО «Заурал-Авто» в лице директора ФИО16 на сумму займа 2 690 000 рублей; соглашения о навации долга по договору поставки в заемное обязательство, заключенное между ООО «Газ-Сервис» в лице директора ФИО16 и ООО «Заурал-Авто» в лице директора ФИО16; бухгалтерская документация ИП ФИО16; книги покупок, книги продаж ООО «Газ-Сервис» за 1,4 кв. 2021, 1 кв. 2022, ООО «Попутчик+» за 4 кв. 2021, 1 кв. 2022; Акты выполненных работ ИП ФИО16; Платежные поручения ООО «Попутчик+»; Платежные поручения ИП ФИО16; Список работников ООО «Попутчик+», ООО «Элкард», ООО «Заурал-Авто», ООО «Газ-Сервис» за 2020-2022, содержащиеся на диске; Договор № 1 на поставку компримированного природного газа от 15.05.2017, заключенный между ООО «Метан Энергия-Курган» в лице генерального директора ФИО15 и ООО «Попутчик+» в лице генерального директора ФИО16; сведения об оплате ООО «Элкард» по счетам ООО «Попутчик+» (т. 6 л.д. 224-232);

-протоколы обысков в ходе которых изъяты телефоны ФИО1 и ФИО21 и протоколами их осмотра, установлено, что бухгалтерские услуги в ООО «Попутчик+», ИП ФИО16, ООО «Заурал-Авто», ООО «Газ-Сервис», ООО «Элкард» оказывала ФИО1 (т. 6 л.д. 5-9, 74-79, 90-118, 186-193, 194-200, 205-211, 224-232);

-протокол обыска от 22.06.2023 в офисе ООО «Попутчик+» по адресу: <...> д. 29A/1, изъяты бухгалтерские документы, касающиеся деятельности ООО «Попутчик+», в том числе: «Билетно-учетные листы с 01.06.2023-21.06.2023; авансовые отчеты за 2018,2019,2020, 2021, 2023; расходные кассовые ордера 2021-2023; приходные кассовые ордера за 2022, 2023; папки с кассой 2020, 2022,2023; денежные средства в сумме 31 015 рублей; информация с компьютера «Самсунг», скопированная на съемный носитель-жесткий диск; системный блок «Ин Вин» (т. 6 л.д.13-19);

-протокол обыска от 22.06.2023 в офисах ООО «Заурал-Авто», ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис» по адресу: <...>. В ходе обыска изъяты: папка «Кассовая книга ООО «ЭлКард» за период с июня 2019 по декабрь 2019 г. - январь-декабрь 2020г.; папки на кольцах в обложке серого цвета с товарными накладными и счетами-фактурами за 2019-2020г.; файл пакет с актами серок взаимных расчетов за период с января 2017г по сентябрь 2020г.; -папки для бумаг с авансовыми отчетами за январь, февраль 2023г.; отчеты о поездках в разрезе кондукторов по проездным за период с 01.09.2017 по 31.12.2018г.; начисленные налоги за октябрь 2017г на 1 листе.; перечисления по исполнительным производствам ООО «Попутчик+»; отчет по ООО «ЭлКард» за период с 01.01.2018 по 05.02.2018 г на 2 листах., отчет комиссионера №9 от 31 июля 2018г. на 1 листе.; извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме за 3 квартал 2017г. на 1 листе.; список перечисляемой в банк зарплаты за 20.11.2018г. и 20.12.2018г. на 2 листах.; папки с авансовыми отчетами ООО «Попутчик+» за 2019г, Карточками счета за 2019, Оборотно-сальдовыми ведомостями за 2019г.; папка с авансовыми отчетами за 2018, 2019 гг., карточками счета за 2018, 2019 гг., оборотно-сальдовой ведомостью за 2018, 2019 г., договор денежного займа от 03.08.2020; договор займа от 21.05.2021; папки с Кассой за 2019, приходными кассовыми ордерами за 2019, Расходными кассовыми ордерами за 2019, Платежными ведомостями за 2019 г.; папки за 2020, 2022, 2023 с Актами, Актами на выполнение работ к договору заказ-наряда, счетами на оплату, счетами фактурами, отчетами по реализации (детализированными), товарные накладные, транспортными накладными. Файл пакетом с актами, счетами-фактурами за 2021г.; системные блоки «Сервер баз 1С», два жестких диска и протоколом их осмотра (т. 6 л.д.23-29, 30-35, 152-178);

-заключение эксперта № 113/18/4-2135н-23 от 21.02.2024, согласно которому сумма не исчисленного к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость ООО «Попутчик+» (ИНН <***>) за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 в результате необоснованного применения организацией налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ; не отражения в составе налоговой базы денежных средств, полученных в виде мер социальной поддержки на перевозку пассажиров отдельных категорий граждан по купон-талонам, в сравнении с показателями, отраженными в налоговых декларациях по НДС, установлена в размере 18 749 935 руб., в том числе за: 1 квартал 2017 года в размере 1 241 237 руб., 2 квартал 2017 года в размере 1 485 595 руб., 3 квартал 2017 года в размере 1 045 278 руб., 4 квартал 2017 года в размере 1 207 584 руб., 1 квартал 2018 года в размере 1 156 561 руб., 2 квартал 2018 года в размере 1 545 119 руб., 3 квартал 2018 года в размере 1 460 116 руб., 4 квартал 2018 года в размере 1 647 634 руб., 1 квартал 2019 года в размере 1 572 690 руб., 2 квартал 2019 года в размере 2 091 625 руб., 3 квартал 2019 года в размере 2 186 755 руб., 4 квартал 2019 года в размере 2 109 741 руб. Определить сумму не исчисленного к уплате НДС организации ООО «Попутчик+» (ИНН <***>) за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 в результате получения денежных средств от ООО «Газ-сервис» в виде оплаты за нефтепродукты, на основании представленных для производства экспертизы документов, не представилось возможным. В связи с недостаточностью представленных для производства экспертизы документов, в том числе бухгалтерских и налоговых регистров (отражающих порядок формирования суммы доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль), документов, подтверждающих понесенные организацией расходы, ответить на вопрос: «Какова сумма не исчисленного к уплате налога на прибыль организации ООО «Попутчик+» (ИНН <***>) за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 в результате документального не подтверждения, отражённых в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации, расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации», не представляется возможным (т. 8 л.д. 174-228);

-заключение эксперта № 6/471 от 13.08.2023, согласно которому на НЖМД, входящего в состав системного блока «И Вин» (изъятого 22.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто»), обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: ООО «Попутчик+», ООО «Элкард», ООО «Заурал-Авто», ООО «Газ-Сервис», ООО «Метан-Энергия-Курган», ИП ФИО16, ФИО16, МКУ «Транспортное управление», Администрация города Кургана (т. 8 л.д. 4-11);

-заключение эксперта № 6/467 от 10.08.2023, согласно которому на НЖМД, входящего в состав системного блока «Сервер 1С», (изъятого 22.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто»), обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: ФИО16, Администрация города Кургана (т. 8 л.д. 14-21);

-заключение эксперта № 6/533 от 07.07.2023, согласно которому на НЖМД №№ 1,2, входящих в состав системного блока ««Сервер баз 1С» «Сервердата № 2038004000171», (изъятого 22.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто»), обнаружены сведения о файлах информационной базы данных, сформированные посредством программного обеспечения фирмы «1С». На диске №1, входящий в состав стстемного блока, обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: ФИО16 На НЖМД №»1, входящий в состав системного блока, обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: ООО «Попутчик+», ООО «Заурал-Авто», ФИО16, МКУ «Транспортное управление», Администрация города Кургана. На диске №2, входящий в состав системного блока обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: ФИО16 На НЖМД №2, входящий в состав стстемного блока, обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: «Попутчик+», ООО «Заурал-Авто», ФИО16, МКУ «Транспортное управление», Администрация города Кургана (т. 8 л.д.24-33);

-заключение эксперта № 6/526 от 04.09.2023, согласно которому на НЖМД №№ 1,2, входящих в состав системного блока «Ин Вин» серийный № 86145100900075, (изъятого 22.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто»), обнаружены сведения о файлах информационной базы данных, сформированные посредством программного обеспечения фирмы «1С». На НЖМД №»1, входящий в состав системного блока, обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис», ФИО16, МКУ «Транспортное управление», Администрация города Кургана. На НЖМД №2, входящий в состав системного блока, обнаружены сведения о зарегистрированных файлах, содержащих ключевые слова: «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис», ФИО16, МКУ «Транспортное управление», Администрация города Кургана (т. 8 л.д. 36-44);

-уведомление из ЭКЦ УМВД России по Курганской области о том, что информация, обнаруженная в ходе производства компьютерных судебных экспертиз (заключение эксперта № 6/526 от 04.09.2023 и № 6/533 от 07.09.2023) помещены в архивы, которые скопированы на один НЖМД диск (т. 8 л.д. 53);

-заключение эксперта № 6/491 от 22.08.2023, согласно которому на НЖМД «Вестерн Диджитал» (изъятого 22.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто»), обнаружены сведения о файлах, содержащих в тексте ключевые слова: ООО «Попутчик+», ООО «Элкард», ООО «Заурал-Авто», ООО «Газ-Сервис», ФИО16, ИП ФИО16, МКУ «Транспортное управление», Администрация города Кургана (т. 8 л.д. 57-64);

-заключение эксперта № 6/498 от 23.08.2023, согласно которому на НЖМД «Интерпрайс Сторадж» (изъятого 22.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто»), обнаружены сведения о файлах, содержащих в тексте ключевые слова: ООО «Попутчик+», ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ФИО16 (т. 8 л.д. 67-74);

-протокол осмотра предметов от 23.09.2023, согласно которому осмотрены содержащиеся на дисках Приложения к заключениям компьютерных судебных экспертиз № 6/471 от 13.08.2023, № 6/467 от 10.08.2023,№ 6/491 от 22.08.2023, № 6/498 от 23.08.2023, № 6/533 от 07.09.2023, № 6/526 от 04.09.2023; Приложения к заключениям компьютерных экспертиз № 6/526 от 04.09.2023, № 6/533 от 07.09.2023, содержащиеся на жестком диске. После осмотра Приложения к заключениям экспертиз (№ 6/526 от 04.09.2023, № 6/533 от 07.09.2023), содержащаяся на жестком диске, скопирована на электронный носитель информации - флеш-накопитель (т. 8 л.д. 75-82);

-протокол осмотра предметов от 25.09.2023, согласно которому осмотрена информация, изъятая с компьютера «Самсунг» 22.06.2023 в ходе обыска в офисе ООО «Попутчик+», содержащаяся на диске и Приложения к заключениям компьютерных экспертиз № 6/526 от 04.09.2023, № 6/533 от 07.09.2023, содержащихся на электронном носителе информации - флеш-накопителе. После осмотра Приложения к заключениям компьютерных экспертиз № 6/526 от 04.09.2023, № 6/533 от 07.09.2023, содержащиеся на флеш-накопителе, а также документы (информация) в электронном виде, изъятая с компьютера «Самсунг» в ходе обыска 22.06.2023 в офисе ООО «Попутчик+» по адресу: <...> A/1, содержащаяся на диске, с целью последующего направления эксперту для проведения налоговой судебной экспертизы, скопированы на 1 жесткий диск «Силикон Пауэр» (т. 6 л.д.235-237);

-протокол осмотра предметов от 26.02.2024, согласно которому после проведения налоговой судебной экспертизы осмотрена информация, изъятая с компьютера «Самсунг» 22.06.2023 в ходе обыска в офисе ООО «Попутчик+» и Приложению к заключениям компьютерных экспертиз № 6/526 от 04.09.2023, № 6/533 от 07.09.2023, содержащиеся на жестком диске, поступившие из Уральского филиала СЭЦ СК России, установлено, что содержимое файлов и папок на жестком диске полностью соответствует содержимому этих же файлов и папок, отраженных в протоколе осмотра от 24.06.2023 (осмотрена информация, изъятая с компьютера «Самсунг» 22.06.2023 в ходе обыска в офисе ООО «Попутчик+», которая скопирована на диск) и в протоколе осмотра от 23.09.2023. После осмотра Приложения к заключениям компьютерных экспертиз № 6/526 от 04.09.2023, № 6/533 от 07.09.2023 скопированы на флеш-накопитель под №2, как Приложение к заключению налоговой экспертизы. Документы (информация) в электронном виде, изъятые с компьютера «Самсунг» в ходе обыска 22.06.2023 в офисе ООО «Попутчик+» по адресу: <...> A/1, скопированы на диск под №2, как Приложение к заключению налоговой экспертизы (т. 8 л.д. 236-238);

-заключение эксперта № 113/18/4-2136б-23 от 22.12.2023, согласно которому общая сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Элкард» №…6921, открытого в ПАО «Сбербанк России» на счета третьих лиц с назначением платежей «За ООО «Попутчик+» в период с 02.07.2022 по 25.04.2023 составила 24 133 164, 12 рублей. Общая сумма денежных средств перечисленных с расчетного счета ООО «Заурал-Авто» №…7521, открытого в ПАО «Сбербанк России» на счета третьих лиц с назначением платежей «За ООО «Попутчик+» в период с 02.07.2022 по 25.04.2023 составила 110 000,00 рублей, в том числе перечислено на расчетный счет ООО «Элкард» (т. 8 л.д.94-154);

-справка-расчет от 02.03.2024, согласно которой установлено, что сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершено генеральным директором ООО «Попутчик+» ФИО16 в период с 02.07.2022 по 30.05.2023. В связи с чем, общую сумму денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Элкард» №…6921, открытого в ПАО «Сбербанк России», с расчетного счета ООО «Заурал-Авто» №…7521, открытого в ПАО «Сбербанк России» на счета третьих лиц с назначением платежей «За ООО «Попутчик+» необходимо рассчитать за период не с 02.07.2022 по 25.04.2023, а с 02.07.2022 по 30.05.2023. Установлено, что общая сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Элкард» №…6921, открытого в ПАО «Сбербанк России» на счета третьих лиц с назначением платежей «За ООО «Попутчик+» в период с 26.04.2023 по 30.05.2023 составила 2 199 258, 24 рублей. Денежные средства с расчетного счета ООО «Заурал-Авто» №…7521, открытого в ПАО «Сбербанк России» на счета третьих лиц с назначением платежей «За ООО «Попутчик+» в период с 26.04.2023 по 30.05.2023 не перечислялись. Таким образом, общая сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Элкард» №…6921, открытого в ПАО «Сбербанк России», с расчетного счета ООО «Заурал-Авто» №…7521, открытого в ПАО «Сбербанк России» на счета третьих лиц с назначением платежей «За ООО «Попутчик+» в период с 02.07.2022 по 30.05.2023 составила 26 442 422,36 рублей (24 133 164,12 + 110 000,00+ 2 199 258, 24) (т. 11 л.д. 1-2);

-ответ на запрос из ПАО «Банк ВТБ» от 09.06.2023 исх. № 175548/422278, согласно которому предоставлена выписка движения денежных средств за период 2018-2023 по расчетному счету ООО «Заурал-Авто» №…0167, содержащаяся на оптическом диске и протоколом ее осмотра установлены взаимные перечисления денежных средств между ООО «Заурал-Авто» и ООО «Попутчик+», ООО «Газ-Сервис» в счет оплаты работ, услуг (т. 9 л.д. 93-94, 149-273);

-ответ на запрос от 06.06.2023 исх.№ 02/541 из ООО «Кетовский коммерческий банк», согласно которому предоставлена выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «Попутчик+» за период с 20.02.2020 по 30.05.2023 №…0818, содержащаяся на оптическом диске и протоколом ее осмотра, установлено за период с 01.07.2022 по 30.05.2023 движение денежных средств, свидетельствующих о ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Попутчик+», отсутствуют (т. 9 л.д. 96, 103, 129-148, 149-273);

-ответ на запрос от 06.06.2023 исх.№ 02/540 из ООО «Кетовский коммерческий банк», согласно которому предоставлена выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «Метан-Энергия –Курган» за период с 23.03.2017 по 30.05.2023 №…0513, содержащаяся на оптическом диске и протоколом ее осмотра, установлено в период с 2017 г. и до принятия ограничительных мер по счетам ООО «Попутчик+» оплату за поставленный газ на счет ООО «МЭ-Курган» осуществлял ООО «Попутчик+» самостоятельно. После истечения срока - 01.07.2022, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 09.06.2022 № 54645, генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 производил расчеты с ООО «МЭ-Курган» через расчетные счета подконтрольного ему ООО «Элкард», минуя расчетные счета ООО «Попутчик+» (т. 9 л.д. 102, 103, 149-273);

-ответ на запрос от 12.06.2023 из ПАО «Банк ВТБ», согласно которому предоставлена выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «Попутчик+» за период с 01.01.2017 по 30.05.2023 №…3081, содержащаяся на оптическом диске и протокол ее осмотра установлены перечисления денежных средств на счета ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто», ООО «Элкард», ИП ФИО16 в счет оплаты товара, услуг, работ (т. 9 л.д., 111, 149-273);

-ответ на запрос от 05.06.2023 из ПАО «Сбербанк», согласно которому предоставлена выписка движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Попутчик+» за период с 01.01.2018 по 30.05.2023 №…7841, …2862, содержащиеся на оптическом диске и протоколом ее осмотра, согласно выписке ООО «Попутчик+» в период с 01.07.2022 по 17.05.2023 движения денежных средств, свидетельствующих о ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Попутчик+», отсутствуют (т. 9 л.д.114, 149-273);

-ответ на запрос от 05.06.2023 из ПАО «Сбербанк», согласно которому предоставлена выписка движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Газ-Сервис» за период с 01.01.2018 по 30.05.2023 №…7909, ООО «Элкард» №….6921, ООО «Заурал-Авто» №…7521, содержащиеся на оптическом диске и протокол их осмотра установлено, что денежные средства с расчетного счета ООО «Элкард» в период с 02.07.2022 по 30.05.2023 перечисляются контрагентам с назначением платежей «За Попутчик+». Последние операции по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «Элкард» с назначением платежа «За ООО «Попутчик+» осуществлялись 30.05.2023, установлено, что денежные средства с расчетного счета ООО «Заурал-Авто» перечисляются в адрес ООО «Элкард» с назначением платежей «За Попутчик+» (т. 9 л.д. 117, 118, 129-148, 149-273).

Также в судебном заседании исследовано определение Арбитражного суда Курганской области от 1 июля 2022 г. (т. 3 л.д. 177-179), которым заявление ООО «Попутчик+» удовлетворено, приостановлено действие решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану №16-22/1154 от 18.03.22 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до вступления решения суда по настоящему делу в законную силу. Из описательной-мотивировочной части судебного решения следует, что суд посчитал, «что непринятие обеспечительных мер делает невозможным расчет заявителя по обязательствам, что приведет к значительному ущербу для него, а может даже и к прекращению его деятельности». Отметил, что «в рассматриваемом случае принятие судом обеспечительных мер не нарушает баланс публичных интересов государства и частных интересов субъекта предпринимательской деятельности, поскольку оно предотвращает возможность необоснованного взыскания денежных средств налогоплательщика до проверки судом законности принятого налоговым органом ненормативного акта». Указал, что «доначисленные оспариваемым решением суммы налогов, пени и штрафов являются для общества значительными, соответственно единовременное изъятие из оборота заявителя такой значительной для него суммы с учетом планируемых документально подтвержденных расходов не может не сказаться отрицательно на его финансовом состоянии, что с учетом наличия обязательств перед третьими лицами приведет к их неисполнению и в конечном итоге причинит ему значительный ущерб», «возможность взыскания в дальнейшем доначисленных обязательных платежей обеспечена наличием у заявителя достаточного имущества, в том числе недвижимого».

Оценив исследованные доказательства, суд не находит оснований для признания их недопустимыми. Вместе с тем, в соответствии с требованиями ст. 87 УПК РФ проверка доказательств производится судом путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, а также установления их источников, получения иных доказательств, подтверждающих или опровергающих проверяемое доказательство.

Согласно ч. 1 ст. 88 УК РФ каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела.

Анализируя совокупность доказательств по уголовному делу, суд приходит к выводу, что они не свидетельствуют о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого преступления, поскольку не установлен умысел ФИО16 на его совершение.

Стороной обвинения представлена совокупность доказательств, что ФИО16 являлся учредителем и генеральным директором ООО «Попутчик+», управлял его деятельностью и был ответственен за уплату налогов, сборов, страховых взносов и обязательных платежей указанным предприятием. Также из материалов уголовного дела следует, что в результате выездной налоговой проверки решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 16-22/1154 от 18.03.2022 установлена неуплата в бюджет налога на добавленную стоимость, начислены пени по НДС, штрафные санкции по НДС, недоимка по налогу на прибыль организаций, пени по налогу на прибыль организаций, штрафные санкции по налогу на прибыль организаций ООО «Попутчик+», вынесено требование № 54645 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 09.06.2022, согласно которому за ООО «Попутчик+» числится общая задолженность в сумме 48 940 837,39 рублей, в том числе по налогам (сборам и страховым взносам) 33 674 773,29 рублей, которая подлежит уплате (перечислению) в срок до 01.07.2022. Вынесено решение о принятии обеспечительных мер, согласно которому наложен запрет на отчуждение имущества (транспортных средств) ООО «Попутчик+» на сумму 9 320 000,00 рублей и приостановлены операции по счетам ООО «Попутчик+» в банках на сумму 36 569 010,32 рублей. Также исследованы сведения из отделения Фонда пенсионного и социального страхования России по Курганской области от 14.02.2024 об имеющейся у ООО «Попутчик+» задолженности по страховым взносам, взыскание которых осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, было вынесено требование об их уплате и решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица в банках. Также представлены доказательства, что в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 перечислил через расчетные счета своих предприятий ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто» на расчетные счета третьих лиц в счет оплаты за выполненные ими работы и услуги денежные средства на общую сумму 26 442 422,36 рублей за ООО «Попутчик+».

Однако, совокупность указанных доказательств не свидетельствует о виновности ФИО16 в инкриминируемом преступлении.

В соответствии с показаниями подсудимого 01.07.2022 ООО «Попутчик+» обратилось с заявлением в Арбитражный суд Курганской области о признании незаконным решения инспекции от 18.03.2022. Данное заявление было принято к производству, также определением Арбитражного суда Курганской области от 01.07.2022 заявление общества о принятии обеспечительных мер было удовлетворено, было приостановлено действие решения инспекции №16-22/1154 от 18.03.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до вступления решения суда в законную силу. Дело до настоящего времени не рассмотрено, обеспечительные меры действуют. Осуществляя платежи за период с 01.07.2022, он считал, что не совершает никаких противоправных действий, в том числе направленных на сокрытие денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов.

Указанные показания подсудимого не только не опровергнуты, но и подтверждаются другими исследованными доказательствами по уголовному делу, согласно которым 01.07.2022 Арбитражным судом Курганской области вынесено определение о назначении судебного заседания по заявлению ООО «Попутчик+» о признании незаконным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану, изложенному в ответе №16-22/1154 от 18.03.2022. Заявителем оспаривается наличие недоимки по налогам и сбором. Стороной защиты представлены сведения о подаче уточненных налоговых деклараций за 2017-219 гг. в инспекцию. Решений по судебном спору не принято до настоящего времени, ответа по уточненным декларациям в ООО «Попутчик+» не поступало.

Кроме того, суд учитывает, что определением Арбитражного суда Курганской области от 01.07.2022 заявление ООО «Попутчик+» удовлетворено, приостановлено действие решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану №16-22/1154 от 18.03.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до вступления решения суда по настоящему делу в законную силу. Указанное определение суда вступило в законную силу и до настоящего времени не отменено. Таким образом, из содержания определения следует, что взыскание недоимки по налогам и сбором во вмененный ФИО16 период совершения преступления с ООО «Попутчик+» осуществляться не может.

Согласно п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. Вместе с тем, ФИО16 не скрывал денежные средства от взыскания, поскольку сам процесс взыскания во вмененный период не производился на основании судебного решения.

В этом же пункте Постановления Пленума указано, что при рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки. Вместе с тем, показания подсудимого об отсутствии умысла на сокрытие денежных средств от взыскания подтверждается наличием определения суда, которым это взыскание было приостановлено до рассмотрения спора по существу, таким образом ФИО16 действовал в соответствии с судебным решением, рассчитываясь со своими контрагентами, что было предусмотрено в описательно-мотивировочной части решения. Сам расчет за счет денежных средств своих предприятий в пользу третьего своего предприятия законом не запрещен.

Показания свидетеля ФИО19 не соответствуют Письму Федеральной налоговой службы от 11 октября 2011 г. №АС-4-2/16795, из содержания которого следует, что «в случае приостановления судом действия оспариваемого налогоплательщиком решения налогового органа должно быть приостановлено действие и всех мер, принятых налоговым органом во исполнение вышеуказанного решения налогового органа». Сведения о не снятии обеспечительных мер налоговой инспекцией со счетов ООО «Попутчик+» не влияют на выводы суда о невиновности ФИО16, поскольку даже в случае поступления денег на них, указанные денежные средства не могли быть взысканы во вмененный период совершения преступления, поскольку решение о взыскании приостановлено, а возможность взыскания и его сумма лишь в будущем будет определена судом в судебном решении, которому предстоит вступить в законную силу.

Вмененная органом предварительного расследования сумма неисполненных ООО «Попутчик+» в установленный Страховщиком срок решений о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не образует с учетом перечисленных денежных средств за ООО «Попутчик+» крупного размера в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, то есть не является преступлением.

Таким образом, на основе представленных доказательств, суд приходит к выводу об отсутствии состава преступления в действиях подсудимого, поскольку не представлено доказательств о наличии умышленных нарушений при использовании Чирухиным счетов и денежных средств подконтрольных ему фирм при осуществлении хозяйственной деятельности ООО «Попутчик+».

Судом установлено, что ИФНС России по г. Кургану проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Попутчик+» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 и принято решение от 18.03.2022 № 16-22/1154 (№ 1192) о привлечении ООО «Попутчик+» к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму 45 889 010,32 руб., в том числе недоимка по налогам в сумме 31 080 544 руб. Определением Арбитражного суда Курганской области от 01.07.2022 заявление ООО «Попутчик+» удовлетворено, приостановлено действие решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану №16-22/1154 от 18.03.22 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до вступления решения суда по настоящему делу в законную силу.

Кроме того, 16.03.2023 Государственным учреждением - Курганское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии со ст. 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» вынесено и направлено в адрес ООО «Попутчик+» требование № 450023100311102 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по состоянию на 16.03.2023, в соответствии с которым генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 поставлен в известность о числящейся задолженности в сумме 32 419,40 рублей, в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму 30 951,13 рублей и обязанности уплатить недоимку в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования. 04.07.2023 Государственным учреждением - Курганское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии со ст. 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» вынесено и направлено в адрес ООО «Попутчик+» требование № 450023100860002 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по состоянию на 04.07.2023, в соответствии с которым генеральный директор ООО «Попутчик+» ФИО16 поставлен в известность о числящейся (выявленной) задолженности в сумме 48 021,74 руб., в том числе недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму 46 006,80 руб. и обязанности уплатить недоимку в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования. Однако, в установленный Страховщиком срок вышеуказанные требования генеральным директором ООО «Попутчик+» ФИО16 не исполнены, на счета ООО «Попутчик+» наложены инкассовые поручения.

ФИО16, являясь руководителем организации – генеральным директором ООО «Попутчик+» в период с 02.07.2022 по 15.07.2023, осуществляя хозяйственную деятельность предприятия, производил расчеты с контрагентами ООО «Попутчик+» через расчетные счета подконтрольных ему хозяйствующих субъектов ООО «Элкард» и ООО «Заурал-Авто», с указанием в назначении платежей «За Попутчик+», согласно писем или соглашений».

Так, в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 ФИО16, находясь по адресу: <...>, используя технические средства связи с возможностью выхода в сеть Интернет, имея доступ в личный кабинет клиента ПАО «Сбербанк» - ООО «Элкард», как лично так и путем дачи обязательных для исполнения указаний находящейся в его подчинении бухгалтеру ФИО1, с расчетного счета №…6921, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России» перечислил денежные средства на банковские счета третьих лиц на общую сумму 26 332 422, 36 руб.

Кроме того, в период с 02.07.2022 по 15.07.2023 ФИО16, находясь по адресу: <...>, используя технические средства связи с возможностью выхода в сеть Интернет, имея доступ в личный кабинет клиента ПАО «Сбербанк» - ООО «Заурал-Авто», как лично так и путем дачи обязательных для исполнения указаний находящейся в его подчинении бухгалтеру ФИО1, с расчетного счета №…7521, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России» перечислил на расчетные счета третьих лиц денежные средства на общую сумму 110 000,00 рублей. Подсудимый умысла на совершение преступления не имел. Состав преступления в действиях ФИО16 отсутствует (п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ).

Арест, наложенный на имущество ФИО16 по постановлению судьи Курганского городского суда Курганской области от 25 октября 2023 г., подлежит отмене.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302, 304-306, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО16 невиновным по предъявленному ему обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и оправдать в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.

Признать за оправданным ФИО16 право на реабилитацию.

Меру пресечения ФИО16 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства: бухгалтерскую документацию, изъятую в офисных помещениях ООО «Элкард», ООО «Газ-Сервис», ООО «Заурал-Авто», расположенных по адресу: <...>, ООО «Попутчик+» по адресу: <...>, – вернуть по месту изъятия; денежные средства 31 015 рублей – вернуть представителю ООО «Попутчик+»; сотовый телефон «Ксяоми» - вернуть ФИО1, сотовый телефон «Хуавей» - вернуть ФИО21; диски, флеш-накопители, информацию о движении денежных средств – хранить в материалах уголовного дела.

Арест, наложенный по постановлению судьи Курганского городского суда Курганской области от 25 октября 2023 г., на имущество ФИО16 – нежилые здания, помещения, расположенные по адресам: <...>, площадью 432, 3 квадратных метра; <...>, площадью 1136, 5 квадратных метра; <...>, площадью 2 692 квадратных метра – отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курганский областной суд через Курганский городской суд в течение 15 суток со дня его постановления. Оправданный вправе ходатайствовать о своем личном участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе или в отдельном заявлении в течение 15 суток со дня постановления приговора.

Председательствующий С.П. Лыткин