Решение № 2А-3646/2025 2А-3646/2025~М-2952/2025 М-2952/2025 от 23 декабря 2025 г. по делу № 2А-3646/2025

Дело № 2а-3646/2025

24RS0028-01-2025-005007-16


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 24 декабря 2025 г.

Кировский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Ремезова Д.А., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по исковому заявлению МИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась с вышеуказанным заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 9 495,10 руб.

В иске указано, что налогоплательщику ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. принадлежало транспортное средство «Мазда 6», г/н №, а также с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время принадлежит автомобиль «Хонда ЦР-В», г/н №. Помимо этого, ответчику с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени принадлежит земельный участок в <адрес>, а также с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время квартира, расположенная по адресу: <адрес>. При этом, ФИО1 не уплатила транспортный налог, земельный налог, налог на имущество за 2022-2023 г.г., в связи с чем образовалась недоимка по транспортному налогу за 2022 г. в размере 1.986,99 руб., за 2023 г. в сумме 1.885 руб., по земельному налога за 2022 г. в размере 451 руб., за 2023 г. в сумме 441 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 1.216 руб., за 2023 г. в сумме 1.338 руб. В виду просрочки исполнения обязанности по уплате налогового сбора на сумму недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество за 2022-2023 г.г. истец начислил ответчику пени за период с 07.11.2023 г. по 19.05.2025 г. в сумме 2.177,11 руб., учитываемые на едином налоговом счете (ЕНС). До настоящего времени ФИО1 задолженность не уплатила.

Учитывая данные обстоятельства, налоговая инспекция просит суд взыскать с ФИО1 в свою пользу транспортный налог за 2022 г. в сумме 1.986,99 руб., транспортный налог за 2023 г. в размере 1.885 руб., налог на имущество за 2022 г. в сумме 1.216 руб., налога на имущество за 2023 г. в размере 1.338 руб., земельный налог за 2022 г. в сумме 451 руб., земельный налог за 2023 г. в сумме 441 руб., а также сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) в размере 2.177,11 руб.

В судебное заседание истец Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю своего представителя на направила, уведомлена надлежащим образом, в иске указано на возможность рассмотрения дела в отсутствие представителя истца и в порядке упрощенного производства.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовала, извещена надлежащим образом, причины неявки суду не сообщила, об отложении судебного заседания не ходатайствовала.

Поскольку стороны, извещённые надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не явились в судебное заседание, их явка обязательной не является и не признавалась таковой, судом на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощённого (письменного) производства.

Оценив доводы, изложенные в исковом заявлении, исследовав предоставленные и истребованные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюдён ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Исходя из ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Как указано в ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Из ст. 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ указано, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В ст. 360 НК РФ отражено, что налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

В ст. 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007 г. № 3-676 (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) были установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в следующих размерах:

для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиныхсил (включительно) – 5 рублей;

для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил – 102 рубля.

Кроме того, в силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учёт.

Из п. 1, п. 3 ст. 396 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение, государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В п. 1 ст. 393 указано, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 396 НК РФ.

Согласно п. 17 ст. 396 НК РФ, в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Как указано в п. 3 ст. 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В силу п. 7 ст. 403 НК РФ, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6.1 настоящей статьи.

Исходя из п. 2 ст. 405 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На территории муниципального образования город Красноярск налоговые ставки налога на имущество физических лиц установлены Решением Красноярского городского Совета «О местных налогах на территории города Красноярска» от 01.07.1997 г. № 5-32.

В п. 3.1 названного Решения (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения:

Вид объекта Ставка налога (%)

1) жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты:

- стоимостью до 10 000 000 рублей (включительно); 0.1

- стоимостью свыше 10 000 000 рублей; 0.2

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ, при расчёте налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, должны применять коэффициенты, равные 0.2 – применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со ст. 403 НК РФ (в рассматриваемых правоотношениях первый налоговый период – 2019 г.).

В ст. 408 НК РФ указано, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ (п. 2).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2).

Как следует из п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (абз. 2 п. 1 ст. 69 НК РФ).

Федеральным законом от 14.07.2022 года № 263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст. 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета;

В связи с принятием Федеральных законов от 14.07.2022 года № 263-ФЗ и от 28.12.2022 года N 565-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» с 01.01.2023 года перечисление платежей осуществляется на счет УФК по Тульской области (Получатель: Межрегиональная ИФНС России по управлению долгами).

В соответствии с п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Согласно п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

В ст. 75 НК РФ указано, что пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственностиза нарушение законодательства о налогах и сбора (п. 2).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ и гл. 25, гл. 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объёме (п. 5).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является физическим лицом, гражданином РФ, числится на учёте в налоговой инспекции и является плательщиком налогов.

Ответчик является собственником транспортных средств, в частности: «Мазда 6», г/н №, имеющий мощность двигателя 108 лошадиных сил (зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а также «Хонда ЦР-В», г/н №, имеющий мощность двигателя 130 лошадиных сил (зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени). Кроме того, налогоплательщику ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по сегодняшний день принадлежит земельный участок с кадастровым номером 24:04:0301003:2734, расположенный по адресу: <адрес>, с/с Есаульский, а так же с ДД.ММ.ГГГГ г. по настоящее время принадлежит квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>.

Установив в собственности ответчика указанное имущество, в 2023 году налоговая инспекция исчислила налог в сумме 3.654 руб. в том числе:

транспортный налог в размере 887 руб. за 2022 год за автомобиль марки «Мазда 6» (146,88 лошадиных сил (налоговая база) * 14,50 руб. (налоговая ставка) * 5 / 12 (период владения);

транспортный налог в сумме 1.100 руб. за 2022 год за автомобиль марки «Хонда ЦР-В» (130 лошадиных сил (налоговая база) * 14,50 руб. (налоговая ставка) * 7 / 12 (период владения);

налог на имущество физических лиц в сумме 1.216 руб. за <адрес> ((1.976.857 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0.10 % (налоговая ставка) * 4 месяца / 12 месяцев (период владения)) + ((1.465.601 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0.10 % (налоговая ставка) * 8 месяца / 12 месяцев (период владения));

земельный налог в сумме 451 руб. за участок, расположенный в с/с <адрес> (146.884 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 1.50 % (налоговая ставка) * 12 месяцев / 12 месяцев) * 1.1 (коэффициент к налоговому периоду).

12.08.2023 г. истец подготовил и направил ответчику налоговое уведомление № 93647540, в котором указал ответчику на необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2022 год в срок – не позднее 01.12.2023 г.

Данное налоге уведомление направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика и получено последней 15.09.2023 г., что подтверждается представленным скриншотом.

В 2024 году налоговая инспекция исчислила налог в сумме 3.664 руб. в том числе:

транспортный налог в сумме 1.885 руб. за 2023 год за автомобиль марки «Хонда ЦР-В» (130 лошадиных сил (налоговая база) * 14,50 руб. (налоговая ставка) * 12 / 12 (период владения);

налог на имущество физических лиц в сумме 1.338 руб. за <адрес> ((1.976.857 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0.10 % (налоговая ставка) * 12 месяца / 12 месяцев (период владения)) * 1.1 (коэффициент к налоговому периоду);

земельный налог в сумме 441 руб. за участок, расположенный в с/с <адрес> (146.884 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0.30 % (налоговая ставка) * 12 месяцев / 12 месяцев).

07.08.2024 г. истец подготовил и направил ответчику налоговое уведомление № 179599039, в котором указал ответчику на необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2023 год в срок – не позднее 02.12.2024 г.

Данное налоге уведомление направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика и получено последней 13.09.2024 г., что подтверждается представленным скриншотом.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ, должнику направлено требование об уплате задолженности от 24.07.2023 г. № 93441, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, пеней, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Поскольку задолженность по требованию № 93441 от 24.07.2023 г. не была исполнена налогоплательщиком в полном объеме, указное требование признается действующим. Выставление налогоплательщику нового требования с учетом наличия отрицательного сальдо ЕНС, в силу совокупного толкования ст.ст. 45,46,48,69 НК РФ, не предусмотрено. В таком случае выставление нового требования об уплате начисленных налогов за 2022-2023 г.г. законодательством не предусмотрено.

Указанное требование направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика и получено последней 20.08.2023 г., что подтверждается представленным скриншотом.

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ, сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В установленный срок ответчик транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплатил, в связи с чем налоговый орган начислил пени, учитываемую на ЕНС, за период с 07.11.2023 г. по 19.05.2025 г. в общей сумме 2.177,11 руб.

До настоящего времени указанные выше недоимки по налогам, а также пени не уплачены.

Доказательства уплаты задолженности ответчиком в ходе судебного разбирательства не предоставлено, в связи с чем его задолженность в настоящее время составляет 9.495,10 руб., в том числе: 1.986,99 руб. – недоимка по транспортному налогу за 2022 г.; 1.885 руб. – недоимка по транспортному налогу за 2023 г.; 1.216 руб. – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2022 г.; 1.338 руб. – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2023 г.; 451 руб. – недоимка по земельному налога за 2022 г.; 441 руб. – недоимка по земельному налога за 2023 г.; 2.177,11 руб. – сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на ЕНС, за период с 07.11.2023 г. по 19.05.2025 г.

Произведённые в налоговых уведомлениях расчёты транспортного налога, налога на землю, налога на имущество, пени суд признает правильными, поскольку они выполнены с учётом мощности транспортных средств, кадастровой стоимости имущества, доходов налогоплательщика и периода их нахождения в собственности налогоплательщика, а установленные правовыми актами представительного органа муниципального образования налоговые ставки применены правильно.

Расчёт пени осуществлён в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ, то есть пеня начислена за каждый день просрочки, процентная ставка применена в размере одной трёхсотой действующей ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, а сумма штрафной санкции не превышает размер недоимки.

Выбранный налоговой инспекцией способ направления налоговых уведомлений и требований отвечает требования п. 4 ст. 52, п. 6 ст. 69 НК РФ, а потому являются надлежащим.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно исковому заявлению, задолженность ФИО1 свыше 10.000 руб. образовалась в июле 2023 г. Таким образом, предельный срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа – не позднее 1 июля года, следующего за годом на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию, превысила 10.000 руб., то есть не позднее 1 июля 2024 г.

Согласно материалам дела налоговая инспекция обращалась к мировому судье за вынесением судебного приказа 06.11.2023 г., а также 19.05.2025 г., то есть в пределах установленных ст. 48 НК РФ сроков.

19.06.2025 г. судебным приказом мирового судьи с ФИО1 в пользу налоговой инспекции взыскана задолженность по налогам, пеня, однако, 04.08.2025 г. судебный приказ отменён в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

Налоговая инспекция могла обратиться с исковым заявлением в суд общей юрисдикции не позднее 04.02.2026 г. (дата отмены судебного приказа + 6 месяцев).

Представитель истца передал исковое заявление в приёмную суда 19.11.2025 г., то есть в пределах установленного законом срока.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что налоговой инспекцией соблюдены установленные законом сроки обращения с требованием о взыскании задолженности, а возможность принудительного взыскания долга не утрачена.

Поскольку ФИО1 задолженность не уплатила, с нее в пользу налоговой инспекции следует взыскать 9.495,10 руб., в том числе: 1.986,99 руб. в счет недоимки по транспортному налогу за 2022 г.; 1.885 руб. в счет недоимки по транспортному налогу за 2023 г.; 1.216 руб. в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 г.; 1.338 руб. в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2023 г.; 451 руб. в счет недоимки по земельному налога за 2022 г.; 441 руб. в счет недоимки по земельному налога за 2023 г.; 2.177,11 руб. в счет пени, учитываемой в совокупной обязанности на ЕНС, за период с 07.11.2023 г. по 19.05.2025 г.

В ч. 1 ст. 114 КАС РФ указано, что государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканная сумма зачисляется в доход федерального бюджета.

Истец освобождён от уплаты государственной пошлины, а ответчик нет. В связи с этим и на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с последнего в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4.000 рублей (абз. 1 подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования МИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю 1.986,99 руб. в счет недоимки по транспортному налогу за 2022 г.; 1.885 руб. в счет недоимки по транспортному налогу за 2023 г.; 1.216 руб. в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 г.; 1.338 руб. в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2023 г.; 451 руб. в счет недоимки по земельному налога за 2022 г.; 441 руб. в счет недоимки по земельному налога за 2023 г.; 2.177,11 руб. в счет пени, учитываемой в совокупной обязанности на ЕНС, за период с 07.11.2023 г. по 19.05.2025 г., а всего 9.495,10 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета 4.000 рублей в счёт государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд г. Красноярска в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья Ремезов Д.А.