Решение № 2А-1322/2018 2А-1322/2018~М-1247/2018 М-1247/2018 от 5 ноября 2018 г. по делу № 2А-1322/2018

Дело № 2а-1322/2018


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

6 ноября 2018 года город Орск

Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Клейн Е.В.,

при секретаре Алышове С.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пене,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области (далее ИФНС России по г.Орску Оренбургской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам в сумме 4915,91 руб., из которой 1830 руб. - задолженность по транспортному налогу за 2016г.; 31,21 руб. - задолженность по пене по транспортному налогу; 3010 руб. – задолженность по имущественному налогу за 2014-2016 гг.; 44,70 руб. – задолженность по пене по налогу на имущество.

В обоснование иска указала, что ответчик является владельцем транспортного средства «KIA CERATO», 2008 года выпуска, государственный регистрационный знак №, и обязан уплачивать транспортный налог согласно Закону Оренбургской области от 16 ноября 2002года «О транспортном налоге».

Ответчиком не уплачена задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в размере 1830 руб., в связи с чем за несвоевременную уплату налога ФИО1. начислена пеня по транспортному налогу за 2016г.в размере 31,21 руб.

Также ответчик является в соответствии со ст.401 НК РФ плательщиком налога на имущество физических лиц, за которым числится имущество:

1. Квартира по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности 22.01.2008 года);

2. Квартира по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности 15.05.2007 года);

3. Жилой дом по адресу: <адрес> (1/2 доли, дата возникновения собственности 30.05.2014 года).

Ответчиком не уплачена задолженность по имущественному налогу за 2014-2016 гг. в размере 3010 руб., в связи с чем за несвоевременную уплату налога ФИО1 начислена пеня по налогу на имущество в размере 44,70 руб.

Обязанность по уплате налога предусмотрена ст.45 НК РФ.

Налоговым органом физическому лицу произведен расчет по транспортному налогу за 2016 год, налогу на имущество за 2014-2016 годы, налоговое уведомление (далее НУ) № от 23.08.2017 года по сроку уплаты 01 декабря 2017 года.

В соответствии сост.ст.69-70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 08 февраля 2018 года №. Требование осталось неисполненным, срок добровольной уплаты истек.

В соответствии со п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии со ст.48 НК РФ налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по имущественным налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № Ленинского района г. Орска был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному и имущественным налогам и пени с ФИО1, но приказ отменен в связи с поступившими возражениями.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть не позднее 13 февраля 2019 года.

Представитель административного истца - ИНФС России по г. Орску Оренбургской области в судебное заседание не явился, представил суду заявление о рассмотрении административного дела без участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащем образом, о чем имеется почтовое уведомление.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого оплачивать законно установленные налоги и сборы.

Как установлено ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Транспортный налог на основании статьи 356 НК РФ и законов субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии с абзацем 2 п.1 ст.8 Закона Оренбургской области «О транспортном налоге» 23 октября 2002 года № 322 (в редакции, действовавшей в отчетный период) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога за 2016 год – не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки по расчету транспортного налога установлены ст.6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ (ред. Закона Оренбургской области от 02 ноября 2010 года № 4009/920-IV-ОЗ) «О транспортном налоге».

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 405 НК РФ, налоговым периодом по уплате налога на имущество физических лиц признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ (п. 1 ст. 406 НК РФ).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 408 НК РФ, сумма налога на имущество налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии с требованиями п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 является владельцем транспортного средства «KIA CERATO», 2008 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, и обязан уплачивать транспортный налог согласно Закону Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

Также ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку за ним числится следующее имущество:

1. Квартира по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности 22.01.2008 года);

2. Квартира по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности 15.05.2007 года);

3. Жилой дом по адресу: <адрес> (1/2 доли, дата возникновения собственности 30.05.2014 года).

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма транспортного налога за 2016 год составила: 121,99 л.с. (мощность двигателя)х15 (налоговая ставка)х1/1 ( доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 1830 руб.

Ответчиком не уплачена задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в размере 1830 руб., в связи с чем за несвоевременную уплату налога ФИО1 начислена пеня по транспортному налогу за 2016г. в размере 31,21 руб.

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма налога на имущество за 2014 год составила:

- по квартире по адресу: <адрес>: 164159 (налоговая база)х0,30 (налоговая ставка)х1/1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 492 руб.;

- по квартире по адресу: <адрес>: 211576(налоговая база)х0,30 (налоговая ставка)х1/1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 635 руб.;

- по жилому дому по адресу: <адрес>: 26612 (налоговая база)х0,3 (налоговая ставка)х1/2 (доля в праве)х8/12 (количество месяцев)= 27 рублей.

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма налога на имущество за 2015 год составила:

- по квартире по адресу: <адрес>: 188290 (налоговая база)х0,30 (налоговая ставка)х1/1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 565 руб.;

- по квартире по адресу: <адрес>: 242433 (налоговая база)х0,30 (налоговая ставка)х1/1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 728 руб.;

- по жилому дому по адресу: <адрес>: 30523 (налоговая база)х0,3 (налоговая ставка)х1/2 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 46 рублей.

21.10.2015г. от ФИО1 поступал платеж в размере 1111 руб.

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма налога на имущество за 2016 год составила:

- по квартире по адресу: <адрес>: 218167 (налоговая база)х0,31 (налоговая ставка)х1/1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 676 рублей;

- по квартире по адресу: <адрес>: 281184 (налоговая база)х0,31 (налоговая ставка)х1/1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 872 рублей;

- по жилому дому по адресу: <адрес>: 35367 (налоговая база)х0,31 (налоговая ставка)х1/2 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев)= 55 рублей.

Ответчиком не уплачена задолженность по налогу на имущество в полном объеме в установленный срок за 2014-2016 г., в связи с чем за несвоевременную уплату налога ФИО1 начислена пеня по налогу на имущество за период с 02.12.2017г. по 04.02.2018г. в размере в размере 44,70 руб.

Обязанность по уплате налога предусмотрена ст.45 НК РФ.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.

Исчисленная налоговым органом сумма имущественных налогов и пени не уплачена добровольно.

В соответствии со ст.ст. 69-70 НК РФ ФИО1 посредством выгрузки в личный кабинет налогоплательщика направлялись уведомление № от 23.08.2017г. и требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 05 февраля 2018 года. Требования остались неисполненными, срок добровольной уплаты истек.

Задолженность по имущественным налогам и пене составляет 4915,91 руб., из которых: 1830 руб. - задолженность по транспортному налогу за 2016г.; 31,21 руб. - задолженность по пене по транспортному налогу; 3010 руб. – задолженность по налогу на имущество за 2014-2016 гг.; 44,70 руб. – задолженность по пене по налогу на имущество.

Представленный административным истцом расчет задолженности является верным, ответчиком контррасчет не представлен.

Административное исковое заявление подано в установленный законом срок.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пене удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, 1830 (одна тысяча восемьсот тридцать) рублей - задолженность по транспортному налогу за 2016 год, 31 (тридцать один) рубль 21 коп. – задолженность по пене по транспортному налогу; 3010 (три тысячи десять) рублей – задолженность по имущественному налогу за 2014-2016 гг., 44 (сорок четыре) рубля 70 коп. – задолженность по пене по налогу на имущество.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета МО г. Орск государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Орска в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Клейн Е.В.

Мотивированное решение изготовлено 9 ноября 2018 года.

Судья Клейн Е.В.