Решение № 2А-1509/2019 2А-1509/2019~М-1441/2019 М-1441/2019 от 17 сентября 2019 г. по делу № 2А-1509/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Нижний Тагил 18 сентября 2019 года

Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области

в составе судьи Гуриной С.А.,

при секретаре Котляровой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1506/2019 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, пени налогу на имущество физических лиц и земельному налогу,

установил:

02.07.2019г. административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилось с административным исковым заявлением ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за <...> в размере 15254 рубля и пени 622 рубля 99 копеек, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 рублей 39 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 425 рублей 46 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 167 рублей 14 копеек; о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц в размере 176 рублей 63 копейки, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 7 рублей 92 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 110 рублей 85 копеек, за период ДД.ММ.ГГГГ. в размере 57 рублей 86 копеек; пени по земельному налогу в размере 3 рубля 81 копейка, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 рубля 90 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 91 копейка.

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ

Определением суда от 05.08.2019г. суд перешел к рассмотрению административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик, извещавшиеся надлежащим образом, не явились. Административный истец в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя Инспекции. В удовлетворении ходатайства ответчика об отложении судебного разбирательства и приостановлении производства по делу, определением суда, занесенным в протокол судебного заседания от ДД.ММ.ГГГГ., отказано.

С учетом изложенного, учитывая, что явка сторон судом обязательной не признавалась, суд, учитывая положения ч. 7 ст. 150 КАС РФ, перешел к рассмотрению дела в отсутствие указанных лиц в порядке упрощенного производства.

Исследовав представленные суду письменные доказательства, и оценив их в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Согласно пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 400 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, которая к таковому относит в том числе квартиры и иные здания, строение, сооружение, помещение (подпункты 2 и 6 соответственно пункта 1 названной статьи).

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Из материалов дела следует, что ФИО1 владеет на праве собственности следующими объектами налогообложения:

- автомобиль легковой <...>

- автомобиль легковой <...>

- квартира в <адрес>

- земельный участок в <адрес>.

В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги не уплатила, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени.

Пени по налогу на имущество начислены в сумме 176 рублей 63 копейки, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 7 рублей 92 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 110 рублей 85 копеек, за период ДД.ММ.ГГГГ. в размере 57 рублей 86 копеек.

Пени по транспортному налогу начислены в сумме 622 рубля 99 копеек, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 30 рублей 39 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 425 рублей 46 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 167 рублей 14 копеек.

Пени по земельному налогу начислены в сумме 3 рубля 81 копейка, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 рубля 90 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 91 копейка.

ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. №, в том числе на уплату налога на имущество физических лиц за <...> в размере 14392 рубля, транспортного налога за <...> в размере 55254 рубля, земельного налога за <...> в размере 351 рубль. Срок для оплаты – ДД.ММ.ГГГГ. Налог на имущество физических лиц за <...> и транспортный налог за <...> были оплачены с нарушением установленного срока – ДД.ММ.ГГГГ., земельный налог за <...> был оплачен ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. №, в том числе на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 19126 рублей, на оплату транспортного налога за <...> в размере 55254 рубля и на уплату земельного налога за <...> в размере 302 рубля. Срок для оплаты – ДД.ММ.ГГГГ. Налог на имущество физических лиц за <...> и земельный налог за <...> были оплачены ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного срока. Транспортный налог за <...>. был оплачен ДД.ММ.ГГГГ. только частично, в размере 40000 рублей.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок ФИО1 были направлены требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ. № об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за <...>. в размере 14392 рубля и пени в размере 83.11 руб., в том числе начисленных на недоимку налога за <...> за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 7,91 рубля; об уплате недоимки по транспортному налогу за <...> в размере 55254 рубля и пени в размере 225,44 руб., в том числе начисленные на недоимку по налогу за <...> за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 30 рублей 39 копеек. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени требования не исполнено, ДД.ММ.ГГГГ. оплачена недоимка по налогам, пени по налогам за <...>, не оплачены;

- ДД.ММ.ГГГГ. № об уплате пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 110 рублей 85 копеек, об уплате пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 425 рублей 46 копеек, об уплате недоимки по земельному налогу за <...> в размере 351 рубль и пени по земельному налогу в размере 4,73 руб., в том числе в размере 2,90 руб., начисленные на недоимку за <...> за период с ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени требование не исполнено, ДД.ММ.ГГГГ. оплачена недоимка по земельному налогу, указанные в требовании пени не оплачены.

- ДД.ММ.ГГГГ. № об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за <...> в размере 19126 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 57 рублей 86 копеек; об уплате недоимки по транспортному налогу за <...> в размере 55254 рубля и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 167 рублей 14 копеек; об уплате недоимки по земельному налогу за <...> в размере 302 рубля и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 91 копейка. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени требование не исполнено, ДД.ММ.ГГГГ. частично оплачена недоимка по транспортному налогу в размере 40000 рублей (15-254 рубля не оплачено), ДД.ММ.ГГГГ. оплачены недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, указанные в требовании пени не оплачены.

С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица полается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены физическим лицом на дату подачи заявления налоговым органом в суд.

20.04.2018г. к мировому судье судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области поступило заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц в размере 342,51 руб., транспортного налога в размере 55254 руб. и пени в размере 1271,98 руб., пени по земельному налогу в размере 6,54 руб.

20.04.2018г. мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области, был вынесен судебный приказ № 2а-412/2018 о взыскании с ФИО1 указанных недоимок и пени в общей сумме 56875 рублей 03 копейки.

08.05.2019г. определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области судебный приказ был отменен в связи с поступлением возражений ФИО1 Копия определения была вручена МИФНС № 16 по Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано в пределах установленного срока.

Судом проверена правильность начисления взносов, пени, размер которых административным ответчиком не оспаривался.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Доводы ответчика, указанные в поступивших в суд возражениях, сводятся к несогласию с действующим законодательством Российской Федерации, к предъявлению иска в суд ненадлежащим лицом при отсутствии соответствующих полномочий у представителя истца, к истечению срока обращения в суд. данные доводы не нашли своего подтверждения в ходе судебного заседания и опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, п.п. 19 п. 1 ст. 333.36, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «город Нижний Тагил» государственная пошлина в размере 642 рубля 29 копеек.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <...>, зарегистрированной по адресу: <адрес>

- в доход бюджета Муниципального образования «город Нижний Тагил» пени по налогу на имущество физических лиц в размере 176 (сто семьдесят шесть) рублей 63 копейки, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 7 рублей 92 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 110 рублей 85 копеек, за период ДД.ММ.ГГГГ. в размере 57 рублей 86 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «город Нижний Тагил» пени по земельному налогу в размере 3 (три) рубля 81 копейка, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 рубля 90 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 91 копейка;

- в доход бюджета Свердловской области недоимку по транспортному налогу за <...> в размере 15254 (пятнадцать тысяч двести пятьдесят четыре) рубля и пени 622 (шестьсот двадцать два) рубля 99 копеек, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 рублей 39 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 425 рублей 46 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 167 рублей 14 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 642 (шестьсот сорок два) рубля 29 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья