Решение № 2А-1139/2024 2А-303/2025 2А-303/2025(2А-1139/2024;)~М-1158/2024 М-1158/2024 от 17 марта 2025 г. по делу № 2А-1139/2024

К делу №2а-303/2025

УИД 23RS0018-01-2024-001558-38


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Краснодарский край 13 марта 2025 года

Калининский районный суд в составе председательствующего Чахова Г.Н., при секретаре Базловой М.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налоговых платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Калининский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговых платежей, в котором указано, что определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от 20.05.2024г. судебный приказ №а-926/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам был отменен в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа.

Должник ФИО1 (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1996 руб. 19 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2020 год в размере 701 руб. 50 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2021 год в размере 1012 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2022 год в размере 1058 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1038 руб. 52 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1401 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1536 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3885 руб. 97 коп.

Ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Административный ответчик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № объекты недвижимого имущества, транспортные средства, которые является объектом налогообложения в соответствии с нормами главы 28, 32 НК РФ, с нормами Закона.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 главы 28 «Транспортный налог» НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

<адрес> от 26.11.2003г. № - КЗ "О транспортном налоге» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории <адрес> транспортный налог, определяет ставку налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по уплате данного налога.

На территории <адрес> налоговые ставки устанавливаются статьей <адрес> от 26.11.2003г. № - КЗ "О транспортном налоге".

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет транспортного налога за 2020 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ЛАДА KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2014, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права 21.05.2023г.

Налоговая база. л.с. - 104.70

Налоговая ставка, руб. -25

Количество месяцев владения в году - 12

Расчет суммы налога: (104.70*25)/12* 12 = 2 618 рублей

Расчет транспортного налога за 2021 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>. Марка/Модель: ЛАДА KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2014. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права 21,05.2023г.

Налоговая база, л.с. - 104.70

Налоговая ставка, руб. -25

Количество месяцев владения в году - 12

Расчет суммы налога: (104.70*25)/12* 12 = 2 618 рублей

Расчет транспортного налога за 2022 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: <***>. Марка Модель: ЛАДА KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2014. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права 21,05.2023г.

Налоговая база, л.с. - 104.70

Налоговая ставка, руб. -25

Количество месяцев владения в году - 12

Расчет суммы налога: (104.70*25)/12* 12 = 2 618 рублей

С учетом того, что 15.10.2023г. на ЕНС(единый налоговый счет) был внесен платеж в размере 621.81 рубль, то сумма транспортного налога за 2023 год составила - 1996,19 рублей.

В соответствии с Главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных 32 главой НК РФ.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в соответствии со ст.402 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п. 3 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, объектов налогообложения, предусмотренных абз.2 п.10 ст. 378.2 НК РФ, определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

Согласно п. 3 ст.408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии с п. 1. ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории <адрес> применение кадастровой стоимости при исчислении налога началось с налогового периода 2017 года.

Расчет налога на имущество за 2020 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Жилой дом с пристройкой, лит. А,А1, общая площадь 117,5 кв.м, жилая площадь 83,9 кв.м;, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>. Кадастровый №, Площадь 117,5, Дата регистрации права 20.11.2003г. Налоговая база - 503 411, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12

Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : 503 411* 0.30% *1/2*12/12 = 722руб.

- Жилой дом с пристройкой, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>,Кадастровый №, Площадь 55,8, Дата регистрации права 17.11.2006г.

Налоговая база - 73 194. налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : 73 194* 0.30% *1*12/12 = 198руб.

Общая сумма налога на имущество за 2020 г. составила: 722+198=920 руб.

С учетом того, что 15.10.2023г. на ЕНС(единый налоговый счет) был внесен платеж в размере 218.50 руб., то сумма налога за 2020 год составила - 701,50 рублей.

Расчет налога на имущество за 2021 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Жилой дом с пристройкой, лит. А,А1. общая площадь 117,5 кв.м, жилая площадь 83,9 кв.м;, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 117,5, Дата регистрации права 20.11.2003г. Налоговая база - 730 758, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12

Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : 730 75581* 0.30% *1/2*12/12 = 794руб.

- Жилой дом с пристройкой, адрес: 353795, РОССИЯ. <адрес>, Кадастровый №, Площадь 55,8, Дата регистрации права 17.11,2006г.

Налоговая база - 73 194, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога: 73 194* 0.30% *1 *12/12 = 218руб. Общая сумма налога на имущество за 2021г. составила :794+218=1 012 руб.

Расчет налога на имущество за 2022 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Жилой дом с пристройкой, лит. А,А1. общая площадь 117,5 кв.м, жилая площадь 83,9 кв.м;, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>. 35, Кадастровый №, Площадь 117,5. Дата регистрации права 20.11,2003г. Налоговая база - 613 340, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12 коэффициент к налоговому периоду -1,1

Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога: 613 340* 0.30% *1/2*12/12*1,1 = 874руб.

- Земельный участок, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>, х Бойкопонура, <адрес>. 35, Кадастровый №, Площадь 4342, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база - 412 360,

Налоговый вычет - 25 743, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база - Налоговый вычет * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : (412360-25743)* 0.30% *1/2*12/12 = 609руб.

Общая сумма земельного налога за 2020г. составила: 792+609=1 401 руб.

Расчет налога на имущество за 2022 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Земельный участок, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 2813, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база - 289 654, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база - Налоговый вычет * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога: 289 654 * 0.30% *1 *12/12 = 869 руб.

- Земельный участок, адрес: 353795, РОССИЯ. <адрес> х Бойкопонура, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 4342, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база - 447 616, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 11 Налоговая база - 412 3 60, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 1 Налог = Налоговая база - Налоговый вычет * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : (447616)* 0.30%> *1*12/11+ (412360)* 0.30% *1*12/1= 667руб.

Общая сумма земельного налога за 2022г. составила: 869+667=1 536 руб.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с тем, что налог был оплачен не в срок установленный НК РФ. Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). Сумма пени составила 3 885.97рубля.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

В случае изменения суммы задолженности информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Согласно п.4 ст. 46 НК РФ Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом)

Решение № от 11.03.2024г. на сумму отрицательного сальдо ЕНС направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а так же пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм.

На основании изложенного, сторона истца просит суд – Взыскать с ФИО1, в доход бюджетов задолженности на общую сумму 17 865,18 руб., в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1996 руб. 19 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2020 год в размере 701 руб. 50 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2021 год в размере 1012 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2022 год в размере 1058 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1038 руб. 52 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1401 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1536 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3885 руб. 97 коп.

Реквизиты для уплаты задолженности:

Номер счета банка получателя средств (ЕКС): 40№

Номер счета получателя: 03№

ИНН: <***>

Наименование банка получателя средств: Управление Федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, г Тула

БИК: 017003983

КБК 18№

Стороны, извещенные о времени и месте судебного заседания, в суд не явились, при этом сторона истца настаивала на рассмотрении дела в случае неявки ответчика. При указанных обстоятельствах, суд принял решение о рассмотрении дела без участия сторон.

Суд, рассмотрев административное исковое заявление, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

Как установлено в судебном заседании, должник ФИО1 (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

Задолженность ответчика образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1996 руб. 19 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2020 год в размере 701 руб. 50 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2021 год в размере 1012 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2022 год в размере 1058 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1038 руб. 52 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1401 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1536 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3885 руб. 97 коп.

Ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Административный ответчик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № объекты недвижимого имущества, транспортные средства, которые является объектом налогообложения в соответствии с нормами главы 28, 32 НК РФ, с нормами Закона.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 главы 28 «Транспортный налог» НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

<адрес> от 26.11.2003г. № - КЗ "О транспортном налоге» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории <адрес> транспортный налог, определяет ставку налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по уплате данного налога.

На территории <адрес> налоговые ставки устанавливаются статьей <адрес> от 26.11.2003г. № - КЗ "О транспортном налоге".

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет транспортного налога за 2020 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ЛАДА KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2014, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права 21.05.2023г.

Налоговая база. л.с. - 104.70

Налоговая ставка, руб. -25

Количество месяцев владения в году - 12

Расчет суммы налога: (104.70*25)/12* 12 = 2 618 рублей

Расчет транспортного налога за 2021 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>. Марка/Модель: ЛАДА KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2014. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права 21,05.2023г.

Налоговая база, л.с. - 104.70

Налоговая ставка, руб. -25

Количество месяцев владения в году - 12

Расчет суммы налога: (104.70*25)/12* 12 = 2 618 рублей

Расчет транспортного налога за 2022 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: <***>. Марка Модель: ЛАДА KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2014. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права 21,05.2023г.

Налоговая база, л.с. - 104.70

Налоговая ставка, руб. -25

Количество месяцев владения в году - 12

Расчет суммы налога: (104.70*25)/12* 12 = 2 618 рублей

С учетом того, что 15.10.2023г. на ЕНС(единый налоговый счет) был внесен платеж в размере 621.81 рубль, то сумма транспортного налога за 2023 год составила - 1996,19 рублей.

В соответствии с Главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных 32 главой НК РФ.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в соответствии со ст.402 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п. 3 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, объектов налогообложения, предусмотренных абз.2 п.10 ст. 378.2 НК РФ, определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

Согласно п. 3 ст.408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии с п. 1. ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории <адрес> применение кадастровой стоимости при исчислении налога началось с налогового периода 2017 года.

Расчет налога на имущество за 2020 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Жилой дом с пристройкой, лит. А,А1, общая площадь 117,5 кв.м, жилая площадь 83,9 кв.м;, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>. Кадастровый №, Площадь 117,5, Дата регистрации права 20.11.2003г. Налоговая база - 503 411, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12

Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : 503 411* 0.30% *1/2*12/12 = 722руб.

- Жилой дом с пристройкой, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>,Кадастровый №, Площадь 55,8, Дата регистрации права 17.11.2006г.

Налоговая база - 73 194. налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : 73 194* 0.30% *1*12/12 = 198руб.

Общая сумма налога на имущество за 2020 г. составила: 722+198=920 руб.

С учетом того, что 15.10.2023г. на ЕНС(единый налоговый счет) был внесен платеж в размере 218.50 руб., то сумма налога за 2020 год составила - 701,50 рублей.

Расчет налога на имущество за 2021 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Жилой дом с пристройкой, лит. А,А1. общая площадь 117,5 кв.м, жилая площадь 83,9 кв.м;, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 117,5, Дата регистрации права 20.11.2003г. Налоговая база - 730 758, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12

Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : 730 75581* 0.30% *1/2*12/12 = 794руб.

- Жилой дом с пристройкой, адрес: 353795, РОССИЯ. <адрес>, Кадастровый №, Площадь 55,8, Дата регистрации права 17.11,2006г.

Налоговая база - 73 194, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога: 73 194* 0.30% *1 *12/12 = 218руб. Общая сумма налога на имущество за 2021г. составила :794+218=1 012 руб.

Расчет налога на имущество за 2022 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Жилой дом с пристройкой, лит. А,А1. общая площадь 117,5 кв.м, жилая площадь 83,9 кв.м;, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>. 35, Кадастровый №, Площадь 117,5. Дата регистрации права 20.11,2003г. Налоговая база - 613 340, налоговая ставка 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12 коэффициент к налоговому периоду -1,1

Налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога: 613 340* 0.30% *1/2*12/12*1,1 = 874руб.

- Земельный участок, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>, х Бойкопонура, <адрес>. 35, Кадастровый №, Площадь 4342, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база - 412 360,

Налоговый вычет - 25 743, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база - Налоговый вычет * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : (412360-25743)* 0.30% *1/2*12/12 = 609руб.

Общая сумма земельного налога за 2020г. составила: 792+609=1 401 руб.

Расчет налога на имущество за 2022 г. (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ)

- Земельный участок, адрес: 353795, РОССИЯ, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 2813, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база - 289 654, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1, количество месяцев владения в году - 12 Налог = Налоговая база - Налоговый вычет * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога: 289 654 * 0.30% *1 *12/12 = 869 руб.

- Земельный участок, адрес: 353795, РОССИЯ. <адрес> х Бойкопонура, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 4342, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база - 447 616, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 11 Налоговая база - 412 3 60, налоговая ставка - 0.30%, доля в праве - 1/2, количество месяцев владения в году - 1 Налог = Налоговая база - Налоговый вычет * Количество месяцев/ количество месяцев владения. Расчет суммы налога : (447616)* 0.30%> *1*12/11+ (412360)* 0.30% *1*12/1= 667руб.

Общая сумма земельного налога за 2022г. составила: 869+667=1 536 руб.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с тем, что налог был оплачен не в срок установленный НК РФ. Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). Сумма пени составила 3 885.97рубля.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

В случае изменения суммы задолженности информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Согласно п.4 ст. 46 НК РФ Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом)

Решение № от 11.03.2024г. на сумму отрицательного сальдо ЕНС направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно п.3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а так же пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводы удовлетворить заявленные стороной истца требования в полном объеме.

Также в порядке ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взыскать с административного ответчика 4 000,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета <адрес>. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,227,297,298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговых платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, в доход бюджетов задолженности на общую сумму 17 865,18 руб., в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1996 руб. 19 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2618 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2020 год в размере 701 руб. 50 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2021 год в размере 1012 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ за 2022 год в размере 1058 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1038 руб. 52 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1401 руб. 0 коп.

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1536 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3885 руб. 97 коп.

Реквизиты для уплаты задолженности:

Номер счета банка получателя средств (ЕКС): 40№

Номер счета получателя: 03№

ИНН: <***>

Наименование банка получателя средств: Управление Федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, г Тула

БИК: 017003983

КБК 18№

Взыскать с ФИО1 4 000,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета Калининского района Краснодарского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Калининский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья:____________________

В окончательной форме - 18.03.2025 года.