Решение № 2А-283/2025 2А-283/2025~М-201/2025 М-201/2025 от 28 августа 2025 г. по делу № 2А-283/2025

Дело №2а-283/2025

УИД-20RS0№2-66


РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<адрес> 28 августа 2025 года

Шелковской районный суд Чеченской Республики в составе:

председательствующего судьи Ибрагимова И.М.

с участием представителя административного истца – главного специалиста – эксперта правового отдела Управления ФНС России по Чеченской Республике ФИО5,

представителя административного ответчика - адвоката ФИО9 (ордер №2 от 27.06.2025г.),

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО6,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике к административному ответчику ФИО3 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по ЧР обратилось в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО3 о взыскании недоимки по налогам на общую сумму 495 870,45 руб.

В обоснование иска указало, что на налоговом учёте в УФНС России по ЧР состоит в качестве налогоплательщика ФИО3 и в соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В установленные законом сроки налогоплательщику произведен расчет налога в сумме 495 870,45 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию, предусмотренной ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 513485, 48 руб., в т.ч. налог – 397949, 00 руб., пени – 48 759, 98 руб., штрафы – 66776,50 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год три месяца в размере 381578,00 руб.;

-НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год в размере 38158,00 руб.;

-налог на имущество ФЛ по ставкам, прим. к объектам налогооблажения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 16 371,00 руб.;

-суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст. 46 Бюджетного Кодекса РФ в размере 48759, 98 руб.;

-штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за не предоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам) за 2022 год в размере 28 618, 50 руб.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые определены налогоплательщиками и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

В соответствии с гл. 34 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов являются:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

3) если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взнося от дельно по каждому основанию.

База для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определяется в соответствии со ст. 421 НК РФ.

Размер страховых взносов уплачиваемых плательщиками, а также порядок исчисления и уплаты страховых взносов регламентируется в соответствии положениями ст.ст. 430, 431, 432 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с пп. 9 п.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов указанными организациями и физическими лицами налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (пп. 14 п.1 ст. 31 НК РФ).

Налоговым органом в отношении ФИО7 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №2 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с пунктом 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога передается руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступала.

В соответствии с положениями ст. 48 Кодекса, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, ели общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица превышает 10 000 рублей, за исключением случаев:

- если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (арбитражным органом) при расчете общей суммы налога, сбора страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей;

- если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов подлежащее взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов не превышает 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 286 КАС РФ, Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка №2 по <адрес> ЧР было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО3 на общую сумму 513 485, 48 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №2 был вынесен судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно базе данных управления, указанная задолженность числится за ответчиком по настоящее время. В этом случае налоговый орган имеет право в соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ обратиться в суд в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО3 недоимку на общую сумму 495 870,45 руб.

Представитель административного истца Управления ФНС России по Чеченской Республике – ФИО8 в судебное заседание явился, заявленные требования поддержал и просил суд их удовлетворить, каких-либо заявлений или ходатайств суду не предоставил.

Административный ответчик – ФИО3 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Явившийся в судебное заседание представитель административного ответчика – адвокат ФИО9 (по ордеру) возражал относительно удовлетворения требований административного истца, письменные возражения приобщены к материалам дела.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, рассмотрел дело в отсутствии административного ответчика.

В соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ).

В п. 1 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Доводы, изложенные административным истцом в заявлении подтверждаются имеющимися в материалах дела:

- решением УФНС по Чеченской Республике №2 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО3;

- сведениями об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО3, ИНН <***>;

- учетными данными налогоплательщика - физического лица ФИО3, ИНН <***>;

- требованием №2 об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налога в адрес ФИО3

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик обязанность по уплате недоимки по налогам в добровольном порядке не исполнил, в связи, с чем требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки подлежат удовлетворению.

В связи с удовлетворением административных исковых требований УФНС России по ЧР в порядке ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход государства, от уплаты, которой административный истец был освобожден при подаче административного искового заявления. Размер госпошлины, исчисленный в соответствии с положениями пункта 1 части 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 14 897,00 руб.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике к административному ответчику ФИО3 о взыскании недоимки по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ИНН <***>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике недоимки по налогам в общей сумме 495 870, 45 руб.

Взыскать с ФИО3, ИНН <***>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 14 897 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Чеченской Республики через Шелковской районный суд Чеченской Республики в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий И.М. Ибрагимов

Решение суда в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Дело №2а-418/2024

УИД-20RS0№2-34