Решение № 2А-1298/2026 2А-1298/2026(2А-3505/2025;)~М-2366/2025 2А-3505/2025 М-2366/2025 от 28 января 2026 г. по делу № 2А-1298/2026

47RS0018-02-2025-002391-09 29 января 2026 года

Дело №2а-1298/2026 в г.Тосно Ленинградской области


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Тосненский городской суд Ленинградской области в составе председательствующего судьи Ваганова А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №7 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №7 по Ленинградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 165 795,47 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 1619,41 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1879,32 руб., по пене в размере 12 639,55 руб.

В обоснование административного иска указала, что на основании сведений, поступивших от налогового агента ПАО «Сбербанк» ФИО1 в 2023 году получил доход по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (код дохода 1530), облагаемым по ставке 13% в размере 186 749 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ зачтена переплата из ЕНП: 2,29 руб. и 64,72 руб. Произведены ЕНП в следующих суммах: ДД.ММ.ГГГГ – 1000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 5885,56 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 0,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 3000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 5000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 4000 руб. Всего уплачено 20 953,53 руб. Задолженность по НДФЛ за 2023 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 165 795,47 руб.

На основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК Российской Федерации органами ГИБДД Санкт-Петербурга и <адрес>, органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 были начислены налоги за 2023 год за следующее имущество:

легковой автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 90 л.с. В соответствии со ст.1 Областного закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 51-оз "О транспортном налоге" ставка налога – 18 руб., сумма налога составила 90*18*(12/12)=1620 руб.

квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) – 1 538 068 руб., доля в праве 2/3, налоговая ставка – 0,30%, коэффициент к налоговому периоду – 1,1, сумма налога составила 1564 руб.;

квартира по адресу: <адрес>, 6, кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) – 1 069 088 руб., доля в праве ?, налоговая ставка – 0,30%, коэффициент к налоговому периоду – 1,1, сумма налога составила 316 руб.;

итого налога на имущество физических лиц 1880 руб.

ДД.ММ.ГГГГ осуществлен зачёт переплаты из ЕНП в размере 0,59 руб. в уплату транспортного налога, в размере 0,68 руб. в уплату налога на имущество физических лиц. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по транспортному налогу составляет 1619,41 руб., по налогу на имущество физических лиц – 1879,32 руб.

Согласно статьям 69 и 70 НК Российской Федерации ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, пеней и штрафов в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с абз.2 п.3 ст.69 НК Российской Федерации указанное требование действует до уплаты (перечисления) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией сформировано решение № о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Указанное решение направлено ФИО1 в личный кабинет налогоплательщика, получено ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией сформировано заявление о вынесении судебного приказа №. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьёй 48 НК Российской Федерации, с учётом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила: 202 827,74 руб., в том числе налог – 190 180,72 руб., пени – 12647,02 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка №<адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности за счёт имущества физического лица, который был отменён ДД.ММ.ГГГГ, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.2-6).

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> извещена о времени и месте судебного разбирательства, не направила в суд своего представителя (л.д.34).

ФИО1 извещен о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился (л.д.32).

В соответствии с частью 7 статьи 150 КАС Российской Федерации суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии с п.1 ст.207 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (п.1 ст.210 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Пунктом 5 статьи 226 Кодекса установлено, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Формирование налоговых уведомлений об уплате налога производится на основании данных из справок о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ (далее - Справка по форме 2-НДФЛ), представленных налоговыми агентами в налоговые органы в установленном порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В пункте 1 статьи 362 НК Российской Федерации указано, что налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

В статье 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Судом установлено, что налоговый орган исчислил ФИО1 транспортный налог за 2023 год в сумме 1620 руб. за транспортное средство Шкода Рапид, государственный регистрационный знак <***>, с мощностью двигателя 90 л.с., по ставке налога 18 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 1880 руб. за квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №, налоговая база – 1538068 руб., доля в праве 2/3, налоговая ставка – 0,30%, коэффициент к налоговому периоду – 1,1, в сумме 1564 руб.;

за квартиру по адресу: <адрес>, 6, кадастровый №, налоговая база – 1 069 088 руб., доля в праве ?, налоговая ставка – 0,30%, коэффициент к налоговому периоду – 1,1, в сумме 316 руб.;

налог на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 186 749 руб. с дохода в сумме 1 436 530,77 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом, по налоговой ставке 13%; со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; что подтверждается налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было получено им ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11-12).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 получено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 186 681,99 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1879,32 руб., транспортного налога в размере 1619,41 руб. и пени в размере 532,51 руб., которым ему предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13-14).

Требование в добровольном порядке надлежащим образом исполнено не было, что послужило основанием для вынесения налоговым органом решения N 1451 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности, указанной в требовании N 24297 от ДД.ММ.ГГГГ в размере 202 694,61 руб. (л.д.15-16).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ по делу №а-909/2025 на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам в размере 190 180,72 руб., по пене в размере 12 647,02 руб. Определением мирового судьи судебного участка №<адрес>, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №, от ДД.ММ.ГГГГ этот приказ был отменён, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.17).

Согласно ст.75 НК Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пп. 1 п. 4).

Согласно представленному Инспекцией расчёту пеней, на недоимку 190 180,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 12 647,02 руб. (л.д.21).

Поскольку административный ответчик имеет задолженность по оплате налога на доходы физических лиц, по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, суд взыскивает с него недоимки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего 181 933,75 руб.

В соответствии с пп.19 п.1 ст.333.36 НК Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

На основании ч.1 ст.114 КАС Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК Российской Федерации государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 300 000 рублей - 4000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей. Государственная пошлина составит 4000 руб.+3%*(181 933,75 руб. – 100 000 руб.)=6458,01 руб., округляется до целого числа.

На основании изложенного, руководствуясь статьёй 175 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, адрес места жительства<адрес>; ИНН №; задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 165 795,47 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 1619,41 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1879,32 руб., по пене за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12639,55 руб., а всего 181 933,75 руб.

Банк получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по <адрес>, БИК 017003983, сч. №;

Получатель: Казначейство России (ФНС России) сч. №, ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18№.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования <адрес> государственную пошлину в сумме 6458 руб.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Тосненский городской суд.

Судья: