Решение № 2А-526/2017 2А-526/2017~М-480/2017 М-480/2017 от 17 августа 2017 г. по делу № 2А-526/2017

Дело № 2а-526/2017


Решение

Именем Российской Федерации

18 августа 2017 года р.п. Марьяновка

Марьяновский районный суд Омской области в составе:

председательствующего судьи Соляник Е.А.,

при секретаре Давыдовой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № 1 по Омской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, пени, указав, что по данным регистрирующего органа ФИО1 является собственником земельных участков:

- с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, 1; дата регистрации права - 22.04.2003, дата утраты права - 22.04.2003;

- с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; дата регистрации права - 13.06.2013;

- с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; дата регистрации права - 01.01.1996;

- с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; дата регистрации права - 25.07.20147;

- с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; дата регистрации права 06.07.2005, дата утраты права - 13.06.2013.

В связи с тем, что в установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки начислены пени. В адрес налогоплательщика выставлено требование от 15.10.2015 №, от 22.12.2016 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной пени. До настоящего времени сумма задолженности в бюджет не поступила. Срок исполнения требования от 22.12.2016 № установлен до 22.02.2017. Налоговый орган 28.02.2017 обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка №12 Марьяновского судебного района Омской области. 31.05.2017 мировым судьей судебного участка №12 Марьяновского судебного района Омской области вынесено определение об отмене судебного приказа по делу №2а-76/2017.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате земельного налога за 2014, 2015 годы в размере 3716 рублей, пени в размере 154,22 рублей.

Одновременно с подачей административного искового заявления начальником Межрайонной ИФНС России №1 по Омской области ФИО2 заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Стороны надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 возражений относительно заявленных требований не представил.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно ч.1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.

На основании п. 1 ст. 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная статьей 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из сведений об имуществе налогоплательщика - физического лица усматривается, что с 01.01.1996 года ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, площадью 1100 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>; с 13.06.2013 года - собственником земельного участка с кадастровым номером №, площадью 197250 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>; с 25.07.2014 года - собственником земельного участка с кадастровым номером №, площадь. 1356 кв.м., расположенного по адресу: <адрес> (л.д.11-12).

06.04.2015 года МИФНС России №1 по Омской области в адрес ФИО1 было выставлено налоговое уведомление № об уплате не позднее 01.10.2015 года земельного налога за 2014 год - 1858 рублей (л.д. 13).

29.07.2016 года МИФНС России №1 по Омской области в адрес ФИО1 было выставлено налоговое уведомление № об уплате не позднее 01.12.2016 года земельного налога за 2015 год в размере 1858 рублей (л.д. 17).

19.10.2016 года налоговым органом ФИО1 направлено требование № по состоянию на 15.10.2015 года об уплате в срок до 18.12.2016 года: пени по транспортному налогу в размере 33,46 рублей, недоимки по земельному налогу - 1858 рублей и пени - 141,83 рублей (л.д.15).

Факт направления требования подтвержден списком корреспонденции № 140 от 19.10.2015 года (л.д. 16).

28.12.2016 года налоговым органом ФИО1 направлено требование № по состоянию на 22.12.2016 года об уплате в срок до 22.02.2016 года: недоимки по земельному налогу в размере 1858 рублей и пени - 12,39 рублей (л.д.19).

Факт направления требования подтвержден списком корреспонденции № от 28.12.2016 года (л.д. 20).

Требования налоговой инспекции в добровольном порядке исполнены не были.

16.05.2017 года мировым судьей судебного участка № 12 в Марьяновском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ № 2а-769/2017 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2015-2016 годы по пени по транспортному налогу в сумме 33,15 рублей, по земельному налогу - 3716 рублей, пени - 153,87 рублей.

31.05.2017 года в связи с поступившим заявлением ФИО1. мировым судьей судебного участка № 12 в Марьяновском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене судебного приказа от 16.05.20176 года № 2а-76/2017 (л.д. 7).

Ввиду неисполнения требования налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций рассматривается в порядке, предусмотренном главой 32 КАС РФ.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ в случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Настоящее административное исковое заявление МИФНС России №1 по Омской области поступило в суд 28.07.2017 года в пределах шестимесячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа от 31.05.2017 года № 2а-76/20176, а также в пределах шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (с 22.02.2017 года).

Из представленных в материалы дела налоговых уведомлений, требований об уплате налога, списков почтовой корреспонденции, определения об отмене судебного приказа суд приходит к выводу о том, что процедура принудительного взыскания с ФИО1 земельного налога за 2014-2015 год налоговым органом соблюдена.

В представленном расчете недоимок истцом указаны налоговая база, объекты налогообложения, периоды начисления налогов, ставки налогов. Иной расчет либо надлежащие доказательства своевременной оплаты ответчиком задолженности по уплате обязательных платежей и санкций материалы дела не содержат.

Учитывая, что ответчиком, в нарушение ч.1 ст. 45 НК РФ земельный налог в установленный законодательством срок не уплачен, что является основанием для применения штрафных санкций в соответствии со ст. 75 НК РФ, принимая представленный истцом и не оспоренный ответчиком расчет задолженности по пени, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в сумме 3 870,22 рублей.

Согласно ч. 2 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с требованиями п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Омской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по земельному налогу за 2014-2015 год в размере 3 870 (три тысячи восемьсот семьдесят) рублей 22 (двадцать два) копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Марьяновский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.А. Соляник