Решение № 2А-532/2025 2А-532/2025~М-476/2025 М-476/2025 от 1 декабря 2025 г. по делу № 2А-532/2025

№ 2а-532/2025

УИД 36RS0007-01-2025-000777-36


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.г.т. Анна 18 ноября 2025 года

Воронежской области

Аннинский районный суд Воронежской области в составе:

судьи Аннинского районного суда Воронежской области Пысенкова Д.Н.,

при секретаре Седовой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании земельного налога с физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании земельного налога с физических лиц и пени, указывая, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, который в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на 25 сентября 2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет 161 656 рублей 88 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 885 рублей, за 2023 год в размере 1 771 рублей; налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 40 рублей, за 2022 год в размере 38 рублей, за 2023 год в размере 83 рублей; налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года) за 2023 год в размере 117 038 рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 22 августа 2024 года по 12 февраля 2025 года в размере 26 922 рублей 13 копеек; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2022 год по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 8 927 рублей 75 копеек; НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год (штраф) по п.1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 5 952 рубля.

Налогоплательщиком в период с 06 августа 2025 года погашено из ЕНП задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 2 000 рублей, таким образом к заявлена сумма в размере 161 656 рублей 88 копеек.

В нарушение положений п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в налоговый орган не позднее 02 мая 2024 года в связи с реализацией объектов недвижимого имущества в виде: жилой дом - <адрес>, кадастровый №, дата постановки на учет: 28 июня 2022 года, дата снятия с учета: 20 декабря 2023 года; земельный участок - <адрес>, кадастровый №.

В результате чего, ФИО1 решением № 2270 от 27 ноября 2024 года привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения, ему исчислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере 119 038 рублей, штраф по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 8 927 рублей 75 копеек, штраф по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 5 952 рубля.

Налогоплательщик в период с 15 марта 2018 года по 07 ноября 2019 года, с 22 июня 2022 года по 16 марта 2024 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. ст. 419, 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 26 922 рубля 13 копеек.

На совокупную обязанность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2019 год в размере 25 032 рубля 44 копейки; за 2022 год в размере 18 083 рубля 63 копейки; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019 год в размере 5 870 рублей 52 копейки, за 2022 год в размере 4 602 рубля 15 копеек, по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 рубля, за 2024 год в размере 10 379 рублей 03 копейки, по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 434 рубля; по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года) за 2023 год в размере 119 038 рублей, всего по состоянию на 22 августа 2024 года в общем размере 229 281 рубль 77 копеек, за период с 22 августа 2024 года по 02 декабря 2024 года начислены пени в размере 15 224 рубля 35 копеек.

03 декабря 2024 года налогоплательщику начислена задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021-2023гг. в размере 161 рубль, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022-2023гг. в размере 2 656 рублей, совокупная обязанность на 03 декабря 2024 года составила в размере 232 098 рублей 77 копеек. (229 281 рубль 77 копеек + 161 рубль + 2 656 рублей) начислены пени за период с 03 декабря 2024 года по 12 февраля 2025 года в размере 11 697 рублей 78 копеек.

Всего за период с 22 августа 2024 года по 12 февраля 2025 года начислены пени в размере 26 922 рубля 13 копеек.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год и суммы пени взыскана с налогоплательщика судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области № 2а-1717/2020 от 08 июня 2020 года.

Задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2018 год суммы пени взыскана с налогоплательщика судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области № 2а-3418/2020 от 19 октября 2020 года.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за – 2022 год, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере 2022 года, по налогу на имущество за 2021 год и суммы пени взыскана с налогоплательщика судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 в Аннинском судебном районе Воронежской области № 2а-1155/2024 от 11 июля 2024 года.

Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации 25 сентября 2023 года направлено требование об уплате задолженности № 84153 письмом на сумму 84 969 рублей 88 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

По требованию об уплате задолженности от 25 сентября 2023 года № 84153 налоговым органом в срок, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей), подано заявление о вынесении судебного приказа № 3183 от 20 мая 2024 года по результатам рассмотрения которого мировым судьей судебного участка № 2 в Аннинском судебном районе Воронежской области № 2а-1155/2024 от 11 июля 2024 года о взыскании задолженности.

Заявление налогового органа о вынесении судебного приказа № 496 от 23 апреля 2025 года о взыскании задолженности в размере 163 656,88 руб. направлено мировому судье судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области 07 мая 2025 года, то есть в срок, установленный абз. 1 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Мировым судьей заявление рассмотрено и определением б/н от 12 мая 2025 года мировой судья отказал в принятии заявления о выдаче судебного приказа в силу положений п.3 ч.3 ст. 123.4 КАС РФ.

В связи с чем, просит взыскать с ФИО1, ИНН №: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 885 рублей, за 2023 год в размере 1 771 рубль; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 40 рублей, за 2022 год в размере 38 рублей, за 2023 год в размере 83 рубля; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года) за 2023 год в размере 117 038 рублей; сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 22 августа 2024 года по 12 февраля 2025 года в размере 26 922 рубля 13 копеек; штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2022 год по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 8 927 рублей 75 копеек; НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год (штраф) по п.1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 5 952 рубля. Всего взыскать общую сумму 161 656 рублей 88 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области не явился, был уведомлен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, согласно предоставленному заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие, исковые требования поддерживает.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, был уведомлен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, причина неявки не известна.

В связи с чем, суд нашел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании положений ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежных выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, при уплате налога с нарушением срока, налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумму налогов в более поздние по сравнению с установленной законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, ИНН № состоит на учете в Инспекции и который в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на 25 сентября 2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет 161 656 рублей 88 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 885 рублей, за 2023 год в размере 1 771 рублей; налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 40 рублей, за 2022 год в размере 38 рублей, за 2023 год в размере 83 рублей; налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года) за 2023 год в размере 117 038 рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 22 августа 2024 года по 12 февраля 2025 года в размере 26 922 рублей 13 копеек; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2022 год по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 8 927 рублей 75 копеек; НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год (штраф) по п.1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 5 952 рубля.

Налогоплательщиком в период с 06 августа 2025 года погашено из ЕНП задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 2 000 рублей, таким образом к заявлена сумма в размере 161 656 рублей 88 копеек.

В нарушение положений п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в налоговый орган не позднее 02 мая 2024 года в связи с реализацией объектов недвижимого имущества в виде: жилой дом - <адрес>, кадастровый №, дата постановки на учет: ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета: ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок - <адрес>, кадастровый №.

В результате чего, ФИО1 решением № 2270 от 27 ноября 2024 года привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения, ему исчислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере 119 038 рублей, штраф по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 8 927 рублей 75 копеек, штраф по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 5 952 рубля.

Налогоплательщик в период с 15 марта 2018 года по 07 ноября 2019 года, с 22 июня 2022 года по 16 марта 2024 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. ст. 419, 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 26 922 рубля 13 копеек.

На совокупную обязанность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2019 год в размере 25 032 рубля 44 копейки; за 2022 год в размере 18 083 рубля 63 копейки; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019 год в размере 5 870 рублей 52 копейки, за 2022 год в размере 4 602 рубля 15 копеек, по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 рубля, за 2024 год в размере 10 379 рублей 03 копейки, по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 434 рубля; по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года) за 2023 год в размере 119 038 рублей, всего по состоянию на 22 августа 2024 года в общем размере 229 281 рубль 77 копеек, за период с 22 августа 2024 года по 02 декабря 2024 года начислены пени в размере 15 224 рубля 35 копеек.

03 декабря 2024 года налогоплательщику начислена задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021-2023гг. в размере 161 рубль, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022-2023гг. в размере 2 656 рублей, совокупная обязанность на 03 декабря 2024 года составила в размере 232 098 рублей 77 копеек. (229 281 рубль 77 копеек + 161 рубль + 2 656 рублей) начислены пени за период с 03 декабря 2024 года по 12 февраля 2025 года в размере 11 697 рублей 78 копеек.

Всего за период с 22 августа 2024 года по 12 февраля 2025 года начислены пени в размере 26 922 рубля 13 копеек.

Согласно ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год и суммы пени взыскана с налогоплательщика судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области № 2а-1717/2020 от 08 июня 2020 года.

Задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2018 год суммы пени взыскана с налогоплательщика судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области № 2а-3418/2020 от 19 октября 2020 года.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за – 2022 год, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере 2022 года, по налогу на имущество за 2021 год и суммы пени взыскана с налогоплательщика судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 в Аннинском судебном районе Воронежской области № 2а-1155/2024 от 11 июля 2024 года.

Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации 25 сентября 2023 года направлено требование об уплате задолженности № 84153 письмом на сумму 84 969 рублей 88 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

По требованию об уплате задолженности от 25 сентября 2023 года № 84153 налоговым органом в срок, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей), подано заявление о вынесении судебного приказа № 3183 от 20 мая 2024 года по результатам рассмотрения которого мировым судьей судебного участка № 2 в Аннинском судебном районе Воронежской области № 2а-1155/2024 от 11 июля 2024 года о взыскании задолженности.

Заявление налогового органа о вынесении судебного приказа № 496 от 23 апреля 2025 года о взыскании задолженности в размере 163 656,88 руб. направлено мировому судье судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области 07 мая 2025 года, то есть в срок, установленный абз. 1 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Мировым судьей заявление рассмотрено и определением б/н от 12 мая 2025 года мировой судья отказал в принятии заявления о выдаче судебного приказа в силу положений п.3 ч.3 ст. 123.4 КАС РФ.

С учетом установленных по делу обстоятельств, суд находит заявленные исковые требования обоснованными.

Доказательств оплаты образовавшейся задолженности, указанной в требовании, ФИО1 не представлено.

Административный ответчик размер земельного налога, налога на имущество, налога на доходы физических лиц, штрафа и пени не оспорил.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что МИ ФНС России № 3 по Воронежской области не пропущен срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогу с ФИО1, у административного ответчика ФИО1 имеется недоимка по налогам, доказательств оплаты административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 885 (восемьсот восемьдесят пять) рублей, за 2023 год в размере 1 771 (одна тысяча семьсот семьдесят один) рубль; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 40 (сорок) рублей, за 2022 год в размере 38 (тридцать восемь) рублей, за 2023 год в размере 83 (восемьдесят три) рубля; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 117 038 (сто семнадцать тысяч тридцать восемь) рублей; сумму пеней, за период с 22 августа 2024 года по 12 февраля 2025 года, в размере 26 922 (двадцать шесть тысяч девятьсот двадцать два) рубля 13 копеек; штраф за 2022 год по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 8 927 (восемь тысяч девятьсот двадцать семь) рублей 75 копеек; налог на доходы физических лиц за 2022 год (штраф) по п.1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 5 952 (пять тысяч девятьсот пятьдесят два) рубля, а всего взыскать общую сумму в размере 161 656 (сто шестьдесят один рубль шестьсот пятьдесят шесть) рублей 88 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Воронежского областного суда через Аннинский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья Д.Н. Пысенков

Решение принято в окончательной форме 2 декабря 2025 года.