Решение № 2А-105/2025 2А-105/2025(2А-935/2024;)~М-802/2024 2А-935/2024 М-802/2024 от 19 марта 2025 г. по делу № 2А-105/2025

Дело № 2а-105/2025

УИД 52RS0028-01-2024-001236-40


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Володарск 20 марта 2025 года

Володарский районный суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Моисеева С.Ю.,

при ведении протокола секретарем Бабаевой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя тем, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, №, которая в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

Административный истец указал, что согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области, ФИО1 является (являлась) плательщиком транспортного налога с физических лиц, так как на ней в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства.

Также административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком земельного налога физических лиц, обладающим земельным участком, так как является (являлась) собственником земельных участков, а также плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является (являлась) собственником недвижимого имущества.

Административный истец указал, что ФИО1 были исчислены налоги и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, однако, в сроки, установленные законодательством, должник данные налоги не оплатил. На основании ст.75 НК РФ должнику были начислены пени.

Указали, что с ДД.ММ.ГГГГ введен новый обязательный порядок уплаты налогов – единый налоговый счет.

В связи с возникновением у должника недоимки по налогам и пени, налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, однако данное требование ответчик также не исполнил.

Административный истец также указал, что налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Заявление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. Данное заявление было удовлетворено, выдан судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик в установленный срок представил свои возражения, в связи с чем определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменён.

Административный истец указал, что до настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. По данным Единого налогового счета налогового органа установлено, что ответчиком суммы недоимки, взысканные в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>.

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области просит взыскать с ФИО1, №:

- транспортный налог с физических лиц в сумме <данные изъяты> руб. (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов в сумме <данные изъяты> рублей (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по ОКТМО № в размере <данные изъяты> рублей (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов по ОКТМО № в размере <данные изъяты> рублей (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- пени совокупной обязанности ЕНС (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов) в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты>, в том числе:

- НДФЛ: за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля;

- транспортный налог с физических лиц: за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>; за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты>;

- земельный налог с физических лиц по ОКТОМО №: за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля 88 <данные изъяты>

- налог на имущество физических лиц: за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>;

- земельный налог с физических лиц по ОКТМО 22719000: за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст.44 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч.1 ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст.6 Закона Нижегородской области № 71-3 «О транспортном налоге» на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Согласно ст.390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1 ст. 391 НК РФ).

Согласно п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст.393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ, Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст.405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.406 НК РФ, Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии со ст.228 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (п.2 ст.228 НК РФ).

Согласно п.3 ст.228 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями ст.229 НК РФ, Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники выплаты таких доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

Как следует из ч.ч.1,2 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Частью 3 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ч.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Положениями ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно ч.4 ст.48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, и следует из материалов дела, что ФИО1 является собственником транспортного средства:

- автомобиль легковой марки <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1 являлась собственником транспортных средств:

- автомобиль легковой марки <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты> дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты> дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 являлась собственником следующих земельных участков:

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты> дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок <данные изъяты> дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- жилой дом <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- объект незавершенного строительства <данные изъяты>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 являлась собственником недвижимого имущества – жилого дома <данные изъяты> дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Судом также установлено, что административный истец в адрес налогоплательщика направлял налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога за 2022 год в общем размере <данные изъяты> рублей, земельного налога за 2022 год в общем размере <данные изъяты> рублей, налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рублей, а всего <данные изъяты> рублей, по сроку исполнения – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплаты недоимки по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, в сумме <данные изъяты> руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме <данные изъяты> руб., по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ, в сумме <данные изъяты> руб., а также штрафов за налоговые правонарушения в сумме <данные изъяты> рубля, штрафа за неуплату налога на сумму <данные изъяты> руб., со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, а также пени, начисленных в связи с неоплатой налогов, в срок, указанный в налоговом уведомлении, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 1 Володарского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности по налогам. В заявлении Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области просила вынести в отношении ФИО1 судебный приказ о взыскании задолженности за 2022 года за счет имущества физических лиц в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, в том числе: по налогам – <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты> рубля <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Володарского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № по заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, в соответствии с которым с ФИО1 взыскана задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере <данные изъяты> рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Володарского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа.

С административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в Володарский районный суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением срока на обращение в суд.

Административным истцом в настоящем административном исковом заявлении к ФИО1 предъявлены требования о взыскании транспортного налога за 2022 год в размере <данные изъяты> руб., пени, начисленных в связи с неоплатой транспортного налога за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., земельного налога за 2022 год в общем размере <данные изъяты> руб., пени, начисленных в связи с неоплатой земельного налога за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере <данные изъяты> руб., пени, начисленных в связи с неоплатой налога на имущество за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.

Сведений об оплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество за 2022 год, а также пени, начисленных в связи в неоплатой данных налогов, административным ответчиком суду не представлено.

Исходя из вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что административный ответчик, будучи плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, свою обязанность в установленные законом сроки не исполнил, ему были начислены пени в связи с неоплатой налогов, которые также не были оплачены, в связи с чем требование о взыскании с административного ответчика транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2022 год, а также пени, подлежит удовлетворению.

Согласно ст.64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Судом установлено, что ранее Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обращалась в Володарский районный суд Нижегородской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Решением Володарского районного суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, по административному делу № по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, с ФИО1 взыскан НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2021 год в сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты>, а также пени по НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>.

Согласно представленного административным истцом расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени, начисленных в связи с неоплатой НДФЛ за 2021 год, составила <данные изъяты> рубля. Данный расчет судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Сведений об оплате НДФЛ за 2021 год в полном объеме ФИО1 не представлено, в связи с чем суд полагает необходимым удовлетворить требования административного истца в части взыскания пени, начисленных в связи с неоплатой НДФЛ за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля.

Как следует из представленного административного дела № по заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, ФИО1, обратившись с возражениями относительно исполнения судебного приказа представила чек по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, назначение платежа – единый налоговый платеж 2022 год, чек по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, назначение платежа – единый налоговый платеж 2019 год, и чек по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, назначение платежа – транспортный налог 2021 год.

Вместе с тем, как следует из приложения к административному иску, указанные суммы, оплаченные ФИО1 по чекам по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>, а также сумма в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, оплаченная ДД.ММ.ГГГГ, сумма в размере <данные изъяты> рубля, оплаченная ДД.ММ.ГГГГ, и сумма в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, оплаченная ДД.ММ.ГГГГ, зачтены административным истцом в счет оплаты НДФЛ за 2021 год в сумме <данные изъяты> рублей. Сумма оставшегося НДФЛ за 2021 год в размере <данные изъяты> рубль <данные изъяты> взыскана решением Володарского районного суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, по административному делу № по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Также решением Володарского районного суда ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, по административному делу № по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, с ФИО1 взысканы транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, и пени, начисленные в связи с неоплатой транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>.

Кроме того, решением суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ФИО1 также взысканы пени совокупной обязанности ЕНС (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов), в том числе по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>; по земельному налогу с физических лиц по ОКТОМО № за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>;

Решением суда было установлено, что денежные средства, взысканные с ФИО1 Володарским РОСП ГУФССП России по Нижегородской области по исполнительному производству №-ИП, возбужденному на основании судебного приказа № в общей сумме <данные изъяты> руб. налоговым органом были распределены в счет уплаты налогов за 2019 год (земельный налог) и в счет уплаты налогов за 2021 год.

Поскольку сведений об оплате недоимки по земельному налогу за 2015 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, по транспортному налогу за 2019 год, по налогу на имущество физических лиц за 2018 и 2019 год в установленные законом сроки административным ответчиком суду не представлены, суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании пени, начисленных в связи с неоплатой указанных налогов с административного ответчика.

Учитывая тот факт, что решением суда от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика ФИО1 был взыскан транспортный налог за 2021 год, а также пени, начисленные в связи с неоплатой транспортного налога за 2021 год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, а также установлено, что недоимка по земельному налогу за 2019 год, по транспортному налогу за 2019 год не была погашена налогоплательщиком в предусмотренный законом срок, в связи с чем с ФИО1 были взысканы пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>; по земельному налогу с физических лиц по ОКТОМО № за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО № за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, принимая во внимание, что административным ответчиком в ходе рассмотрения настоящего дела не представлено доказательств оплаты недоимки по указанным выше налогам, суд приходит к выводу о наличие оснований для удовлетворения требований административного истца о взыскании с ФИО1 пени, начисленных в связи с неоплатой транспортного налога за 2019, 2021 годы, земельного налога за 2019 год.

В соответствии с ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов освобождаются от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей – 4 000 рублей.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный ответчик при подаче административного искового заявления был освобожден, в размере <данные изъяты> рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области задолженность в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме <данные изъяты> рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов в сумме <данные изъяты> рублей (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по ОКТМО № в размере <данные изъяты> рублей (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов по ОКТМО № в размере <данные изъяты> рублей (задолженность за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- пени совокупной обязанности ЕНС (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов) в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты>, в том числе:

- НДФЛ: за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля;

- транспортный налог с физических лиц: за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>; за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты>;

- земельный налог с физических лиц по ОКТОМО №: за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>

- налог на имущество физических лиц: за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>;

- земельный налог с физических лиц по ОКТМО № за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты>; за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты>

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК): <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме в Нижегородский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Володарский районный суд Нижегородской области.

Судья Моисеев С.Ю.

Резолютивная часть объявлена 20 марта 2025 года

Полный текст решения изготовлен 03 апреля 2025 года