Решение № 2А-1066/2025 2А-1066/2025~М-117/2025 М-117/2025 от 18 февраля 2025 г. по делу № 2А-1066/2025

КОПИЯ

Дело № 2а-1066/2025

УИД 52RS0009-01-2025-000168-96


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 февраля 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 2057 руб. и пени 326.56 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 31733 руб. и пени 7253.98 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 7794.04 руб. и пени 808.89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 1983.26 руб. и пени 205.83 руб.; штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 500 руб. и пени 450.66 руб.; штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) в размере 500 руб., на сумму 53613.32 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы. По состоянию на <дата> у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 45179.36 руб., которое до настоящего времени погашено не в полном объеме. По состоянию на <дата> (на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 53613.22 руб., в том числе, налог 43567.30 руб., пени 9045.92 руб. Задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком ЕНВД в размере 500 руб. за 2018 год, земельного налога 2057 руб. за 2021-2022 годы, неналогового штрафа в размере 500 руб. за 2019 год, пени 9045.92 руб., страховых взносов ОМС 1983.26 руб. за 2022 год, страховых взносов ОПС 7794.40 руб. за 2022 год, транспортного налога 31733 за 2021-2022 год. Административный ответчик является плательщиком земельного налога, транспортного налога, т.к. является собственником земельного участка, транспортных средств. Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата>. За время осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления № от <дата>. В установленный срок налог не оплачен, начислены пени. В отношении ФИО1 были проведены камеральные налоговые проверки по факту непредставления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 года, за 4 квартал 2018 года, в связи с чем, он привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. В связи с возникновением недоимки административному ответчику направлено требование от <дата> №. На основании заявления налогового органа выдан судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 53613.22 руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 2057 руб., в том числе, 980 руб. за 2021 год по сроку уплаты до <дата>, 1077 год за 2022 год по сроку уплаты до <дата>;

- транспортный налог с физических лиц 31733 руб., в том числе, 16491 руб. за 2021 год по сроку уплаты до <дата>, 15242 руб. за 2022 год по сроку уплаты до <дата>;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 7794.04 руб. по сроку уплаты <дата> за период осуществления деятельности с <дата> по <дата> (начислено 21296.64 руб. – зачет от <дата> 4058 руб. – зачет от <дата> 8611.25 руб. – уменьшен по расчету <дата> 833.35 руб.);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 1983.26 руб. по сроку уплаты <дата> за период осуществления деятельности с <дата> по <дата> (начислено 5419.84 руб. – зачет от <дата> 1033 руб. – зачет от <дата> 2192.50 руб. – уменьшен по расчету <дата> 212.08 руб.);

- штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 500 руб. по сроку уплаты <дата>, начислено по решению № от <дата> за непредставление налоговой декларации за 4 квартал 2018 года по п.1 ст.119 НК РФ;

- штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) в размере 500 руб.;

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 337.11 руб., в том числе, 89.83 руб. за период с <дата> по <дата> по доначислению налога по КНП за 1 квартал 2019 года по сроку уплаты <дата> в размере 3909 руб. (недоимка оплачена в полном объеме <дата>), 247.28 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3258 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 178.23 руб., в том числе, 5.14 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 181 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 18.05 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 240 руб. (недоимка оплачена в полном объеме <дата>), 89.21 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 58.48 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 7.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 980 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3775.64 руб., в том числе, 89.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 13492руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 815.97 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 14895 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 1668.49 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 16928 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 1078.03 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 4293.99 руб., недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 123.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 113.55 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3258 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 148.33 руб., в том числе, 43.88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 103.91 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 980 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 0.54 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 1077 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3478.34 руб., в том числе, 1722.12 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 4293.99 руб., недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 1748.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 7.62 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 15242 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 808.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> за период осуществления деятельности с <дата> по <дата> (начислено 21296.64 руб. – зачет от <дата> 4058 руб. – зачет от <дата> 8611.25 руб. – уменьшен по расчету <дата> 833.35 руб., недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 205.83 руб. за период осуществления деятельности с <дата> по <дата> (начислено 5419.84 руб. – зачет от <дата> 1033 руб. – зачет от <дата> 2192.50 руб. – уменьшен по расчету <дата> 212.08 руб., недоимка взыскивается в данном производстве).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества: *** доли земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.16), выпиской из ЕГРН (л.д.54-55).

ФИО1 является (являлся) владельцем транспортных средств: КАМАЗ 53212 госномер №; № госномер №; LADA 21723 LADA PRIORA госномер №, что подтверждается сведениями ОМВД России «Арзамасский».

Административным истцом в отношении административного ответчика произведен расчет земельного налога за 2016-2022 годы, транспортного налога с физических лиц за 2017-2022 годы, в связи с чем, в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № от <дата> об уплате за 2015, 2016 год по сроку <дата> транспортного налога 69 руб., № от <дата> об уплате за 2017 год по сроку <дата> транспортного налога 13492 руб., земельного налога 240 руб., № от <дата> об уплате за 2018 год по сроку <дата> транспортного налога 14895 руб., земельного налога 891 руб., № от <дата> об уплате за 2019 год транспортного налога 16928 руб., земельного налога 891 руб., № от <дата> об уплате за 2020 год по сроку <дата> транспортного налога 16491 руб., земельного налога 891 руб., № от <дата> об уплате за 2021 год по сроку <дата> транспортного налога 16491 руб., земельного налога 980 руб., № от <дата> об уплате за 2022 год по сроку <дата> транспортного налога 15242 руб., земельного налога 1077 руб. (л.д.21-23).

Из административного искового заявления следует, что земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016-2020 годы оплачен несвоевременно, за 2021-2022 годы не оплачен, транспортный налог с физических лиц за 2017-2020 годы оплачен несвоевременно, за 2021-2022 годы не оплачен, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 178.23 руб., в том числе, 5.14 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 181 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 18.05 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 240 руб. (недоимка оплачена в полном объеме <дата>), 89.21 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 58.48 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 7.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 980 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3775.64 руб., в том числе, 89.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 13492руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 815.97 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 14895 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 1668.49 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 16928 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 1078.03 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 4293.99 руб., недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 123.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 148.33 руб., в том числе, 43.88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 103.91 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 980 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 0.54 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 1077 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3478.34 руб., в том числе, 1722.12 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 4293.99 руб., недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 1748.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 7.62 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 15242 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве).

Поскольку сведения об оплате земельного налога и транспортного налога за 2021-2022 годы отсутствуют, суд полагает административные исковые требования о взыскании данных налогов с административного ответчика обоснованными.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по земельному налогу за 2016-2022 годы обеспечено, взыскание недоимки по транспортному налогу за 2017-2022 год обеспечено.

Согласно ч.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

ФИО1 в период с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должен был уплачивать в установленный срок страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные обстоятельства подтверждаются выписками из ЕГРИП (л.д.17-20).

Административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>, за 2022 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2022 год.

Сведения об уплате административным ответчиком недоимки по страховым взносам за указанный период отсутствуют, в связи с чем административные исковые требования о взыскании с административного ответчика указанных страховых взносов суд полагает обоснованными.

В связи с отсутствием оплаты страховых взносов за 2022 год административному ответчику начислены:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 808.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> за период осуществления деятельности с <дата> по <дата> (начислено 21296.64 руб. – зачет от <дата> 4058 руб. – зачет от <дата> 8611.25 руб. – уменьшен по расчету <дата> 833.35 руб., недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 205.83 руб. за период осуществления деятельности с <дата> по <дата> (начислено 5419.84 руб. – зачет от <дата> 1033 руб. – зачет от <дата> 2192.50 руб. – уменьшен по расчету <дата> 212.08 руб., недоимка взыскивается в данном производстве).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2022 год обеспечено.

Согласно п.1 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от <дата>) объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Согласно ст.346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Согласно п.1 ст.342.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Из административного искового заявления следует, что ФИО1 в 2018-2019 году являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Из административного искового заявления следует, что единый налог на вмененный доход за 2018 год, за 1 квартал 2019 года оплачен административным ответчиком несвоевременно, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 337.11 руб., в том числе, 89.83 руб. за период с <дата> по <дата> по доначислению налога по КНП за 1 квартал 2019 года по сроку уплаты <дата> в размере 3909 руб. (недоимка оплачена в полном объеме <дата>), 247.28 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3258 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>);

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 113.55 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3258 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 год, 1 квартал 2019 года обеспечено.

Согласно п.1 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В установленный срок до <дата> административным ответчиком не представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2019 года в налоговый орган по месту учета.

По данному факту налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение № от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации к штрафу в размере 500 руб. (л.д.33-35).

В установленный срок до <дата> административным ответчиком не представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2018 года в налоговый орган по месту учета.

По данному факту налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение № от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации к штрафу в размере 500 руб. (л.д.36-38).

Сведений об оплате вышеуказанной недоимки в деле не имеется.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялось требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате штрафов по единому налогу на вмененный доход 500 руб., 500 руб., транспортного налога 32784.89 руб., единого налога на вмененный доход 1878.96 руб., земельного налога 1871 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 7794.04 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 1983.26 руб., пени 9948.83 руб. (л.д.25).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившим требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.3 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области № от <дата> в соответствии со ст.46 НК РФ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании № от <дата>, в размере 57331.45 руб. за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) (л.д.38).

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности за 2018-2022 годы по налогам 43567.30 руб., пени 9045.92 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что срок для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа административным истцом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Учитывая изложенное, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 о, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 2057 руб. за 2021, 2022 годы и пени 326 руб. 56 коп.; транспортный налог с физических лиц в размере 31733 руб. за 2021, 2022 годы и пени 7253 руб. 98 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 7794 руб. 04 коп. за 2022 год и пени 808 руб. 89 коп.; штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 500 руб. и пени 450 руб. 66 коп.; штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) в размере 500 руб., на общую сумму 53613 руб. 22 коп.

Взыскать с ФИО1 о в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 24.02.2025 года.