Постановление № 1-17/2019 1-340/2018 от 23 января 2019 г. по делу № 1-17/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

24 января 2019 года г. Оренбург

Промышленный районный суд г.Оренбурга в составе

председательствующего судьи Пеняскина И.П.,

при секретаре судебного заседания Александровой Ю.М.,

с участием:

государственных обвинителей помощников прокурора Промышленного района г.Оренбурга Егоровой Е.А., Бахаревой И.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника адвоката Кий Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство адвоката Кий Е.В. в интересах ФИО1 о прекращении уголовного дела и освобождения от уголовной ответственности ФИО1, <данные изъяты>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в том, что в период с 01.04.2017 по 31.08.2017, являясь на основании протокола общего собрания совета директоров ОАО «Г» № 4 от 03.02.2017, приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от 14.02.2017 № 14/к, генеральным директором открытого акционерного общества «Г» (далее - ОАО «Г» или Общество), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Администрации <адрес> (свидетельство о государственной регистрации юридического лица № от ДД.ММ.ГГГГ) за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № по юридическому адресу: <адрес>, фактически расположенного по этому же адресу, состоящего с 01.07.1994 на налоговом учете в государственной налоговой инспекции <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) № (свидетельство о постановке на учет №), действующий на основании Устава, утвержденного общим собранием акционеров, протокол № 1 от 30.04.2002, фактически являясь единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, выполняя организационно-распорядительные функции в коммерческой организации, в соответствии со ст. 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанный в силу занимаемой должности осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты законно установленных налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации с возглавляемой им организации, вопреки обязанностям, предусмотренным ст.ст. 23, 44, 45 НК РФ своевременно, самостоятельно и в полной мере уплачивать законно установленные налоги и сборы с возглавляемой им организации в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее НДС), в соответствии со ст. 226 НК РФ плательщиком налога на доход физических лиц, в соответствии с главой 28 НК РФ является плательщиком транспортного налога с организации, в соответствии со ст. 373 НК РФ плательщиком налога на имущество организации, добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем по состоянию на 01.04.2017 у ОАО «Г» образовалась недоимка по налогам и сборам в сумме 8035875,55 рублей, в том числе: НДФЛ (н/а) – 4799849,55 рублей; налог на имущество организации – 2219717,00 рублей; транспортный налог с организации – 6 848,00 рублей; НДС на товары, производимые на территории РФ – 1009461,00 рублей.

ФИО1, достоверно зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам, а также о том, что ИФНС России по <адрес><адрес> приняты предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

-в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ предъявлены требования об уплате налога на общую сумму 6822 925 рублей, в том числе: № 35248 от 09.11.2016 на сумму 15 рублей (налог на имущество организации), № 35248 от 09.11.2016 на сумму 1042 331 рублей (НДФЛ), № 35387 от 14.11.2016 на сумму 1123 503 рублей (налог на имущество организации), № 35938 от 03.02.2017 на сумму 336 487 рублей (НДС), № 36182 от 09.02.2017 на сумму 964 406 рублей (НДФЛ), № 48537 от 07.03.2017 на сумму 336 487 рублей (НДС), № 4093 от 14.03.2017 на сумму 3012 848 рублей (НДФЛ), № 58756 от 23.03.2017 на сумму 6 848 рублей (транспортный налог с организации),;

- в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ОАО «Г» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 2282600,55 рублей, в том числе: № 13773 от 06.12.2016 на сумму 15 рублей о взыскании налога на имущество организаций, № 13775 от 06.12.2016 на сумму 822595,55 рублей о взыскании НДФЛ, № 14053 от 09.12.2016 на сумму 1123 503 рублей о взыскании налога на имущество организаций, № 18169 от 06.03.2017 на сумму 336 487 рублей о взыскании НДС;

-на основании ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам открытых в филиале № № Б (ПАО), филиале банка Б (ПАО) в <адрес>, ОИКБ «Р» (ООО), ПАО АКБ «А», АО «Р», ПАО «Б» филиала <адрес>, ПАО «К», ПАО «Б», в том числе: № 12693 от 06.12.2016 в ПАО АКБ «А», № 12694 от 06.12.2016 в Р, № 12695 от 06.12.2016 в филиале № Б (ПАО), № 12696 от 06.12.2016 в ОИКБ «Р» (ООО), № 12697 от 06.12.2016 в К, № 12698 от 06.12.2016 в филиале банка Б (ПАО) в <адрес>, № 12699 от 06.12.2016 в Б, № 12700 от 06.12.2016 в <адрес>, № 12884 от 09.12.2016 в ПАО АКБ «А», № 12885 от 09.12.2016 в Р, № 12886 от 09.12.2016 в филиале № Б (ПАО),№ 12887 от 09.12.2016 в ОИКБ «Р» (ООО),№ 12888 от 09.12.2016 в К,№ 12889 от 06.12.2016 в филиале банка Б (ПАО) в <адрес>, № 12890 от 09.12.2016 в Б, № 12891 от 09.12.2016 в <адрес>, № 14455 от 06.03.2017 в ПАО АКБ «А», № 14456 от 06.03.2017 в Р, № 14457 от 06.03.2017 в филиале № Б (ПАО), № 14458 от 06.03.2017 в ОИКБ «Р» (ООО), № 14459 от 06.03.2017 в К, № 14460 от 06.03.2017 в филиале банка Б (ПАО) в <адрес>, № 14461 от 06.03.2017 в Б, № 14462 от 06.03.2017 в <адрес>, № 14673 от 14.03.2017 в ПАО АКБ «А», № 14674 от 14.03.2017 в Р, № 14675 от 14.03.2017 в филиале № Б (ПАО), № 14676 от 14.03.2017 в ОИКБ «Р» (ООО), № 14677 от 14.03.2017 в К, № 14678 от 14.03.2017 в филиале банка Б (ПАО) в <адрес>, № 14679 от 14.03.2017 в Б, № 14680 от 14.03.2017 в <адрес>

-в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам за счет имущества общества на сумму 2502 336 рублей, в том числе: № 2673 от 14.12.2016 на сумму 1042 346 рублей, № 523 от 16.03.2017 на сумму 336 487 рублей, № 545 от 16.03.2017 на сумму 1123 503 рублей,

в период с 01.04.2017 по 31.08.2017 ФИО1 действуя умышленно, незаконно, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны ИФНС России по <адрес> денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении деятельности ОАО «Г», а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетные счета ОАО «Г», осуществлял расчеты с контрагентами денежными средствами в сумме 4102002,65 рублей через третьих лиц минуя собственный расчетный счет, т.е. произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и сборов.

Так, ФИО1, в период с 01.04.2017 по 31.08.2017, находясь в офисном помещении ОАО «Г», расположенном по адресу: <адрес>, в рабочее время, в нарушение требований Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 09.06.2012 № 383-П (зарегистрировано Минюстом России 22.06.2012), с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и сборам, добровольно свою обязанность по их перечислению в установленный законом срок не исполнил и направил распорядительные письма в адрес руководителя организации ООО «О», с указанием о необходимости перечисления денежных средств за ОАО «Г» на расчетные счета ООО «М», Оренбургский филиал ООО «Т» и В.Е.А., которые должны были поступить на расчетные счета ОАО «Г», за ранее оказанные услуги по заключенным договорам, для совершения расчетов с кредиторами, минуя свой собственный расчетный счет на общую сумму 4102002,65 рублей, а именно: № 2-01/107 от 13.06.2017 на сумму 2150000,00 рублей, во исполнение которого ООО «О» платежным поручением № 69 от 13.06.2017 и 20.06.2017 перечислены денежные средства в сумме 2 150000,00 рублей на расчетный счет В.Е.А. за оплату по договору займа № 6 от 31.12.2015 за ОАО «Г», № 2-01/122 от 13.07.2017 на сумму 600 000,00 рублей, во исполнение которого ООО «О» платежным поручением № 544 от 13.07.2017 перечислены денежные средства в сумме 600 000,00 рублей на расчетный счет <адрес> ООО «Т» за оплату по договору № 1836156 от 25.11.2015 за потребленную энергию за ОАО «Г», № 2-01/141 от 18.08.2017 на сумму 100 000,00 рублей, во исполнение которого ООО «О» платежным поручением № 548 от 18.08.2017 перечислены денежные средства в сумме 100 000,00 рублей на расчетный счет Оренбургского филиала ООО «Т» за оплату по договору № 1836156 от 25.11.2015 за потребленную энергию за ОАО «Г», № 2-01/144 от 22.08.2017 на сумму 1252 002,65 рублей, во исполнение которого ООО «О» платежным поручением № 558 от 22.08.2017 перечислены денежные средства в сумме 1252 002,65 рублей на расчетный счет ООО ТД «М» за оплату по договору поставки № 70 от 19.02.2015 за лист за ОАО «Г»,

Тем самым, ФИО1 воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и сборов и не исполнил обязанность по уплате налогов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетные счета ОАО «Г» по состоянию на 01.04.2017 в сумме 2282600,55 рублей и по состоянию на 31.08.2017 в сумме 8632212,48 рублей.

Таким образом, ФИО1, умышленно, незаконно в период с 01.04.2017 по 31.08.2017 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчетов со своими контрагентами, осуществляемых через третьих лиц, используя счета сторонних организаций, минуя свой расчетный счет, денежные средства в сумме 4102002,65 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 2250 000 рублей, т.е. в крупном размере.

Указанные действия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Кий Е.В. в интересах ФИО3 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождения от уголовной ответственности ФИО1, указав, что ФИО1, работая в должности Генерального директора ОАО «Г» в период с 01.04.2017 года по 31.08.2017 года обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств в размере 4102002, 65 руб. В настоящее время он возместил ущерб и перечислил двукратную сумму ущерба в федеральный бюджет, что составило 12306007, 95 руб., таким образом причиненный ущерб бюджету возмещен в полном размере. ФИО1 ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно.

Подсудимый ходатайство адвоката поддержал, просил его удовлетворить.

Государственный обвинитель Бахарева И.А. возражала против удовлетворения ходатайства.

Выслушав участников процесса, обсудив доводы ходатайства, суд приходит к выводу, что ходатайство стороны защиты подлежит удовлетворению, исходя из следующего.

В силу ч. 1 ст. 199.2 УК сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Согласно ч.3 ст.28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренногост.199.2 УК РФ, в случаях, предусмотренных частью второй статьи 76.1 УК РФ.

В силу ч.2 ст.76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.199.2 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы.

С учетом того, что часть 3 статьи 28.1 УПК РФ не содержит требования о возмещении ущерба до назначения судебного заседания, уголовное преследование в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 76.1 УК РФ, подлежит прекращению судом, если все предусмотренные данной нормой условия (возмещен ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) выполнены в полном объеме до удаления суда в совещательную комнату.

Учитывая, что ФИО1 ранее не судим, преступление по ч.1 ст.199.2 УК РФ, в силу ч.2 ст.15 УК РФ, относится к преступлениям небольшой степени тяжести, денежное возмещение произведено в двукратном размере причиненного ущерба, о чем свидетельствует сообщение из Налоговых органов <адрес>, исходя из изложенных правовых норм, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства адвоката Кий Е.В. об освобождении ФИО1 от уголовной ответственности по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в соответствии с ч.3 ст.28.1 УПК РФ.

Мера пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене.

В виду отказа прокурора от гражданского иска в связи с добровольным возмещением ущерба, иск подлежит оставлению без рассмотрения.

В связи с погашением ущерба суд считает возможным снять арест и ограничения на имущество ФИО1

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит рассмотрению в порядке ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить.

ФИО1 освободить от уголовной ответственности по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в соответствии с ч.3 ст.28.1 УПК РФ.

Ходатайство адвоката Кий Е.В. удовлетворить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск прокурора Промышленного района г. Оренбурга оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства: документы согласно протоколам осмотров документов от 13.03.2018, 07.04.2018, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Северному административному округу города Оренбург следственного управления Следственного комитета России по Оренбургской области, возвратить по принадлежности.

Снять арест, разрешение на который дал Промышленный районный суд г. Оренбурга постановлением от 28 марта 2018 года /т. 4 л.д. 147-149/, с имущества ФИО1:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда в течение 10 дней со дня его вынесения.

Судья И.П. Пеняскин

Постановление вступило в законную силу 05.02.2019