Решение № 2А-2315/2025 2А-2315/2025~М-1307/2025 М-1307/2025 от 7 октября 2025 г. по делу № 2А-2315/2025

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

24 сентября 2025 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Чернышовой К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2315/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени.

В обоснование требований указано, что по состоянию на 06.05.2025 у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 34020,35 рублей, которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на 02.09.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 29870,85 рублей, в том числе: по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 20309 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 30 рублей, за 2022 год в размере 198 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2021 год в размере 813 рублей, по земельному налогу ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 20 рублей, за 2022 год в размере 122 рубля, за 2016 год в размере 792 рубля, штраф по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1015 рублей 50 копеек, штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1523 рубля, пени ОКТМО 36701345 в размере 5048 рублей 35 копеек за период с 01.12.2015 по 02.09.2024. Должнику направлено требование об уплате задолженности от 08.12.2023 № 121651, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 51 Советского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика. Мировым судьей 10.10.2024 вынесен судебный приказ № 2а-3606/2024, который был отменен определением от 08.11.2024 в связи с возражениями должника. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В связи с чем, административный истец просит взыскать недоимку по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 20309 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 30 рублей, за 2022 год в размере 198 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2021 год в размере 813 рублей, по земельному налогу ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 20 рублей, за 2022 год в размере 122 рубля, за 2016 год в размере 792 рубля, штраф по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1015 рублей 50 копеек, штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1523 рубля, пени ОКТМО 36701345 в размере 5048 рублей 35 копеек за период с 01.12.2015 по 02.09.2024.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Представитель заинтересованного лица МИФНС России № 22 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ, 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с положениями Главы 23 НК РФ административный ответчик являлась плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п.п. 1, 2 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что ФИО1 реализовала в 2022 году земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, находящийся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ. В установленный законом срок административным ответчиком НДФЛ за 2022 год не уплачен. Кроме того, ФИО1 не представила декларацию по НДФЛ за 2022 год в установленный законом срок, то есть до 02.05.2023.

Решением № 1811 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 15.05.2024 ФИО1 доначислен налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 20309 рублей, а также в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ назначен штраф за непредставление налоговой декларации в размере 1523 рубля, а также согласно п. 1 ст. 122 НК РФ штраф за неуплату налога на доходы физических лиц за 2022 год в размере 1015,50 рублей. Решение не было обжаловано административным ответчиком, вступило в силу.

Согласно Главе 32 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц за 2021-2022 год.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 статьи 403 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ) предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 2 и 2.1 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения; в отношении прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения..

Согласно сведениям ЕГРН ФИО1 в период 2021-2022 года принадлежали:

- нежилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- 1/2 доля в праве собственности на жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ (право собственности зарегистрировано на основании свидетельства о праве на наследство по завещению) по настоящее время).

Согласно Главе 31 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком земельного налога за 2016, 2021-2022 год.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ) объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пунктом 1 ст. 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных настоящим пунктом.

В силу п. 17 ст. 396 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Подпунктом 4 пункта 5 постановления Самарской Городской Думы от 24.11.2005 N 188 «Об установлении земельного налога» установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости ФИО1 в период 2016 года принадлежал земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В период 2021-2022 года административному ответчику принадлежала 1/2 доля в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ (право собственности зарегистрировано на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию) по настоящее время).

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления:

№ 32371775 от 23.09.2017 об уплате земельного налога за 2016 год в размере 792 рубля в срок до 01.12.2017;

№ 6183010 от 01.09.2022 об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год по ОКТМО 36615460 в размере 30 рублей, по ОКТМО 36701345 в размере 813 рублей в срок до 01.12.2022;

№ 88507145 от 09.08.2023 об уплате земельного налога за 2021 год в размере 20 рублей, за 2022 год в размере 122 рубля, налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 198 рублей в срок до 01.12.2023 (л.д. 8-9, 39). Факт направления налоговых уведомлений подтверждается документально (л.д. 28 оборот-29). Расчет налогов судом проверен, является верным.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 121651 от 08.12.2023 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 228 рублей, земельного налога в размере 934 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 813 рублей, пеней в размере 607,86 рублей в срок до 04.03.2024 (л.д. 12). Факт направления требования подтверждается документально (л.д. 27).

В соответствии со ст. 70 НК РФ в редакции, действовавшей на дату наступления срока уплаты земельного налога за 2016 год, требование об уплате налога должно было быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, поскольку ее сумма превысила 500 рублей, то есть не позднее 01.03.2018.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Таким образом, срок на обращение в суд за взысканием земельного налога за 2016 год истек в 2021 году и был пропущен налоговым органом на день обращения к мировому судье - 09.10.2024.

Налог на доходы физических лиц за 2022 год был начислен решением налогового органа от 15.05.2024, при этом налогоплательщиком после выставления требования об уплате налога № 121651 от 08.12.2023 отрицательное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) не было погашено, в связи с чем на основании ст. 70 НК РФ выставление нового требования об уплате задолженности не производилось.

Согласно п. 3 ст.48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В связи с неуплатой задолженности по обязательным платежам налоговый орган 09.10.2024 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за период 2016-2022 года в размере 22284 рубля, пеням в сумме 5048,35 рублей, штрафам в размере 2538,50 рублей. На момент обращения к мировому судье установленный ст. 48 НК РФ срок на обращение в суд за взысканием недоимки по НДФЛ за 2022 год, земельному налогу за 2021-2022 год, налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 год не был пропущен налоговым органом. Срок налобращение в суд за вызсканием земельного налога за 2016 год был пропущен.

10.10.2024 мировым судьей судебного участка № 51 Советского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № 2а-3606/2024, которым с ФИО1 взыскана указанная задолженность.

Определением мирового судьи от 08.11.2024 данный судебный приказ отменен на основании возражений должника.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 07.05.2025 согласно дате в квитанции об отправке, следовательно, шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением, предусмотренный п. 4 ст. 48 НК РФ, не был пропущен.

Таким образом, суд приходит к выводу, что во взыскании с административного ответчика недоимки по земельному налогу за 2016 год следует отказать в связи с пропуском налоговым органом срока на обращение в суд.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 год, земельному налогу за 2021-2022 год, налогу на доходы физических лиц за 2022 год и штрафам подлежит взысканию с административного ответчика.

Административный истец просит взыскать пени в размере 5048 рублей 35 копеек за период с 01.12.2015 по 02.09.2024. Согласно представленным налоговым органом письменным пояснениям пени по состоянию на 01.01.2023 начислены на недоимку по земельному налогу за 2014, 2016 год, налогу на имущество физических лиц за 2021 год, пени с 01.01.2023 по 02.09.2024 начислены на совокупную обязанность по уплате налогов в рамках ЕНС. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Представленный налоговым органом расчет пеней судом не принимается, поскольку подтверждения взыскания в судебном порядке земельного налога за 2014 год суду не представлено, административным истцом указано, что ранее принятые меры взыскания отсутствуют, срок на обращение в суд за взысканием земельного налога за 2016 год пропущен.

Поскольку судом взыскивается недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 год, земельному налогу за 2021-2022 год, налогу на доходы физических лиц за 2022 год, суд полагает разумным взыскать пени, исходя из данной суммы недоимки.

Расчет производится следующим образом:

- по налогу на доходы физических лиц за 2022 год на сумму 20309 рублей за период с 18.07.2023 (даты образования недоимки) по 02.09.2024:

- с 18.07.2023 по 23.07.2023: 20309 * 1/300 * 7,5% * 6 = 30,46

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 20309 * 1/300 * 8,5% * 22 = 126,59

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 20309 * 1/300 * 12% * 34 = 276,20

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 20309 * 1/300 * 13% * 42 = 369,62

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 20309 * 1/300 * 15% * 49 = 497,57

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 20309 * 1/300 * 16% * 223 = 2415,42

- с 29.07.2024 по 02.09.2024: 20309 * 1/300 * 18% * 36 = 438,67

Итого: 4154,53 рублей.

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на сумму 843 рубля за период с 02.12.2022 (даты образования недоимки) по 02.09.2024:

- с 02.12.2022 по 23.07.2023: 843 * 1/300 * 7,5% * 234 = 49,32

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 843 * 1/300 * 8,5% * 22 = 5,25

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 843 * 1/300 * 12% * 34 = 11,46

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 843 * 1/300 * 13% * 42 = 15,34

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 843 * 1/300 * 15% * 49 = 20,65

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 843 * 1/300 * 16% * 223 = 100,26

- с 29.07.2024 по 02.09.2024: 843 * 1/300 * 18% * 36 = 18,21

Итого: 220,49 рублей.

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год, земельному налогу за 2021, 2022 год на сумму 340 рублей за период с 02.12.2023 (даты образования недоимки) по 02.09.2024:

- с 02.12.2023 по 17.12.2023: 340 * 1/300 * 15% * 16 = 2,72

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 340 * 1/300 * 16% * 223 = 40,44

- с 29.07.2024 по 02.09.2024: 340 * 1/300 * 18% * 36 = 7,34

Итого: 50,50 рублей.

Общая сумма пеней, подлежащих взысканию с административного ответчика за период с 02.12.2022 по 02.09.2024 составляет 4425 рублей 52 копейки.

При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, доказательств обратного суду не представлено, учитывая пропуск налоговым органом срока на обращение в суд за взысканием недоимки по земельному налогу за 2016 год и приведенный судом расчет пеней, административное исковое заявление подлежит удовлетворению частично.

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка в общей сумме 28456,02 рублей, в том числе: по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 20309 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 30 рублей, за 2022 год в размере 198 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2021 год в размере 813 рублей, по земельному налогу ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 20 рублей, за 2022 год в размере 122 рубля, штраф по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1015 рублей 50 копеек, штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1523 рубля, пени ОКТМО 36701345 в размере 4425 рублей 52 копейки за период с 02.12.2022 по 02.09.2024. В остальной части требований следует отказать.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России №23 по Самарской области задолженность по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 20309 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 30 рублей, за 2022 год в размере 198 рублей, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2021 год в размере 813 рублей, по земельному налогу ОКТМО 36615460 за 2021 год в размере 20 рублей, за 2022 год в размере 122 рубля, штраф по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1015 рублей 50 копеек, штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, ОКТМО 36701345 за 2022 год в размере 1523 рубля, пени ОКТМО 36701345 в размере 4425 рублей 52 копейки за период с 02.12.2022 по 02.09.2024, всего взыскать 28456 (двадцать восемь тысяч четыреста пятьдесят шесть) рублей 02 копейки.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 08.10.2025.

Судья: