Решение № 2А-1347/2018 2А-1347/2018~М-1210/2018 М-1210/2018 от 22 октября 2018 г. по делу № 2А-1347/2018

Дело №2а-1347/2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

23 октября 2018 года Озёрский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Шишкиной Е.Е.

при секретаре Гариной Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 3 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС № 3) обратилась с иском к ФИО1 о взыскании: земельного налога в сумме 498 руб., пени за просрочку уплаты – 2,32 руб., транспортного налога за 2016 год в сумме 35 277 руб., пени – 164,33 руб., налога на имущество за 2016 год в сумме 929 руб., пени 4,33 руб. В обоснование иска указали, что ответчик имеет задолженность по налогам. В установленные законом сроки ответчик начисленные налоги не уплатил, в связи, с чем образовалась задолженность.

В судебное заседание представитель административного истца не явились, извещены (л.д. 30).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, судебная корреспонденция, направленная по адресу регистрации ответчика (л.д. 25), возвращена с отметкой «истек срок хранения» (л.д. 23,29). Учитывая нормы ст. 100 КАС РФ, ст. 165.1 ГК РФ суд признает сообщение доставленным, поскольку не получено по обстоятельствам, зависящим от ответчика (не получение письма на почте). Доказательств иного суду не представлено.

Исследовав материалы дела, суд удовлетворяет иск по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в п.1 ст. 3 Налогового Кодекса РФ.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч.2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В суде установлено, что в собственности ответчика имеются:

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 86 483 (л.д. 10).

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 239 156 руб.

Основания порядок и сроки уплаты земельного налога установлены главой 31 НК РФ.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со статьями 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно статье 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 16.07.2017 года о необходимости уплаты налогов (л.д. 8).

Однако, в нарушение действующего налогового законодательства, ответчиком не была произведена уплата налогов в установленный законом срок.

В соответствии со ст.69 НК РФ ответчику ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 19.12.2017 года об уплате задолженности по налогам в срок до 06.02.2018 года. (л.д. 6).

Однако, до настоящего времени ответчик задолженность не оплатил.

Ответчиком не представлено суду доказательств исполнения обязательств по уплате налогов и пени, в связи, с чем требования истца о взыскании с ответчика земельного налога в сумме 498 руб. подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах или сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Ответчик предупреждался о необходимости погасить задолженность по налогу и пени, однако мер никаких не принял, в связи с чем, суд считает необходимым исковые требования удовлетворить и взыскать с ответчика пени в размере 2,32 руб. по уплате земельного налога.

Расчет пени судом проверен и признан правильным.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 имеет в собственности транспортные средства:

– автомобиль Рено Премиум 420 гос. рег. № №, мощностью 412 л/с (л.д.10);

- автомобиль Опель Корса, г/н №, мощностью 80,20 л/с.

Согласно ч.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Челябинской области « О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 114-ЗО, налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Как следует из п.3 ст. 3 Закона Челябинской области « О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с о ст. 3 Закона Челябинской области « О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 114-ЗО налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л/с равна 7,7 руб., налоговая ставка для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) равна 85 руб.

Налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 16.07.2017 года о необходимости уплаты налогов (л.д. 8).

Однако, в нарушение действующего налогового законодательства, ответчиком не была произведена уплата налогов в установленный законом срок.

В соответствии со ст.69 НК РФ ответчику ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 19.12.2017 года об уплате задолженности по налогам в срок до 06.02.2018 года. (л.д. 6).

Однако, до настоящего времени ответчик задолженность не оплатил.

Ответчиком не представлено суду доказательств исполнения обязательств по уплате налогов и пени, в связи, с чем требования истца о взыскании с ответчика транспортного налога в сумме 35 277 руб. подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах или сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Ответчик предупреждался о необходимости погасить задолженность по налогу и пени, однако мер никаких не принял, в связи с чем, суд считает необходимым исковые требования удовлетворить и взыскать с ответчика пени в размере 164,33 руб. по уплате транспортного налога.

Расчет пени судом проверен и признан правильным.

Административный ответчик ФИО1 имеет в собственности:

квартиру, расположенную по адресу <адрес>, кадастровой стоимостью 2 341 858 руб., доля в праве – <> ;

квартиру, расположенную по адресу <адрес>, кадастровой стоимостью 1 683 825 руб., доля в праве – <> ;

квартиру, расположенную по адресу <адрес>, кадастровой стоимостью 802 505 руб., доля в праве – <>

Исходя из положений статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Согласно положениям статьи 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, жилые помещения (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

В силу положений статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу положений абз. 3 ч. 2 статьи 52, ч. 4 ст. 409 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами и оплачивается налогоплательщиком не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог на имущество, исходя из положений абз. 3 ч. 1 статьи 363 НК РФ должен быть оплачен не позднее 01 ноября года следующего за налоговым периодом.

Как усматривается из материалов дела, в пределах трехлетнего срока предусмотренного законом, налоговым органом налогоплательщику направлено требование об уплате налога и установлен срок оплаты. В указанный срок требование не исполнено (л.д. 3,6,7,).

Согласно положениям части 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 9.1 статьи 85 НК РФ сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный технический учет, ежегодно до 01 марта по состоянию на 01 января текущего года.

Материалами дела подтверждается и установлено судом, что расчет задолженности по налогу определен налоговым органом в соответствии с вышеупомянутыми нормами права, не согласиться с которым оснований не имеется.

Расчет налога произведен следующим образом - инвентаризационная стоимость Х налоговую ставку.

Налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 16.07.2017 года о необходимости уплаты налогов (л.д. 8).

Однако, в нарушение действующего налогового законодательства, ответчиком не была произведена уплата налогов в установленный законом срок.

В соответствии со ст.69 НК РФ ответчику ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 19.12.2017 года об уплате задолженности по налогам в срок до 06.02.2018 года. (л.д. 6).

Однако, до настоящего времени ответчик задолженность не оплатил.

Ответчиком не представлено суду доказательств исполнения обязательств по уплате налогов и пени, в связи, с чем требования истца о взыскании с ответчика налога на имущество за 2016 год в сумме 929 руб. подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах или сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Ответчик предупреждался о необходимости погасить задолженность по налогу и пени, однако мер никаких не принял, в связи с чем, суд считает необходимым исковые требования удовлетворить и взыскать с ответчика пени в размере 4,33 руб. по уплате налога на имущество.

Расчет пени судом проверен и признан правильным.

Поскольку на основании ст. 222.36 п. 1 п.п. 19 истец освобождён от уплаты госпошлины, она взыскивается с ответчика в доход местного бюджета в размере 1 306,25 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Челябинской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 земельный налог в сумме 498 руб., пени за просрочку уплаты – 2, 32 руб., которые подлежат уплате по следующим реквизитам:

р/счет <***>

банк получателя Отделение Челябинск

БИК 047501001

Управление федерального казначейства по Челябинской области

Межрайонная ИФНС России № 3 по Челябинской области

ИНН <***>

КПП 741301001

ОКТМО 75743000, 75734000

КБК 18210606042041000110– при уплате налога

КБК 18210606042042100110 – при уплате пени

Взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2016г. в сумме 35 277 руб., пени – 164,33 руб., которые подлежат уплате по следующим реквизитам:

р/счет <***>

банк получателя Отделение Челябинск

БИК 047501001

Управление федерального казначейства по Челябинской области

Межрайонная ИФНС России № 3 по Челябинской области

ИНН <***>

КПП 741301001

ОКТМО 75743000000, 75734000

КБК 18210604012021000110 – при уплате налога

КБК 18210604012022100110 – при уплате пени

Взыскать с ФИО1 налог на имущество за 2016 г. в сумме 929 руб., пени 4,33 руб., которые подлежат уплате по следующим реквизитам:

р/счет <***>

банк получателя Отделение Челябинск

БИК 047501001

Управление федерального казначейства по Челябинской области

Межрайонная ИФНС России № 3 по Челябинской области

ИНН <***>

КПП 741301001

ОКТМО 75743000, 75734000

КБК 18210601020041000110– при уплате налога

КБК 18210601020042100110 – при уплате пени

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере в размере 1 306 рублей 25 копеек.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Озерский городской суд.

Председательствующий: Е.Е. Шишкина

<>

<>

<>

<>

<>