Решение № 2А-549/2018 2А-549/2018~М-518/2018 А-549/2018 М-518/2018 от 3 октября 2018 г. по делу № 2А-549/2018

дело №а-549/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.<адрес> «04» октября 2018 года

Инжавинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Алексейчикова А.М.,

при секретаре Федюкиной С.В.,

с участием представителя административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (по доверенности) ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО3 о взыскании задолженности и пени по страховым взносам и пени по налогу на доходы физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО3 о взыскании задолженности по страховым взносам в сумме 20 053 рубля 18 копеек, пени по страховым взносам в сумме 1 099 рублей 57 копеек и пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 995 рублей 55 копеек, указывая на то, что ФИО3 являлась страхователем и была зарегистрирована в УПФР в <адрес> в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, так как осуществляла адвокатскую деятельность и обязана была уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В соответствии с ч.1 ст.5 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» страхователи, в том числе индивидуальные предприниматели, являются плательщиками страховых взносов, в соответствии с ч.2 ст.28 указанного закона обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Статьей 28 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ.

В соответствии с ч.1 ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ плательщики страховых взносов, указанные в п.2 ч.1 ст.5 настоящего закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч.1.1. и 1.2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ч.1.1 ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 рублей,- в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установленного п.1 ч.2 ст.12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п.1 ч.2 ст.12 №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № – ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №408-ФЗ) на 2016 год установлен минимальный размер оплаты труда в размере 6204 руб. в месяц.

В соответствии с ч.2 ст.12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №313-ФЗ) с 2012 года для всех плательщиков страховых взносов применяются следующие тарифы страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом:

Пенсионный фонд Российской Федерации -26%;

Фонд социального страхования Российской Федерации-2,9%;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – с ДД.ММ.ГГГГ-3,1%, с ДД.ММ.ГГГГ -5,1%.

Согласно ч.1 ст. 16 Закона №212-ФЗ расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится плательщиком страховых взносов самостоятельно в соответствии со ст.14 Федерального закона №212-ФЗ, страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ч.8 ст. 16 Федерального закона №212-ФЗ.

В результате осуществления контроля страхователя ФИО3 выявлена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 20053 рубля 18 копеек.

Согласно ст.25 Федерального закона №212-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

За неуплату в установленный срок страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за 2016 год ФИО3 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 946 рублей 72 копейки, а также пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС до ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 152 рубля 85 копеек.

В адрес ФИО3 было направлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам, пеней, штрафов в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данное требование оставлено без исполнения, что послужило основанием для взыскания задолженности в судебном порядке.

Также в соответствии с п.1 ст.227 НК РФ и ст.229 НК РФ ФИО3 обязана представлять декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. ФИО1 представила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год ДД.ММ.ГГГГ, указав сумму подлежащую уплате в размере 9153 рубля. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В связи с тем, что сумма налога не уплачена в установленный срок, ФИО3 начислены пени по НДФЛ в размере 995 рубле 55 копеек.

ФИО3 на сумму задолженности было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты в добровольном порядке ДД.ММ.ГГГГ, требование № отДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты в добровольном порядке ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты в добровольном порядке ДД.ММ.ГГГГ.

В указанные в требовании сроки для добровольной оплаты ФИО3 сумму задолженностей не оплатила, что послужило основанием для взыскания задолженности в судебном порядке.

Представитель административного истца, действующая по доверенности ФИО2 в судебном заседании уточнила исковые требования, просила уменьшить размер исковых требований по административному делу о взыскании с ФИО3 страховых взносов и пени, пени по налогу на доходы физических лиц. Просила взыскать с ФИО3 задолженность по страховым взносам в сумме 20053 рубля 18 копеек, пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 907 рублей 45 копеек, пени по страховым взносам 1099 рублей 57 копеек (л.д.32-37).

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явилась, о дне слушания дела была извещена надлежащим образом, заявлений об отложении рассмотрения дела не представила.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему:

Административным истцом предъявлено административное исковое заявление о взыскании задолженности по страховым взносам в сумме 20 053 рубля 18 копеек, пени по страховым взносам в сумме 1 099 рублей 57 копеек и пени по налогу на доходы физических лиц с учетом уменьшения исковых требований в этой части административного искового заявления в сумме 907 рублей 45 копеек, указывая на то, что ФИО3 являлась страхователем и была зарегистрирована в УПФР в <адрес> в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, так как осуществляла адвокатскую деятельность и обязана была уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» административный ответчик ФИО3 является плательщиком страховых взносов и согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, обязана уплатить страховые взносы, за расчетный период, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В случае уплаты причитающихся страховых взносов в более поздние сроки, административный ответчик должен уплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ст. 25 Федерального закона № 212-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно расчета размера страховых взносов за 2016 год представленного Административным истцом задолженность по страховым взносам составила 20053 рубля 18 копеек и расчета пени за неуплату в установленный срок страховых взносов за 2016 год сумма взыскиваемых пени составила 1099 рублей 57 копеек (л.д.4-5).

В адрес ФИО3 было направлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в котором было предложено в добровольном порядке погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18-22). Однако данное требование оставлено без исполнения, что послужило основанием для взыскания задолженности в судебном порядке.

Также ст. 227, 228 НК РФ, установлены категории физических лиц, которые самостоятельно исчисляют налог и представляют декларацию по НДФЛ.

В соответствии с п.1 ст. 227 НК РФ и ст. 229 НК РФ ежегодно в обязательном порядке представляют декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ представила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, с указанием суммы подлежащей уплате в размере 9153 рубля.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в случае уплаты налога в более поздние сроки, административный ответчик должен уплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно расчета, заявления об уменьшении размера исковых требований представленных Административным истцом, ФИО3 начислены пени по НДФЛ в размере 907 рублей 45 копеек (л.д.6,35).

В адрес Административного ответчика были направлены Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты в добровольном порядке ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты в добровольном порядке ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты в добровольном порядке ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9-17).

Однако данные требования оставлены без исполнения, что послужило основанием для взыскания задолженности в судебном порядке.

Указанные требования налогового органа в полном объеме ФИО3 до настоящего времени не исполнила, что в силу ст. 48 НК РФ является основанием для взыскания задолженности в судебном порядке.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 861 руб. 80 коп. с учетом требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, р.<адрес>:

- задолженность по страховым взносам в сумме 20053 (двадцать тысяч пятьдесят три) руб. 18 коп.,

- пени по страховым взносам в сумме 1099 (одна тысяча девяносто девять) руб. 57 коп.,

- пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 907 (девятьсот семь) руб. 45 коп.

Взыскать с ФИО3 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 861 (восемьсот шестьдесят один) рубль 80 копеек.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд через Инжавинский районный суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий А.М. Алексейчиков

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья А.М. Алексейчиков