Решение № 2А-1168/2025 А-1168/2025 от 6 июля 2025 г. по делу № 2А-1168/2025

Дело №а-1168/2025

УИД 27RS0№-08


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

23 июня 2025 года <адрес>

Центральный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Ким Ю.В.,

при помощнике судьи ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени,

установил:

УФНС по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени. В обоснование заявленных требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель в УФНС по <адрес>, в связи с чем является плательщиком налогов и сборов, обязан уплачивать их в установленном законом сроки. Налогоплательщику с учетом даты прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя рассчитана сумма страховых взносов к уплате за 2021-2023 годы. ФИО1 исчисленная сумма страховых взносов на ОМС и ОПС в фиксированном размере за 2021, 2022 годы, а также страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год не оплачены. По имеющимся у Управления сведениям ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества, квартиры, находящейся по адресу: <адрес>, рп. Переяславка, <адрес>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; квартира, <адрес> А, <адрес>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в электронном виде для начисления транспортного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ММ-3-6/313@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации» ответчик являлся владельцем следующего транспортного средства: Toyota Verossa, г.р.з. Т212ТА27, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В соответствие с п.2 ст. 52 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2021-2022 годы, в связи с чем, ему были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Задолженность по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу налогоплательщиком является не оплаченной. На основании имеющейся задолженности в соответствие со ст. 69,70 НК РФ, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данным требованием предлагалось добровольно оплатить задолженность на сумму 7529,06 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц в размере 3609,40 руб., по транспортному налогу в размере 3889,67 руб., пени на совокупную обязанность в размере 29,99 руб. Указанное требование предлагалось исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако, требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом по почте направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 129807,34 рублей. Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1 задолженности в общем размере 109194,25 руб., в том числе пени в размере 20787,80 рублей. Задолженность пени в размере 20787,80 руб. сложилась следующим образом: 5164,45 руб. (пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ) + 16146,56 руб. (пени, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 523,21 руб. (пени, сумма которых уменьшена). Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-2561/2024. Вместе с тем, в адрес судебного участка № судебного района «<адрес>» от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу №а-2561/2024. На основании определения мирового судьи судебного участка № судебного района «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Однако имеющаяся задолженность ФИО1 в полном объеме является неоплаченной. Налогоплательщиком, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата задолженности в размере 1096403,68 рублей. Принадлежность сумм денежных средств с учетом п.8 ст. 45 НК РФ зачтена в уплату недоимки более раннего периода. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 105314,78 рублей. Просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2021 года в размере 2953 руб., по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2022 года в размере 3196 руб., по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2021 года в размере 737 руб., по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2022 года в размере 887 руб., по транспортному налогу за 2021 год размере 4400 руб., по транспортному налогу за 2022 год в размере 4400 руб., по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2021 год в размере 1098,72 руб., по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в размере 34445 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в размере 8766 руб., по страховым взноса в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 13115,91 руб., пени в общем размере, в том числе на совокупную обязанность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19736,50 руб.

В ходе судебного разбирательства административным истцом уточнены административные исковые требования, просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности в размере 93735,13 рублей, в том числе: по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2021 год в размере 2953 рублей; по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2022 год в размере 3196 рублей; по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских поселений за 2021 год в размере 737 рублей; по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских поселений за 2022 год в размере 887 рублей; по транспортному налогу за 2021 год в размере 4400 рублей; по транспортному налогу за 2022 год в размере 4400 рублей; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2021 год в размере 1098,72 рублей; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в размере 34445 рублей; по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в размере 8766 рублей; по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 13115,91 рублей; пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5164,45 рублей; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14572,05 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие сторон, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Суд, изучив и оценив представленные доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, урегулированы главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно нормам этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Правила определения размера страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определены в статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Согласно ч.ч.1,2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог является региональным налогом, в связи с чем, устанавливается и вводится в действие настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренным настоящим кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В соответствии с ч.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Судом установлено, что ФИО1 исчисленная сумма страховых взносов на ОМС и ОПС в фиксированном размере за 2021, 2022 годы, а также страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год не оплачены.

По имеющимся у Управления сведениям ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества, находящегося по адресу:

- квартира, <адрес>, рп. Переяславка, <адрес>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- квартира, <адрес> А, <адрес>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в электронном виде для начисления транспортного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ММ-3-6/313@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации» ответчик являлся владельцем следующего транспортного средства:

- Toyota Verossa, г.р.з. Т212ТА27, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В соответствие с п.2 ст. 52 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2021-2022 годы, в связи с чем, ему были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу налогоплательщиком не оплачена.

На основании имеющейся задолженности в соответствие со ст. 69,70 НК РФ, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Данным требованием предлагалось добровольно оплатить задолженность на сумму 7529,06 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц в размере 3609,40 руб., по транспортному налогу в размере 3889,67 руб., пени на совокупную обязанность в размере 29,99 руб.

Указанное требование предлагалось исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом по почте направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 129807,34 рублей.

Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1 задолженности в общем размере 109194,25 руб., в том числе пени в размере 20787,80 рублей.

Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-2561/2024.

Вместе с тем, в адрес судебного участка № судебного района «<адрес>» от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу №а-2561/2024.

На основании определения мирового судьи судебного участка № судебного района «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Однако имеющаяся задолженность ФИО1 в полном объеме является неоплаченной.

Налогоплательщиком, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата задолженности в размере 1096403,68 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 105314,78 рублей.

Поскольку ФИО1 являясь плательщиком страховых взносов, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, обязанность по их уплате в установленный законом срок не исполнил, направленное в его адрес уведомление, требование об уплате налогов и других обязательных платежей в полном объеме так же не выполнил, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме.

При этом, суд приходит к выводу о правильности представленного административным истцом расчета, пени исчислены налоговым органом в соответствии с требованиями налогового законодательства.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.

Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход бюджета городского округа «<адрес>».

Руководствуясь ст.ст. 286-290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2021 год в размере 2953 рублей 00 копеек; по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских округов за 2022 год в размере 3196 рублей 00 копеек; по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских поселений за 2021 год в размере 737 рублей 00 копеек; по налогу на имущество физических лиц расположенных в границах городских поселений за 2022 год в размере 887 рублей 00 копеек; по транспортному налогу за 2021 год в размере 4400 рублей 00 копеек; по транспортному налогу за 2022 год в размере 4400 рублей 00 копеек; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2021 год в размере 1098 рублей 72 копейки; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в размере 34445 рублей 00 копеек; по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в размере 8766 рублей 00 копеек; по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 13115 рублей 91 копейка; пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5164 рубля 45 копеек; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14572 рубля 05 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 рубля 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Центральный районный суд <адрес>.

Судья Ю.В. Ким

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.